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인도네시아 세금

세무 거주 판정: 직전 12개월 중 183일 초과. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 인도네시아 세법상 거주자가 되는 숙련 외국인을 위한 4년 속지주의 방식.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

인도네시아 세법상 거주자가 되는 숙련 외국인을 위한 4년 속지주의 방식

세금 감면

국외 원천 소득: 속지주의 (4년)
자세히
  • 과세 대상: 인도네시아에서 받았거나 얻은 소득이며, 해외에서 지급되는 인도네시아 내 근로에 대한 보수를 포함하고, 인도네시아 밖의 소득은 4개 과세 연도 동안 과세되지 않습니다
  • 적용 대상: 국내 납세 주체인 외국 국민(거주자이거나, 12개월 중 183일을 초과하여 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류)

지정된 전문성을 가진 외국인이 국내 납세 주체가 되면 처음 국내 납세 주체가 된 때부터 4개 과세 연도 동안 인도네시아에서 받았거나 얻은 소득에 대해서만 과세되며, 그 기간 동안 국외 원천 소득은 인도네시아 과세 대상에서 제외됩니다. 3 1 4 5

과세 대상

인도네시아에서 받았거나 얻은 소득이며, 해외에서 지급되는 인도네시아 내 근로에 대한 보수를 포함하고, 인도네시아 밖의 소득은 4개 과세 연도 동안 과세되지 않습니다.

적용 대상

  • 국내 납세 주체인 외국 국민(거주자이거나, 12개월 중 183일을 초과하여 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류).
  • 일정한 전문성을 보유합니다(PMK 18/PMK.03/2021). PMK 18/PMK.03/2021 부록에 열거된 직위의 외국인 근로자 또는 외국인 연구자이며, 기능 자격증, 학위 및/또는 최소 5년의 관련 근무 경력으로 입증되는 STEM 전문성과 지식 이전 의무가 있습니다.
  • 세무서에 전자 또는 서면으로 신청하며, 세무서는 10 영업일 이내에 승인서 또는 거부서를 발급합니다.

제외 사항

  • 조세 조약(P3B) 혜택을 대신 선택하는 외국인은 이용할 수 없으며, 선택은 납세자의 몫입니다.
  • 4개 과세 연도는 국내 납세 주체가 된 첫해부터 계산되며 해당 인물이 인도네시아를 떠나도 계속 진행됩니다.
  • Job Creation Law가 시행된 2020년 11월 2일에 이미 4개 과세 연도 동안 국내 납세 주체였던 외국인은 이 혜택을 이용할 수 없습니다.

국내 체류 일수

  • 임의의 12개월 기간 중 183일 초과 · 체류하면 외국인은 국내 납세 주체가 되며, 과세 연도에 인도네시아에 거주하거나 거주 의사가 있는 경우도 해당됩니다

세법상 거주지

자격은 Law 11/2020 article 4(1a)-(1e) 및 PMK 18/PMK.03/2021에 근거하며, 혜택은 처음 국내 납세 주체가 된 때부터 4개 과세 연도 동안 적용됩니다.

비자

지정된 직위의 외국인 근로자 지위 또는 외국인 연구자 지위와 연결되며, 세법상 지위는 거주에 따르고 허가는 별개입니다.

기타 세금

급여 원천징수(Article 21), VAT 및 사회보장은 별도로 적용됩니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

개인의 세법상 거주 및 전 세계 소득 범위

전 세계 소득

자세히
  • 과세 대상: 국내 납세 주체는 전 세계 소득, 외국 납세 주체는 인도네시아 원천 소득
  • 적용 대상: 국내 납세 주체: 인도네시아에 거주하거나, 임의의 12개월 중 183일을 초과하여 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류

12개월 중 183일을 초과하여 인도네시아에 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류한 외국인은 국내 납세 주체로서 전 세계 소득에 과세됩니다. 1 2

과세 대상

국내 납세 주체는 전 세계 소득, 외국 납세 주체는 인도네시아 원천 소득.

적용 대상

  • 국내 납세 주체: 인도네시아에 거주하거나, 임의의 12개월 중 183일을 초과하여 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류.
  • 거주 의사는 KITAP, 183일을 초과하는 제한 체류 허가, 183일을 초과하는 고용 계약 또는 임대차 계약으로 입증할 수 있습니다.

제외 사항

  • 비거주자는 조약에 따라 인도네시아 원천 소득에 대해서만 과세됩니다.
  • 자격을 갖춘 숙련 외국인은 인도네시아 세무 거주자가 된 뒤 4년 영토주의 과세 방식을 선택할 수 있습니다 (참고: “Four-year territorial basis for skilled foreigners who become Indonesian tax residents”).

국내 체류 일수

  • 직전 12개월 중 183일 초과 · 183일 초과 체류(연속일 필요 없음)이면 외국인은 국내 납세 주체가 되며, 거주 또는 거주 의사도 해당됩니다

세법상 거주지

출입국 체류 허가와 납세 주체 지위는 별개이며, 체류 일수는 연속이 아니라 합계로 계산됩니다.

비자

183일을 초과하여 유효한 제한 체류 허가는 거주 의사의 증거이며, Second Home 비자 소지자는 국내 납세 주체입니다.

기타 세금

급여 원천징수, VAT 및 사회보장은 별도로 적용됩니다.

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일반 규정

인도네시아 개인소득세율 (Law 7/2021 조화)

누진세율

자세히
  • 적용 대상: 국내 납세 주체는 전 세계 소득에 과세되며, 일정한 전문성을 가진 외국인에 대한 4년 속지주의 제도가 적용될 수 있습니다
  • 한도: IDR 60M/년 ≈ $3,350

거주 개인은 5%에서 35%의 누진 소득세를 납부합니다. IDR 60 million (≈ $3,350)까지 5%, IDR 250 million (≈ $13,900)까지 15%, IDR 500 million (≈ $27,900)까지 25%, IDR 5 billion (≈ $279,000)까지 30%, 초과분 35%. 6 1

과세 대상

공제 및 비과세 소득 공제(PTKP) 후의 거주 개인의 과세소득: 납세자 본인 연 IDR 54 million (≈ $3,010)에 기혼이면 IDR 4.5 million (≈ $250), 부양가족 1인당 IDR 4.5 million (≈ $250)(최대 3명)이 추가됩니다.

적용 대상

  • 국내 납세 주체는 전 세계 소득에 과세되며, 일정한 전문성을 가진 외국인에 대한 4년 속지주의 제도가 적용될 수 있습니다.

제외 사항

  • 외국 납세 주체(비거주자)는 이 세율표를 사용하지 않으며, 인도네시아 원천 소득은 조세 조약에 따라 Article 26에 따른 총액의 20%로 과세됩니다.

한도

  • 연 IDR 60,000,000 (≈ $3,350) · 과세소득 IDR 60,000,000 (≈ $3,350)까지 5%
  • 연 IDR 250,000,000 (≈ $13,900) · IDR 60,000,000 (≈ $3,350) 초과 250,000,000까지 15%
  • 연 IDR 500,000,000 (≈ $27,900) · IDR 250,000,000 (≈ $13,900) 초과 500,000,000까지 25%
  • 연 IDR 5,000,000,000 (≈ $279,000) · IDR 500,000,000 (≈ $27,900) 초과 5,000,000,000까지 30%, IDR 5,000,000,000 (≈ $279,000) 초과 35%

세법상 거주지

세율은 2022 과세 연도부터 적용됩니다.

비자

세율은 모든 비자 유형에 동일합니다.

기타 세금

VAT, 급여 원천징수 및 사회보장은 별도로 적용됩니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

인도네시아에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

직전 12개월 중 183일 초과 (183일 초과 체류(연속일 필요 없음)이면 외국인은 국내 납세 주체가 되며, 거주 또는 거주 의사도 해당됩니다). 출입국 체류 허가와 납세 주체 지위는 별개이며, 체류 일수는 연속이 아니라 합계로 계산됩니다.

인도네시아 세법상 거주자가 되는 숙련 외국인을 위한 4년 속지주의 방식의 대상은 누구인가요?

국내 납세 주체인 외국 국민(거주자이거나, 12개월 중 183일을 초과하여 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류). 지정된 직위의 외국인 근로자 지위 또는 외국인 연구자 지위와 연결되며, 세법상 지위는 거주에 따르고 허가는 별개입니다.

인도네시아에서 원격 근무자 비자 소지자에게는 어떤 세금이 적용되나요?

기록상 원격 근무자 비자에 연결된 특별 제도는 없습니다. 일반 규정이 적용됩니다: 12개월 중 183일을 초과하여 인도네시아에 체류하거나, 과세 연도에 거주 의사를 가지고 체류한 외국인은 국내 납세 주체로서 전 세계 소득에 과세됩니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (6)

공식 출처

  1. Tax return reporting for foreign citizens in Indonesia · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · 2026-10-10 확인
  2. Income Tax Law (Law 7 of 1983 as amended by Law 36 of 2008) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · 2026-10-10 확인
  3. WNA Hanya Dipajaki atas Penghasilan dari Indonesia, Kok Bisa? (foreigners taxed only on Indonesian income) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · 2026-10-10 확인 · 2021-09-03 게시
  4. Pajak untuk Pemegang Second Home Visa (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · 2026-10-10 확인 · 2022 게시
  5. Golden Visa tax session, KPP Badora (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · 2026-10-10 확인
  6. Lapisan Pajak Penghasilan Kian Progresif (Directorate General of Taxes, 22 Oct 2021) · Directorate General of Taxes · 2026-10-10 확인 · 2021-10-22 게시