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신규 거주자 세금

세금 제도

특별 제도와 국가별 국외 원천 소득 취급 방식을, 대상 여부를 결정하는 조건과 함께 안내합니다.

국외 원천 소득의 취급 · 70

개인 소득세 없음 · 6

🇦🇪 아랍에미리트

개인소득세 없음

UAE 개인: 개인소득세 없음, AED 1 million을 초과하는 사업 매출에 법인세

UAE는 개인에게 소득세를 부과하지 않으며, 개인의 국외 원천 급여, 투자 및 임대 소득은 법인세 범위 밖입니다

🇦🇬 앤티가 바부다

개인소득세 없음

앤티가 바부다: 개인소득세 없음

앤티가 바부다는 2016년에 개인소득세를 폐지했으므로(2026 예산 성명) 개인의 근로, 투자 및 기타 국외 원천 소득에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 자영업과 파트너십의 사업소득은 대신 비법인 사업세로 과세되며, 개인 사업자는 처음 XCD 42,000 (≈ $15,600)에 0%, XCD 42,001 (≈ $15,600)에서 186,000까지 8%, XCD 186,000 (≈ $68,900) 초과분 25%입니다

🇧🇭 바레인

개인소득세 없음

바레인: 개인소득세 없음, 부가가치세 10%

바레인 경제개발위원회는 개인소득세, 부유세, 양도소득세가 없으며 부가가치세는 대부분의 상품과 서비스에 10%라고 밝힙니다

🇧🇸 바하마

개인소득세 없음

개인소득세 없음, 부가가치세와 국민보험

바하마 정부 투자 안내는 개인소득세, 양도소득세, 상속세, 원천징수세, 배당세, 급여세가 없다고 명시하며, 거주자는 대신 부가가치세와 국민보험 분담금을 납부합니다

🇰🇳 세인트키츠 네비스

개인소득세 없음

세인트키츠 네비스: 개인소득세 없음

개인에 대한 소득세는 1980년에 폐지되었으므로, 개인은 키티션 또는 네비스 원천 소득이나 국외 원천 소득에 대해 소득세를 부담하지 않습니다. 소득세는 소득세법 Cap 20.22에 따라 법인에 적용됩니다

🇰🇾 케이맨 제도

직접세 없음

케이맨 제도: 직접세 없음

케이맨 제도 정부는 케이맨 제도에 직접세가 없다고 밝혔습니다. 소득세, 법인세, 상속세, 자본이득세 또는 증여세가 없으므로 거주자의 국외 원천 소득에는 소득세가 적용되지 않습니다

속지주의: 국외 원천 소득은 과세 대상이 아님 · 19

🇮🇩 인도네시아

속지주의 (4년)

인도네시아 세법상 거주자가 되는 숙련 외국인을 위한 4년 속지주의 방식

지정된 전문성을 가진 외국인이 국내 납세 주체가 되면 처음 국내 납세 주체가 된 때부터 4개 과세 연도 동안 인도네시아에서 받았거나 얻은 소득에 대해서만 과세되며, 그 기간 동안 국외 원천 소득은 인도네시아 과세 대상에서 제외됩니다

🇸🇬 싱가포르

속지주의

개인의 국외 원천 소득 면제 및 원천지 과세

싱가포르는 싱가포르에서 발생하거나 싱가포르에서 얻은 소득(그곳에서 수행한 근로 포함)에 과세하며, 거주 개인이 싱가포르에서 수취한 국외 원천 소득은 일반적으로 면제됩니다

🇬🇪 조지아

속지주의

개인소득세: 20% 세율과 거주자의 국외 원천 소득 면제

거주자 자연인의 조지아 원천이 아닌 소득은 소득세가 면제되며, 조지아 원천 소득은 특별 제도가 적용되지 않는 한 20%로 과세됩니다

🇭🇰 홍콩(중국 특별행정구)

속지주의

속지주의 과세와 외국 고용 서비스

홍콩은 속지주의 개념으로 과세합니다. 급여세, 재산세, 이득세는 거주자 여부와 관계없이 홍콩에서 발생했거나 홍콩에서 얻은 소득에 적용됩니다. 홍콩 밖에서 발생한 소득은 이들 세금의 과세 대상이 아니며, 급여세는 근로 서비스가 제공된 곳을 따릅니다

🇵🇭 필리핀

속지주의 (비거주자)

필리핀: 비거주 외국인은 필리핀 원천 소득에만 과세

비거주 외국인은 필리핀 내 원천 소득에만 과세됩니다(NIRC section 23). 역년에 180일을 초과하여 체류하는 비거주 외국인은 필리핀에서 사업을 하는 것으로 취급되며 해당 소득에 대해 거주자와 같은 누진세율을 납부하고, 무역 또는 사업에 종사하지 않는 사람은 필리핀 원천 총소득에 일률 25%를 납부합니다(section 25)

🇨🇷 코스타리카

속지주의

코스타리카: 코스타리카 원천 이익에 대한 소득세(속지주의 제도)

코스타리카는 국내에 주소를 둔 사람의 이익 중 코스타리카 원천의 영리 활동에서 나오는 것, 즉 오직 국내 영토에서 발생한 소득에 과세하며, 국외 원천 불로소득은 비적격 주체로 분류되는 납세자에게만 과세됩니다

🇵🇦 파나마

속지주의

파나마 속지주의 소득세(국외 원천 소득은 과세 대상에서 제외)

파나마는 파나마에서 발생한 소득에만 과세합니다. 납세자의 과세표준은 총소득에서 국외 원천 소득, 비과세 소득, 공제 가능 비용을 뺀 금액이며, DGI 개인 신고서에는 국외 원천 소득을 위한 별도 칸이 있습니다

🇲🇻 몰디브

속지주의 (임시 거주자)

임시 거주자는 몰디브 원천 소득에만 과세

거주 기준을 충족하고 Immigration Act에 따라 체류가 허용되며 몰디브 국민과 혼인하지 않은 외국인은 임시 거주자로서 몰디브 원천 소득에만 과세되고, 거주자는 전 세계 소득에 과세됩니다

🇰🇪 케냐

속지주의

케냐: 케냐 내에서 발생하거나 케냐 원천의 소득에 대한 소득세, 10~35% 구간

케냐는 거주자와 비거주자 모두에게 케냐 내에서 발생했거나 케냐 원천인 모든 소득에 대해 10%에서 35%까지 누진세율로 소득세를 부과합니다. 전적으로 케냐 밖에서 발생한 소득은 이 과세 대상이 아니지만, 거주자에게 지급되는 고용 또는 용역 보수는 근로가 수행된 곳과 관계없이 케냐 원천으로 간주됩니다

🇬🇩 그레나다

속지주의

그레나다: 소득세는 그레나다 원천에서 발생한 소득에 부과

소득세법은 거주자와 비거주자 모두의 과세 대상 소득을 그레나다 원천에서 발생한 금액으로 정의하므로, 그레나다 거주자의 국외 원천 소득은 그레나다에서 발생한 것으로 간주되지 않는 한 과세 대상이 아닙니다(예: 지급액이 그레나다 원천에 직접 부과되는 경우 통상 거주자가 그레나다 밖에서 수행한 근로)

🇬🇹 과테말라

속지주의

과테말라 영토 소득세(국내 영토에서 발생한 소득)

과테말라 소득세(Impuesto Sobre la Renta)는 수령인의 국적이나 주소와 관계없이 국내 영토에서 발생한 소득에만 적용됩니다(Decreto 10-2012 제3조). 과테말라 원천 소득의 정의는 제4조에 있습니다

🇵🇾 파라과이

속지주의

파라과이 영토 기준 개인소득세(IRP): 파라과이 원천 소득만 과세

파라과이의 개인소득세(Impuesto a la Renta Personal, IRP)는 거주 개인의 파라과이 원천 소득에만 과세합니다. 용역 소득에는 8%, 9%, 10%의 누진 구간이, 자본소득에는 8% 단일 세율이 적용됩니다

🇳🇦 나미비아

속지주의

나미비아: 나미비아 원천 소득에 소득세 부과, 개인 세율 최고 37%

나미비아는 나미비아 내 또는 나미비아 내로 간주되는 원천에서 수령하거나 발생한 총소득(자본성 수령액 제외)에 과세하며, 소득세법 별표 4의 개인 세율표는 N$100,000까지 0%에서 시작하여 N$1,550,000 초과 시 37%까지 오릅니다

🇨🇱 칠레

최초 3년은 칠레 원천 소득만

칠레 정착 외국인에 대해 최초 3년간 칠레 원천 소득만 과세

칠레에 주소 또는 거주지를 설정한 외국인은 칠레 입국일부터 3년간 칠레 원천 소득에만 과세됩니다. 지역 국장은 자격이 되는 경우 그 기간을 연장할 수 있으며, 그 이후에는 전 세계 소득에 과세됩니다

🇸🇦 사우디아라비아

원천/zakat 범위

사우디아라비아: 개인에 대한 소득세법 적용 범위, 사우디/GCC 국민에게는 자카트

소득세는 거주 자본 회사의 비사우디인 동업자 지분과 고정사업장 또는 사우디 원천 소득이 있는 비거주자에게 적용되며, 활동을 영위하는 거주 사우디 및 GCC 국민은 대신 자카트를 부담합니다

🇶🇦 카타르

원천지 기준

카타르: 원천지 기준 소득세, 급여와 임금은 과세 대상 외

카타르는 국내 원천에서 발생한 소득에 과세 대상 소득의 10%를 과세하며, 급여, 임금, 수당은 소득세법의 대상이 아니고 과세 활동을 하지 않는 자연인의 은행 이자는 면제됩니다

🇸🇻 엘살바도르

국외 원천 소득 제외

엘살바도르: 국외 원천 소득은 소득에서 제외(2024년 법령 969)

2024년 소득세법 제3조 개정 이후, 엘살바도르에 domiciled이든 아니든 개인, 회사 또는 단체가 모든 종류의 외국 원천에서 명목상 얻거나 받은, 자본 이동, 보수, 수익을 포함한 해외에서 얻은 어떤 형태로 받은 가치는 소득을 구성하지 않습니다

🇧🇴 볼리비아

원천지 기준

볼리비아 원천 기준 개인소득세(RC-IVA): 볼리비아 원천 소득만 과세

볼리비아 개인소득세(RC-IVA)는 납세자의 주소나 거주지와 관계없이 볼리비아 원천의 모든 소득에 적용되며, 해외 원천 소득은 과세 대상이 아니고 세율은 13%입니다

🇪🇬 이집트

이집트 원천 기준

이집트: 이집트에서 발생한 소득에 대한 개인소득세율 0-27.5%(2024년 법률 7호로 개정된 2005년 법률 91호)

개인은 거주자 여부와 관계없이 이집트에서 발생한 순소득에 대해 EGP 40,000 (≈ $760)까지 0%, 이후 10%, 15%, 20%, 22.5%, 25%, EGP 1,200,000 (≈ $22,800) 초과분 27.5%의 세율로 연 EGP 20,000 (≈ $380)의 개인 면제 후 과세됩니다. 순소득이 EGP 600,000 (≈ $11,400)을 초과하면 낮은 구간이 점진적으로 적용 배제됩니다. 개인은 이집트에 영구 주택이 있거나 12개월 이내에 183일을 초과하여 체류하면 거주자입니다

국외 원천 소득 면제 · 4

🇹🇭 태국

국외 원천 소득 면제 (LTR)

LTR 비자: 태국으로 반입된 국외 원천 소득에 대한 면제 (Royal Decree 743, section 5)

Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner 또는 Work-from-Thailand Professional 범주의 LTR 비자 소지자는 태국으로 반입한 국외 원천 근로, 사업 및 재산 소득에 대한 개인소득세가 면제되며, 태국 원천 소득은 일반적으로 과세됩니다

🇲🇾 말레이시아

국외 원천 소득 면제

말레이시아: 거주자 개인이 수령한 국외 원천 소득 면제(2022년 1월 1일부터 2036년 12월 31일까지)

거주자 개인은 2022년 1월 1일부터 2036년 12월 31일까지 말레이시아에서 수령한 국외 원천 소득에 대해 세금이 면제되며, 파트너십 사업 소득은 제외됩니다. 말레이시아에서 수행한 근로에서 발생한 소득은 일반 거주자 세율로 과세됩니다

🇨🇷 코스타리카

원격 근무 소득 면제

원격 근무자의 공공 서비스 소득세 면제(Ley 10008 art. 16)

승인된 원격 근무자는 공공 서비스 소득세가 전액 면제되고, 상습 세법상 거주자로 간주되지 않으며, 국외 원천 소득은 코스타리카 원천 소득이 아닙니다. 혜택은 이민 혜택이 유지되는 동안 지속되며 취소 시 상실됩니다

🇧🇿 벨리즈

은퇴자: 국외 원천 소득 면제

벨리즈 적격 은퇴자: 벨리즈 밖 소득에 대한 면제

지정된 적격 은퇴자는 벨리즈 밖의 원천이나 벨리즈 밖에 거주하는 사람으로부터 벨리즈 밖에서 이루어진 근로 또는 투자에 대해 얻은 소득 또는 수입(근로소득이든 불로소득이든 벨리즈로 송금되었는지와 무관)에 대한 모든 세금과 부과금이 면제됩니다

송금 기준 과세 및 non-dom · 14

🇹🇭 태국

송금 기준 과세 (2024년부터)

태국: 세법상 거주자의 국외 원천 소득은 태국으로 반입될 때 과세 (2024년 1월 1일부터)

한 과세 연도에 180일 이상 태국에 체류한 사람은 태국 세법상 거주자입니다. 2024년 1월 1일부터 발생한 국외 원천 과세 대상 소득은 태국으로 반입된 연도에 태국에서 과세되며, 2024년 이전에 발생한 소득은 이후에 반입되더라도 과세되지 않습니다

🇯🇵 일본

송금 기준 과세

비영주 거주자의 국외 원천 소득 취급

비영주 거주자는 일본 원천 소득과 일본에서 지급되거나 일본으로 송금된 국외 원천 소득에 대해 일본에서 과세되며, 국외에서 지급되어 국외에 보관된 국외 원천 소득은 일본 과세 대상에 포함되지 않습니다

🇰🇷 대한민국

송금 기준 과세 (5년)

한국: 거주 5년 이하 외국인의 국외 원천 소득에 대한 송금 기준

과세 기간 말 이전 10년 중 한국 내 주소 또는 거소 기간 합계가 5년 이하인 외국인 거주자는 국외 원천 소득이 한국에서 지급되거나 한국으로 송금되는 범위에서만 과세됩니다

🇲🇹 몰타

송금 기준 과세 (non-dom)

몰타: 통상 거주자가 아니거나 주소가 없는 경우 - 국외 원천 소득은 몰타에서 받을 때만 과세

몰타에 통상 거주하지 않거나 주소(domicile)가 없는 사람의 경우, 몰타 밖에서 발생한 소득은 몰타에서 받은 금액에 대해서만 과세되고 몰타 밖에서 발생한 양도 소득은 과세되지 않으며, 몰타 원천 소득은 정상적으로 과세됩니다

🇮🇪 아일랜드

송금 기준 과세 (non-dom)

아일랜드: 아일랜드에 본적(domicile)이 없는 거주자를 위한 송금 기준

아일랜드에 거주하지만 아일랜드에 본적이 없는 개인은 국외 원천 소득과 국외 양도소득이 아일랜드로 송금된 범위에서만 과세되며, 아일랜드 원천 소득은 전액 과세되고 아일랜드 밖 고용의 소득은 아일랜드 밖에서 수행한 업무에 대해서만 송금 기준으로 과세됩니다

🇲🇺 모리셔스

송금 기준 과세

프리미엄 비자 보유자: 송금된 소득에 대해서만 과세

프리미엄 비자 보유자는 모리셔스로 송금된 금액의 범위에서만 모리셔스에서 과세됩니다. 외국 카드로 한 지출은 송금이 아니며, 보유자는 세금을 빚진 경우가 아니라면 MRA에 등록할 필요가 없습니다

🇱🇨 세인트루시아

송금 기준 과세

세인트루시아: 거주하지만 통상 거주자가 아닌 개인은 국외 원천 소득을 수령할 때만 과세

소득세법 제8조(2)에 따라 세인트루시아에 거주하지만 통상 거주자가 아닌 개인의 과세 대상 소득에는 세인트루시아 밖의 원천에서 발생한 소득이 세인트루시아에서 수령된 범위에서만 포함됩니다

🇩🇲 도미니카

송금 기준 과세

도미니카: 거주하지만 통상 거주자가 아닌 개인은 국외 원천 소득을 수령할 때만 과세

소득세법 제8조(2)에 따라 도미니카에 거주하지만 통상 거주자가 아닌 개인의 과세 대상 소득에는 도미니카 밖의 원천에서 발생한 소득이 도미니카에서 수령된 범위에서만 포함됩니다

🇹🇹 트리니다드 토바고

송금 기준 과세 (non-dom)

트리니다드 토바고: 통상 거주하지 않거나 주소를 두지 않은 사람의 국외 원천 소득은 수령 시 과세

소득세법 제5조(2)항은, 트리니다드 토바고에 통상 거주하지 않거나 주소를 두지 않은 사람의 국외 발생 소득은 트리니다드 토바고에서 수령한 금액에 대해 과세되며, 트리니다드 토바고에서 수행한 고용은 수령 여부와 관계없이 그곳에서 발생한 소득으로 본다고 규정합니다

🇬🇾 가이아나

송금 기준 과세

통상 거주자가 아니거나 주소지가 없는 사람의 국외 원천 소득에 대한 가이아나 송금 기준

가이아나는 가이아나에서 발생하거나 가이아나 또는 다른 곳에서 얻은 소득에 과세하지만, 가이아나 밖에서 발생한 소득 중 근로 소득이거나 가이아나에 통상 거주하지 않거나 주소지가 없는 사람에게 발생하는 소득은 가이아나에서 수령한 금액에 대해서만 과세됩니다

🇨🇾 키프로스

Non-dom (20년 중 17년)

주소가 없는 거주자는 특별 국방 분담금 제외(20년 중 17년)

특별 국방 분담금(SDC)은 키프로스에 주소(domicile)도 있는 거주자에게만 적용되므로, 키프로스에 주소가 없는 세법상 거주자는 배당이나 이자에 SDC를 내지 않으며, 개인은 과세 연도 이전 20년 중 최소 17년간 세법상 거주자였으면 주소가 있는 것으로 간주됩니다

🇨🇳 중국

Non-dom (여섯 해 규정)

해외 지급자가 지급하는 해외 원천 소득: 연속 6개 과세연도 183일 기준 이전의 비거주 거주자에 대한 면제

과세연도(183일 이상 거주)에 중국 세법상 거주자인 비거주 개인은, 그 이전 6년 각각에 183일 이상 거주하고 한 번에 30일을 넘는 출국이 없었던 경우에만 해외 지급자가 지급하는 해외 원천 소득에 과세됩니다

🇲🇹 몰타

몰타에서 수취한 국외 원천 소득에 15%

Malta Global Residence Programme: 몰타에서 받은 국외 원천 소득에 15%, 최소 연 EUR 15,000

Global Residence Programme 수혜자는 몰타에서 받은 국외 원천 소득에 15%를 납부하며, 수혜자, 배우자 및 자격 있는 자녀에 대한 최소 세금은 연 EUR 15,000 (≈ $16,800)이고, 몰타 원천 소득을 포함한 다른 소득은 35%로 과세됩니다. 일정 요건의 부동산을 소유(EUR 275,000, (≈ $307,000) 몰타 남부 또는 고조는 EUR 220,000 (≈ $246,000))하거나 임차(연 EUR 9,600 (≈ $10,700) 또는 EUR 8,750 (≈ $9,770))해야 합니다

🇲🇺 모리셔스

모리셔스 수취 기준

모리셔스 거주 개인: 소득세 0% / 10% / 20% / 35%(2026년 7월 1일부터 시작되는 소득 연도)

2026년 7월 1일에 시작되는 소득 연도에 대해 2026년 재정법은 개인 소득세를 첫 MUR 500,000 (≈ $10,500)에는 0%, 다음 MUR 500,000 (≈ $10,500)에는 10%, 그다음 MUR 11백만 (≈ $232,000)에는 20%, MUR 12백만 (≈ $253,000)을 초과하는 부분에는 35%로 정합니다. 15%의 공정분담금(Fair Share Contribution)은 2025/26 소득 연도에만 적용되었으며, 개인의 국외 원천 소득은 모리셔스에서 수령되거나 처분될 때 과세됩니다

정률 및 일시금 과세 · 9

🇮🇹 이탈리아

정액 EUR 300,000

신규 거주자의 국외 원천 소득에 대한 대체세(Art. 24-bis TUIR, 정액세)

국외 원천 소득에 대한 이탈리아 세금을 대체하는 선택적 연간 일시금: 2026년 1월 1일 이후 거주지를 이전하는 사람은 EUR300,000 (≈ $335,000)(Law 199/2025), 2024년 8월 11일부터 2025년 12월 31일 사이에 이전한 사람은 EUR200,000, (≈ $223,000) 그 이전에 이전한 사람은 EUR100,000 (≈ $112,000)이며, 효력은 15년 후 종료됩니다

🇬🇷 그리스

정액 EUR 100,000

고액 자산가를 위한 Article 5A 대체 과세(연간 정액 EUR 100,000)

그리스에 최소 EUR 500,000 (≈ $559,000)를 투자하는(또는 그리스 투자자 거주 허가를 보유한) 신규 그리스 세법상 거주자는 최대 15개 과세 연도 동안 국외 원천 소득에 대해 연 정액 EUR 100,000 (≈ $112,000)을 납부하며, 포함된 친족 1인당 연 EUR 20,000 (≈ $22,300)이 추가됩니다

🇮🇹 이탈리아

국외 원천 소득에 7% 정률

Foreign pensioners regime: 남부 지방자치단체의 7% 대체세(Art. 24-ter TUIR)

적격 남부 지방자치단체로 이주하는 외국 연금 수령자의 모든 국외 원천 소득에 대해 9개 과세 기간 동안 각 기간마다 7% 대체세가 적용되며, 인구 상한은 2026년 4월 7일부터 30,000명입니다(이전에는 20,000명)

🇬🇷 그리스

국외 원천 소득에 7% 정률

국외 원천 소득의 Article 5B 대체 과세(외국 연금 수령자 7% 정률)

해외에서 발생하는 연금을 수령하고 세법상 거주지를 그리스로 이전하는 사람은 15개 과세 연도 동안 모든 국외 원천 소득에 대해 연 7% 정률을 납부합니다

🇹🇭 태국

근로소득에 17% 정률 (LTR)

LTR Highly Skilled Professional: 근로소득 17% (Royal Decree 743, sections 3-4)

목표 산업의 회사 또는 법인격 있는 파트너십에 고용된 Highly Skilled Professional LTR 소지자는 일반 원천징수 세율이 더 높은 경우 해당 근로소득에 대해 17%의 인하된 세율로 원천징수됩니다. 원천징수된 세금에 대한 환급 또는 공제를 청구하지 않는 경우 해당 소득을 신고서에서 제외할 수 있습니다

🇳🇱 네덜란드

30% 제도 (2027년부터 27%)

Expat scheme (30% ruling)

고용주는 채용한 외국인 직원에게 최대 5년간 급여의 30%까지 비과세로 지급하거나(또는 실제 국외 비용을 변제) 할 수 있으며, 비과세 비율은 2027년 1월 1일부터 27%로 낮아집니다. 2026년 급여 기준은 EUR 48,013 (≈ $53,600) 초과이고 최대 비과세 수당은 EUR 78,600 (≈ $87,800)입니다

🇨🇾 키프로스

정액 EUR 250,000 / 5년

대안 SDC: 간주 주소 거주자를 위한 연 EUR 50,000(5년 EUR 250,000)

2026년 1월 1일부터 키프로스에 출생지 주소가 없지만 간주 주소가 있는 사람은 소득에 대한 특별 국방 분담금 대신 5년 기간에 대해 EUR250,000 (≈ $279,000)(연 EUR50,000 (≈ $55,900))을 납부하도록 선택할 수 있으며, 이러한 기간을 최대 두 번까지 선택할 수 있습니다

🇭🇺 헝가리

전 세계 소득 15%

개인 소득세: 정률 15%

헝가리 거주 개인은 헝가리 또는 해외에서 벌어들인 모든 소득에 대해 정률 15% 개인 소득세를 납부하며, 이중 과세 협약에 따라 해외에서 과세되는 소득(보통 배당 제외)은 헝가리에서 면제되고, 배당에 대해 해외에서 납부한 세금은 15% 배당세에서 공제됩니다

🇨🇭 스위스

정액 과세 (지출 기준)

지출에 따른 정액 과세(Aufwandbesteuerung)

처음으로 또는 최소 10년 해외 체류 후 스위스 무제한 납세 의무를 지게 되며 스위스에서 일하지 않는 외국인은 소득 대신 연간 생활비에 따라 과세될 수 있으며, 2026년 1월 1일부터 연방 최저 과세표준은 CHF 435,000 (≈ $522,000)입니다. 국외 원천 소득은 조약상 경감을 청구하는 경우를 제외하고 별도로 평가되지 않습니다

신규 거주자를 위한 기간 한정 제도 · 15

🇬🇧 영국

신규 거주자 감면 (4년)

4년 국외 소득 및 이익(Foreign Income and Gains, FIG) 제도

자격을 갖춘 영국 신규 거주자는 최소 10년간 영국 비거주자였던 후 영국 거주 첫 4개 과세 연도 동안 해당 국외 소득과 이익에 대해 공제를 청구할 수 있으며, 이 제도는 2025년 4월 6일에 송금 기준(remittance basis)을 대체했습니다

🇹🇷 튀르키예

신규 거주자 감면 (20년)

신규 세법상 거주자의 국외 원천 소득 면제(Income Tax Law repeated Art. 20/D)

튀르키예 세법상 거주자가 되었고 그 직전 3개 역년 동안 튀르키예에 주소나 납세 의무가 없었던 개인은 튀르키예 밖에서 얻은 소득과 이익에 대해 20년간 소득세가 면제됩니다

🇳🇿 뉴질랜드

신규 거주자 감면 (4년)

대부분의 국외 원천 소득에 대한 과도기 세법상 거주자 면제

자격이 되는 신규 이민자와 귀국하는 뉴질랜드인은 뉴질랜드 세법상 거주자인 동안 대부분의 국외 원천 소득에 대해 약 4년간의 면제를 받습니다

🇦🇺 오스트레일리아

임시 거주자

대부분의 국외 원천 소득에 대한 임시 거주자 면제

호주 세법상 거주자인 임시 거주자는 일반적으로 대부분의 국외 원천 소득에 대해 호주 세금을 납부하지 않으며, 호주 원천 소득은 계속 과세됩니다

🇵🇹 포르투갈

IFICI (10년)

Tax Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI)

열거된 적격 활동에서 발생하는 범주 A 및 B의 순소득에 대해 연속 10년간 적용되는 20%의 특별 IRS 세율이며, 적격 국외 원천 소득은 범주 H를 제외하고 일반적으로 면제되고, 일부 저세율 관할지 소득에는 35% 세율이 적용됩니다

🇵🇹 포르투갈

NHR (경과 조치)

Non-Habitual Resident 제도 (폐지됨, 경과 조치만 해당)

NHR은 2024년 1월 1일부터 폐지되었습니다. 해당 날짜에 NHR로 등록된 사람과 2024년 12월 31일까지 세법상 거주자가 되어 신청한 사람에게만 계속 적용되며, 2025년 3월 31일 이후의 신청은 신청 연도부터만 시작되고 여전히 2033년에 종료됩니다

🇪🇸 스페인

Beckham 제도 (6년)

스페인으로 이주한 근로자, 기업가 및 원격 근무자를 위한 특별 과세 제도 (Beckham regime, Art. 93 LIRPF)

스페인 원천 소득을 비거주자 규정에 따라 과세하는 선택 제도로, 도착 연도와 이후 5년간 EUR600,000 (≈ $670,000)까지는 24%, 초과분은 47%입니다. 적격 근로 소득 및 기업 활동 소득 외의 국외 원천 소득은 이 제도에서 스페인에서 과세되지 않습니다

🇹🇼 대만

해외 소득, 기본세만 부과

대만: 일반 소득세 밖의 국외 원천 소득이며 소득 기본세에만 산입됨

대만의 일반 소득세는 R.O.C. 원천 소득을 대상으로 하며, 대만 밖에서 발생한 소득은 종합소득총액에서 제외되지만 신고 단위의 해외 소득이 NT$1,000,000 이상이면 '기본 소득'에 더해지고, 소득 기본세는 NT$7,500,000을 초과하는 기본 소득의 20%이며 일반 세액을 초과하는 경우에만 납부합니다

🇫🇷 프랑스

Impatriate 제도 (8년)

Impatriate regime (Art. 155 B CGI)

해외에서 채용된 직원과 관리자는 직무를 맡은 해부터 8번째 해의 12월 31일까지 소득세에서 인파트리에이션 수당(또는 해외에서 직접 채용된 경우 선택에 따라 총 순보수의 정액 30%)과 해외에서 수행한 업무에 관련된 급여 부분을 제외할 수 있습니다. 선택에 따라 일부 국외 수동적 소득과 이익에도 50% 면제가 적용됩니다

🇺🇾 우루과이

신규 거주자, 11년

국외 자본 소득에 대한 우루과이 impatriate 제도(2026년 1월 1일부터 신규 세법상 거주자)

2026년 1월 1일 이후 우루과이 세법상 거주자가 되는 사람은 거주 변경 연도와 이후 10 과세 연도 동안 국외 원천 자본 소득과 이익에 대해 비거주자(IRNR)로 과세되도록 한 번만 선택할 수 있으며, 이후 두 가지 IRPF 선택지가 최대 20 과세 연도 더 적용됩니다

🇺🇾 우루과이

Talent: 비거주자 과세 5년

우루과이 인재 유치 프로그램(고용 소득에 대한 IRNR 선택지)

혁신, 기술 또는 글로벌 서비스 기업에서 근로자로 일하기 위해 이주하는 해외 거주 인재는 해당 고용 소득에 대해 비거주자세(IRNR)를 납부하도록 선택할 수 있고, 선택한 역년과 이후 4년 동안 우루과이 사회보장에서 제외되도록 선택할 수 있습니다

🇮🇳 인도

RNOR 감면

통상 거주자가 아닌(RNOR) 신분: 해외 원천 소득은 대체로 과세 대상에서 벗어납니다

인도의 통상 거주자가 아닌 거주 개인은 인도에서 받거나 발생하는 소득에 대해 과세되며, 해외 원천 소득은 인도에서 통제되는 사업 또는 인도에 설립된 직업에서 나오는 경우에만 과세됩니다

🇲🇦 모로코

국외 연금 80% 감액

모로코: 디르함으로 송금된 외국 연금에 대한 80% 세액 감면

모로코에 세법상 주소가 있는 납세자가 국외 원천 퇴직연금(또는 유족연금)을 받는 경우, 교환이 불가능한 디르함으로 영구 송금된 금액에 대해 해당 연금의 소득세의 80%를 감면받습니다

🇧🇧 바베이도스

Welcome Stamp: 비거주자 과세 지위

바베이도스 웰컴 스탬프: 소득세상 비거주자로 간주

바베이도스 웰컴 스탬프(12개월, 바베이도스 외 고용주를 위한 원격 근무)를 받은 외국인은 소득세법 제85조(5)의 목적상 바베이도스 거주자가 아닌 것으로 간주되며, 스탬프 소지자가 받은 소득은 제16조의 바베이도스에서 발생한 소득에서 제외되므로 국외 원천 근로소득은 스탬프 연도 동안 바베이도스에서 과세되지 않습니다

🇹🇳 튀니지

국외 연금 80% 공제

튀니지: 튀니지로 송금된 외국 연금에 80% 정액 공제

튀니지로 송금된 해외 연금 및 연금성 수령액은 IRPP 순소득을 계산할 때 80% 정액 공제를 받으며, 다른 연금의 25%와 비교됩니다. 나머지 20%는 IRPP 세율표로 과세됩니다

기타 규정 · 3

🇷🇸 세르비아

전 세계 소득, 외국납부세액공제

개인 소득세: 거주 판정 기준과 세율

거주자는 세르비아와 다른 국가에서 얻은 소득에 과세되며, 급여와 자영업 소득은 10%, 자본 소득과 양도차익은 15%, 로열티와 재산 소득은 20%로 과세되고, 외국에서 납부한 소득세는 해당 소득에 대한 세르비아 세금 한도까지 세액 공제됩니다

🇱🇹 리투아니아

전 세계 소득, 조약 예외

영주권자의 전 세계 소득에 대한 일반 과세

리투아니아 영주권자는 리투아니아 및 국외 원천 소득에 과세됩니다: 평균 임금 36배까지 20%, 36배에서 60배까지 25%, 60배 초과는 32%(평균 임금은 국가 사회보험 분담금에 정해진 기준)

🇴🇲 오만

2028년부터 PIT 5%

오만: 2028년 1월 1일까지 개인소득세 없음, 그 이후 OMR 42,000 초과 소득에 5%

오만은 2026년과 2027년에 개인소득세를 부과하지 않습니다

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