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Impuestos en Indonesia

Residencia fiscal: Más de 183 días en 12 meses consecutivos móviles. Régimen especial para nuevos residentes: Base territorial de cuatro años para extranjeros cualificados que pasan a ser residentes fiscales indonesios.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Residencia fiscal

Regímenes especiales para nuevos residentes

Régimen especial

Base territorial de cuatro años para extranjeros cualificados que pasan a ser residentes fiscales indonesios

Ventaja fiscal

Rentas de fuente extranjera: Territorial (4 años)
Detalles
  • Sobre: Renta recibida u obtenida de Indonesia, incluida la retribución por trabajo en Indonesia pagada en el extranjero
  • Quién: Ciudadano extranjero que es sujeto pasivo nacional (residente, o presente más de 183 días en 12 meses, o presente en un ejercicio fiscal con intención de residir)

Los extranjeros con una especialización designada que pasan a ser sujetos pasivos nacionales tributan solo por las rentas recibidas u obtenidas de Indonesia durante cuatro ejercicios fiscales desde que pasan a serlo por primera vez; las rentas de fuente extranjera quedan fuera de la base imponible indonesia durante ese tiempo. 3 1 4 5

Qué grava

Renta recibida u obtenida de Indonesia, incluida la retribución por trabajo en Indonesia pagada en el extranjero; la renta de fuera de Indonesia no tributa durante los cuatro ejercicios fiscales.

A quién se aplica

  • Ciudadano extranjero que es sujeto pasivo nacional (residente, o presente más de 183 días en 12 meses, o presente en un ejercicio fiscal con intención de residir).
  • Tiene una especialización determinada (PMK 18/PMK.03/2021): un trabajador extranjero en uno de los puestos enumerados en el anexo del PMK 18/PMK.03/2021 o un investigador extranjero, con especialización STEM acreditada mediante un certificado de competencias, un diploma y/o al menos cinco años de experiencia laboral relevante, y la obligación de transferir conocimientos.
  • Se solicita por vía electrónica o por escrito a la oficina tributaria; la oficina tributaria emite una carta de aprobación o una denegación en 10 días hábiles.

Exclusiones

  • No disponible para un extranjero que elige en su lugar los beneficios del convenio fiscal (P3B); la elección es del contribuyente.
  • Los cuatro ejercicios fiscales se cuentan desde el primer año como sujeto pasivo nacional y siguen corriendo si la persona sale de Indonesia.
  • Un extranjero que ya fuera sujeto pasivo nacional durante cuatro ejercicios fiscales el 2 de noviembre de 2020, cuando entró en vigor la Ley de Creación de Empleo, no puede acogerse al beneficio.

Días en el país

  • Más de 183 días en cualquier período de 12 meses · La presencia convierte al extranjero en sujeto pasivo nacional; también cuenta residir en Indonesia o tener intención de residir durante un ejercicio fiscal

Residencia fiscal

El derecho se basa en el artículo 4(1a)-(1e) de la Ley 11/2020 y en PMK 18/PMK.03/2021; el beneficio se aplica durante cuatro ejercicios fiscales desde que la persona pasa a ser sujeto pasivo nacional por primera vez.

Visas

Vinculado a la condición de trabajador extranjero en un puesto designado o de investigador extranjero; la situación fiscal depende de la residencia y los permisos son independientes.

Otros impuestos

La retención sobre el salario (Artículo 21), el IVA y la seguridad social se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Reglas generales y rentas de fuente extranjera

Normas generales

Residencia fiscal y alcance de la renta mundial para personas físicas

Renta mundial

Detalles
  • Sobre: Renta mundial para los sujetos pasivos nacionales
  • Quién: Sujeto pasivo nacional: residente en Indonesia, o presente más de 183 días en cualquier período de 12 meses, o presente en un ejercicio fiscal con intención de residir

Los extranjeros presentes en Indonesia más de 183 días en 12 meses, o presentes en un ejercicio fiscal con intención de residir, son sujetos pasivos nacionales y tributan por su renta mundial. 1 2

Qué grava

Renta mundial para los sujetos pasivos nacionales; rentas de fuente indonesia para los sujetos pasivos extranjeros.

A quién se aplica

  • Sujeto pasivo nacional: residente en Indonesia, o presente más de 183 días en cualquier período de 12 meses, o presente en un ejercicio fiscal con intención de residir.
  • La intención de residir puede acreditarse con un KITAP, un permiso de estancia limitada de más de 183 días, un contrato de trabajo de más de 183 días o un contrato de alquiler.

Exclusiones

  • Los no residentes tributan solo por las rentas de fuente indonesia, sin perjuicio de los convenios.
  • Los extranjeros cualificados pueden optar por la base territorial de cuatro años (véase “Four-year territorial basis for skilled foreigners who become Indonesian tax residents”).

Días en el país

  • Más de 183 días en 12 meses consecutivos móviles · La presencia de más de 183 días (no necesariamente consecutivos) convierte a un extranjero en sujeto pasivo nacional; también lo hacen la residencia o la intención de residir

Residencia fiscal

La autorización de estancia de inmigración y la condición de sujeto pasivo son aparte; los días de presencia se cuentan en total, no de forma consecutiva.

Visas

Un permiso de estancia limitada válido más de 183 días es prueba de intención de residir; los titulares del visado Second Home son sujetos pasivos nacionales.

Otros impuestos

La retención en nómina, el IVA y la seguridad social se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Normas generales

Tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Indonesia (armonización de la Ley 7/2021)

Tipos progresivos

Detalles
  • Quién: Los sujetos pasivos nacionales tributan por su renta mundial, sin perjuicio del régimen territorial de cuatro años para extranjeros con determinada especialización
  • Límite: IDR 60M/año ≈ $3,350

Las personas físicas residentes pagan un impuesto sobre la renta progresivo del 5% al 35%: 5% hasta IDR 60 millones (≈ $3,350), 15% hasta IDR 250 millones (≈ $13,900), 25% hasta IDR 500 millones (≈ $27,900), 30% hasta IDR 5 mil millones (≈ $279,000) y 35% por encima. 6 1

Qué grava

Renta imponible de las personas físicas residentes tras las deducciones y el mínimo exento (PTKP): IDR 54 millones (≈ $3,010) al año para el contribuyente, más IDR 4.5 millones (≈ $250) si está casado y IDR 4.5 millones (≈ $250) por cada persona a cargo, hasta tres.

A quién se aplica

  • Los sujetos pasivos nacionales tributan por su renta mundial, sin perjuicio del régimen territorial de cuatro años para extranjeros con determinada especialización.

Exclusiones

  • Los sujetos pasivos extranjeros (no residentes) no usan esta escala: su renta de fuente indonesia tributa al 20% del importe bruto conforme al Artículo 26, sin perjuicio de los convenios fiscales.

Límites

  • IDR 60,000,000 al año (≈ $3,350) · 5% sobre la renta imponible hasta IDR 60,000,000 (≈ $3,350)
  • IDR 250,000,000 al año (≈ $13,900) · 15% de IDR 60,000,000 (≈ $3,350) a 250,000,000
  • IDR 500,000,000 al año (≈ $27,900) · 25% de IDR 250,000,000 (≈ $13,900) a 500,000,000
  • IDR 5,000,000,000 al año (≈ $279,000) · 30% de IDR 500,000,000 (≈ $27,900) a 5,000,000,000; 35% por encima de IDR 5,000,000,000 (≈ $279,000)

Residencia fiscal

Los tipos se aplican desde el ejercicio fiscal 2022.

Visas

Los tipos son los mismos para todos los tipos de visa.

Otros impuestos

El IVA, la retención sobre nóminas y la seguridad social se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

IVA, seguridad social y otros impuestos

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se es residente fiscal en Indonesia?

Más de 183 días en 12 meses consecutivos móviles (La presencia de más de 183 días (no necesariamente consecutivos) convierte a un extranjero en sujeto pasivo nacional; también lo hacen la residencia o la intención de residir). La autorización de estancia de inmigración y la condición de sujeto pasivo son aparte; los días de presencia se cuentan en total, no de forma consecutiva.

¿Quién puede acogerse a Base territorial de cuatro años para extranjeros cualificados que pasan a ser residentes fiscales indonesios?

Ciudadano extranjero que es sujeto pasivo nacional (residente, o presente más de 183 días en 12 meses, o presente en un ejercicio fiscal con intención de residir). Vinculado a la condición de trabajador extranjero en un puesto designado o de investigador extranjero; la situación fiscal depende de la residencia y los permisos son independientes.

¿Cómo tributan los titulares de Visa de trabajador en remoto en Indonesia?

No hay ningún régimen especial en nuestros registros vinculado a Visa de trabajador en remoto. Se aplican las reglas generales: Los extranjeros presentes en Indonesia más de 183 días en 12 meses, o presentes en un ejercicio fiscal con intención de residir, son sujetos pasivos nacionales y tributan por su renta mundial.

Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.

Fuentes (6)

Fuentes oficiales

  1. Tax return reporting for foreign citizens in Indonesia · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · comprobado el 2026-10-10
  2. Income Tax Law (Law 7 of 1983 as amended by Law 36 of 2008) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · comprobado el 2026-10-10
  3. WNA Hanya Dipajaki atas Penghasilan dari Indonesia, Kok Bisa? (foreigners taxed only on Indonesian income) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2021-09-03
  4. Pajak untuk Pemegang Second Home Visa (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2022
  5. Golden Visa tax session, KPP Badora (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · comprobado el 2026-10-10
  6. Lapisan Pajak Penghasilan Kian Progresif (Directorate General of Taxes, 22 Oct 2021) · Directorate General of Taxes · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2021-10-22