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インドネシアの税金

税務上の居住：直近12か月で183日超。 新規居住者向けの特別制度：インドネシアの税務上の居住者となる熟練した外国人向けの、4年間の属地主義課税。

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税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

インドネシアの税務上の居住者となる熟練した外国人向けの、4年間の属地主義課税

税の軽減

国外源泉所得：属地主義課税（4年）
詳細
  • 課税対象：インドネシアから受け取った、または得た所得で、国外で支払われるインドネシアでの労働の報酬を含みます
  • 対象者：国内の納税主体である外国人（居住者、または12か月間に183日を超えて滞在した人、または居住する意図をもって課税年度中に滞在した人）

国内の納税主体となる、指定された専門性を持つ外国人は、最初に国内の納税主体となってから4課税年度の間、インドネシアから受け取った、または得た所得のみに課税されます。その間、国外源泉所得はインドネシアの課税対象外です。 3 1 4 5

課税対象

インドネシアから受け取った、または得た所得で、国外で支払われるインドネシアでの労働の報酬を含みます。インドネシア国外からの所得は、4課税年度の間、課税されません。

適用対象

  • 国内の納税主体である外国人（居住者、または12か月間に183日を超えて滞在した人、または居住する意図をもって課税年度中に滞在した人）。
  • 一定の専門性（PMK 18/PMK.03/2021）を持つこと：PMK 18/PMK.03/2021 の別表に挙げられた職位の外国人労働者、または外国人研究者で、技能証明書、卒業証書、および/または少なくとも5年の関連する職務経験で示される STEM の専門性があり、知識を移転する義務があります。
  • 電子的または書面で税務署に申請し、税務署は10営業日以内に承認の書簡または拒否を発行します。

適用除外

  • 代わりに租税条約（P3B）の特典を選択する外国人は利用できません。選択は納税者が行います。
  • 4課税年度は、国内の納税主体としての最初の年から数えられ、本人がインドネシアを離れても進行し続けます。
  • 雇用創出法が施行された2020年11月2日の時点で、すでに4課税年度にわたり国内の納税主体であった外国人は、この特典を利用できません。

国内での日数

  • 任意の12か月の期間で183日超 · 滞在により、外国人は国内の納税主体となります。インドネシアに居住すること、または課税年度中に居住する意思があることも要件となります。

税務上の居住

資格は、Law 11/2020 の article 4(1a)-(1e) と PMK 18/PMK.03/2021 に基づき、特典は、最初に国内の納税主体となってから4課税年度適用されます。

ビザ

指定された職位の外国人労働者または外国人研究者の地位に紐づきます。税務上の地位は居住に左右され、許可は別です。

その他の税

給与の源泉徴収（Article 21）、VAT、社会保障は別に適用されます。

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標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

個人の税務上の居住と全世界所得の範囲

全世界所得

詳細
  • 課税対象：国内の納税主体は全世界所得、外国の納税主体はインドネシア源泉所得
  • 対象者：国内の納税主体：インドネシアに居住している、または任意の12か月間に183日を超えて滞在した、または居住する意思をもって課税年度中に滞在した人

12か月間にインドネシアに183日を超えて滞在した外国人、または居住する意思をもって課税年度中に滞在した外国人は、国内の納税主体であり、全世界所得に課税されます。 1 2

課税対象

国内の納税主体は全世界所得、外国の納税主体はインドネシア源泉所得。

適用対象

  • 国内の納税主体：インドネシアに居住している、または任意の12か月間に183日を超えて滞在した、または居住する意思をもって課税年度中に滞在した人。
  • 居住する意思は、KITAP、183日を超える限定滞在許可、183日を超える雇用契約、または賃貸契約で示すことができます。

適用除外

  • 非居住者は、条約に従い、インドネシア源泉所得のみに課税されます。
  • 熟練外国人は、インドネシアの税務上の居住者となる場合、4年間の属地主義課税を選択することができます（「Four-year territorial basis for skilled foreigners who become Indonesian tax residents」を参照）。

国内での日数

  • 直近12か月で183日超 · 183日を超える滞在（連続でなくてもよい）により、外国人は国内の納税主体となります。居住または居住する意思も要件となります。

税務上の居住

入国管理上の滞在許可と納税主体の地位は別で、滞在日数は連続ではなく合計で数えられます。

ビザ

183日を超えて有効な限定滞在許可は、居住する意思の証拠となります。Second Home ビザの保有者は、国内の納税主体です。

その他の税

給与の源泉徴収、VAT、社会保障は別に適用されます。

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通常のルール

インドネシアの個人所得税率（Law 7/2021 税制調和法）

累進税率

詳細
  • 対象者：国内の納税主体は全世界所得に課税されます
  • 上限：IDR 60M/年 ≈ $3,350

居住個人は、5%から35%の累進所得税を支払います：IDR 60 million (≈ $3,350) まで5%、IDR 250 million (≈ $13,900) まで15%、IDR 500 million (≈ $27,900) まで25%、IDR 5 billion (≈ $279,000) まで30%、それを超える部分は35%。 6 1

課税対象

控除と非課税所得控除（PTKP）後の居住個人の課税所得：納税者本人は年 IDR 54 million (≈ $3,010)、さらに既婚の場合は IDR 4.5 million (≈ $250)、扶養家族1人につき IDR 4.5 million (≈ $250)（最大3人まで）。

適用対象

  • 国内の納税主体は全世界所得に課税されます。ただし、一定の専門性を持つ外国人向けの4年間の属地主義制度に従います。

適用除外

  • 外国の納税主体（非居住者）にはこの税率表は適用されず、そのインドネシア源泉所得は、租税条約に従い、Article 26 に基づく総額の20%で課税されます。

上限

  • 年額IDR 60,000,000 (≈ $3,350) · 課税所得 IDR 60,000,000 (≈ $3,350) まで5%
  • 年額IDR 250,000,000 (≈ $13,900) · IDR 60,000,000 (≈ $3,350) から 250,000,000 まで15%
  • 年額IDR 500,000,000 (≈ $27,900) · IDR 250,000,000 (≈ $13,900) から 500,000,000 まで25%
  • 年額IDR 5,000,000,000 (≈ $279,000) · IDR 500,000,000 (≈ $27,900) から 5,000,000,000 まで30%、IDR 5,000,000,000 (≈ $279,000) を超える部分は35%

税務上の居住

税率は、2022課税年度から適用されます。

ビザ

税率は、すべてのビザの種類で同じです。

その他の税

VAT、給与の源泉徴収、社会保障は別に適用されます。

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付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

インドネシアでは、いつから税務上の居住者になりますか？

直近12か月で183日超 (183日を超える滞在（連続でなくてもよい）により、外国人は国内の納税主体となります)。 入国管理上の滞在許可と納税主体の地位は別で、滞在日数は連続ではなく合計で数えられます。

インドネシアの税務上の居住者となる熟練した外国人向けの、4年間の属地主義課税の対象となるのは誰ですか？

国内の納税主体である外国人（居住者、または12か月間に183日を超えて滞在した人、または居住する意図をもって課税年度中に滞在した人）。 指定された職位の外国人労働者または外国人研究者の地位に紐づきます。

インドネシアでリモートワーカービザの保有者はどのように課税されますか？

当社の記録では、リモートワーカービザに紐づく特別制度はありません。標準ルールが適用されます：12か月間にインドネシアに183日を超えて滞在した外国人、または居住する意思をもって課税年度中に滞在した外国人は、国内の納税主体であり、全世界所得に課税されます。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（6）

公式の情報源

  1. Tax return reporting for foreign citizens in Indonesia · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · 2026-10-10に確認
  2. Income Tax Law (Law 7 of 1983 as amended by Law 36 of 2008) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · 2026-10-10に確認
  3. WNA Hanya Dipajaki atas Penghasilan dari Indonesia, Kok Bisa? (foreigners taxed only on Indonesian income) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · 2026-10-10に確認 · 2021-09-03公表
  4. Pajak untuk Pemegang Second Home Visa (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · 2026-10-10に確認 · 2022公表
  5. Golden Visa tax session, KPP Badora (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · 2026-10-10に確認
  6. Lapisan Pajak Penghasilan Kian Progresif (Directorate General of Taxes, 22 Oct 2021) · Directorate General of Taxes · 2026-10-10に確認 · 2021-10-22公表