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Steuern in Indonesien

Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 183 Tage in rollierende 12 Monate. Sonderregime für Neuzugezogene: Vierjährige Territorialbasis für qualifizierte Ausländer, die in Indonesien steuerlich ansässig werden.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Steuerlicher Wohnsitz

Sonderregime für Neuzugezogene

Sonderregelung

Vierjährige Territorialbasis für qualifizierte Ausländer, die in Indonesien steuerlich ansässig werden

Steuererleichterung

Einkünfte aus ausländischen Quellen: Territorial (4 Jahre)
Details
  • Auf: Aus Indonesien bezogenes oder erzieltes Einkommen, einschließlich im Ausland gezahlter Vergütung für Arbeit in Indonesien
  • Wer: Ausländischer Staatsbürger, der inländisches Steuersubjekt ist

Ausländer mit bestimmter Expertise, die inländische Steuersubjekte werden, werden für vier Steuerjahre ab dem ersten Tag als inländisches Steuersubjekt nur auf aus Indonesien bezogenes oder erzieltes Einkommen besteuert; Einkommen aus ausländischen Quellen liegt in dieser Zeit außerhalb der indonesischen Steuerbemessungsgrundlage. 3 1 4 5

Besteuert wird

Aus Indonesien bezogenes oder erzieltes Einkommen, einschließlich im Ausland gezahlter Vergütung für Arbeit in Indonesien; Einkommen von außerhalb Indonesiens wird in den vier Steuerjahren nicht besteuert.

Für wen es gilt

  • Ausländischer Staatsbürger, der inländisches Steuersubjekt ist (ansässig oder in 12 Monaten mehr als 183 Tage anwesend oder in einem Steuerjahr mit Wohnabsicht anwesend).
  • Verfügt über bestimmte Expertise (PMK 18/PMK.03/2021): ein ausländischer Arbeitnehmer in einer der im Anhang zu PMK 18/PMK.03/2021 aufgeführten Positionen oder ein ausländischer Forscher, mit MINT-Expertise, nachgewiesen durch ein Fertigkeitszertifikat, ein Diplom und/oder mindestens fünf Jahre einschlägige Berufserfahrung, und mit der Pflicht zum Wissenstransfer.
  • Beantragt elektronisch oder schriftlich beim Finanzamt; das Finanzamt stellt innerhalb von 10 Arbeitstagen ein Genehmigungsschreiben oder eine Ablehnung aus.

Ausschlüsse

  • Nicht verfügbar für einen Ausländer, der stattdessen Vorteile aus einem Doppelbesteuerungsabkommen (P3B) wählt; die Wahl liegt beim Steuerpflichtigen.
  • Die vier Steuerjahre werden ab dem ersten Jahr als inländisches Steuersubjekt gezählt und laufen weiter, wenn die Person Indonesien verlässt.
  • Ein Ausländer, der am 2. November 2020, als das Job Creation Law in Kraft trat, bereits vier Steuerjahre lang inländisches Steuersubjekt war, kann den Vorteil nicht nutzen.

Tage im Land

  • Mehr als 183 Tage in beliebiger Zeitraum von 12 Monaten · Anwesenheit macht einen Ausländer zu einem inländischen Steuersubjekt; Wohnsitz in Indonesien oder die Absicht, in einem Steuerjahr dort zu wohnen, genügt ebenfalls

Steuerliche Ansässigkeit

Die Berechtigung beruht auf Law 11/2020 article 4(1a)-(1e) und PMK 18/PMK.03/2021; der Vorteil gilt für vier Steuerjahre ab dem ersten Tag als inländisches Steuersubjekt.

Visa

Verknüpft mit dem Status als ausländischer Arbeitnehmer in einer bestimmten Position oder als ausländischer Forscher; der steuerliche Status hängt von der Ansässigkeit ab, und Genehmigungen sind gesondert zu betrachten.

Weitere Steuern

Quellensteuerabzug auf das Gehalt (Article 21), Mehrwertsteuer und Sozialversicherung gelten gesondert.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Standardregeln und Auslandseinkünfte

Allgemeine Regeln

Steuerliche Ansässigkeit und Umfang des Welteinkommens bei natürlichen Personen

Welteinkommen

Details
  • Auf: Welteinkommen bei inländischen Steuersubjekten
  • Wer: Inländisches Steuersubjekt: in Indonesien wohnhaft oder in beliebigen 12 Monaten mehr als 183 Tage anwesend oder in einem Steuerjahr mit Wohnabsicht anwesend

Ausländer, die sich in 12 Monaten mehr als 183 Tage in Indonesien aufhalten oder sich in einem Steuerjahr mit Wohnabsicht aufhalten, sind inländische Steuersubjekte und werden auf das Welteinkommen besteuert. 1 2

Besteuert wird

Welteinkommen bei inländischen Steuersubjekten; Einkommen aus indonesischen Quellen bei ausländischen Steuersubjekten.

Für wen es gilt

  • Inländisches Steuersubjekt: in Indonesien wohnhaft oder in beliebigen 12 Monaten mehr als 183 Tage anwesend oder in einem Steuerjahr mit Wohnabsicht anwesend.
  • Die Wohnabsicht kann durch KITAP, eine Genehmigung für befristeten Aufenthalt von über 183 Tagen, einen Arbeitsvertrag über 183 Tage oder einen Mietvertrag gezeigt werden.

Ausschlüsse

  • Nichtansässige werden nur auf Einkommen aus indonesischen Quellen besteuert, vorbehaltlich von Abkommen.
  • Qualifizierte ausländische Fachkräfte können die vierjährige territoriale Besteuerung wählen (siehe „Four-year territorial basis for skilled foreigners who become Indonesian tax residents“).

Tage im Land

  • Mehr als 183 Tage in rollierende 12 Monate · Eine Anwesenheit von mehr als 183 Tagen (nicht unbedingt aufeinanderfolgend) macht einen Ausländer zu einem inländischen Steuersubjekt; Wohnsitz oder Wohnabsicht genügen ebenfalls

Steuerliche Ansässigkeit

Aufenthaltsgenehmigung der Einwanderung und Status als Steuersubjekt sind gesondert zu betrachten; Anwesenheitstage werden insgesamt gezählt, nicht aufeinanderfolgend.

Visa

Eine Genehmigung für befristeten Aufenthalt mit einer Gültigkeit von mehr als 183 Tagen ist ein Nachweis der Wohnabsicht; Inhaber des Second-Home-Visums sind inländische Steuersubjekte.

Weitere Steuern

Lohnsteuerabzug, Mehrwertsteuer und Sozialversicherung gelten gesondert.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Allgemeine Regeln

Einkommensteuersätze für natürliche Personen in Indonesien (Harmonisierung nach Law 7/2021)

Progressive Sätze

Details
  • Wer: Inländische Steuersubjekte werden auf das Welteinkommen besteuert, vorbehaltlich der vierjährigen Territorialregelung für Ausländer mit bestimmter Expertise
  • Grenze: IDR 60M/Jahr ≈ $3,350

Ansässige natürliche Personen zahlen progressive Einkommensteuer von 5% bis 35%: 5% bis IDR 60 (≈ $0) Mio., 15% bis IDR 250 (≈ $0) Mio., 25% bis IDR 500 (≈ $0) Mio., 30% bis IDR 5 (≈ $0) Mrd. und 35% darüber. 6 1

Besteuert wird

Zu versteuerndes Einkommen ansässiger natürlicher Personen nach Abzügen und dem steuerfreien Einkommensfreibetrag (PTKP): IDR 54 (≈ $0) Mio. pro Jahr für den Steuerpflichtigen, plus IDR 4.5 (≈ $0) Mio., wenn verheiratet, und IDR 4.5 (≈ $0) Mio. für jeden Angehörigen, bis zu drei.

Für wen es gilt

  • Inländische Steuersubjekte werden auf das Welteinkommen besteuert, vorbehaltlich der vierjährigen Territorialregelung für Ausländer mit bestimmter Expertise.

Ausschlüsse

  • Ausländische Steuersubjekte (Nichtansässige) verwenden diese Tabelle nicht: Ihr Einkommen aus indonesischen Quellen wird nach Article 26 mit 20% des Bruttobetrags besteuert, vorbehaltlich von Doppelbesteuerungsabkommen.

Grenzen

  • IDR 60,000,000 im Jahr (≈ $3,350) · 5% auf zu versteuerndes Einkommen bis IDR 60,000,000 (≈ $3,350)
  • IDR 250,000,000 im Jahr (≈ $13,900) · 15% von IDR 60,000,000 (≈ $3,350) bis 250,000,000
  • IDR 500,000,000 im Jahr (≈ $27,900) · 25% von IDR 250,000,000 (≈ $13,900) bis 500,000,000
  • IDR 5,000,000,000 im Jahr (≈ $279,000) · 30% von IDR 500,000,000 (≈ $27,900) bis 5,000,000,000; 35% oberhalb von IDR 5,000,000,000 (≈ $279,000)

Steuerliche Ansässigkeit

Die Sätze gelten ab dem Steuerjahr 2022.

Visa

Die Sätze sind für jede Visumart gleich.

Weitere Steuern

Mehrwertsteuer, Lohnsteuerabzug und Sozialversicherung gelten gesondert.

Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern

Häufige Fragen

Wann wird man in Indonesien steuerlich ansässig?

Mehr als 183 Tage in rollierende 12 Monate (Eine Anwesenheit von mehr als 183 Tagen (nicht unbedingt aufeinanderfolgend) macht einen Ausländer zu einem inländischen Steuersubjekt; Wohnsitz oder Wohnabsicht genügen ebenfalls). Aufenthaltsgenehmigung der Einwanderung und Status als Steuersubjekt sind gesondert zu betrachten; Anwesenheitstage werden insgesamt gezählt, nicht aufeinanderfolgend.

Für wen gilt Vierjährige Territorialbasis für qualifizierte Ausländer, die in Indonesien steuerlich ansässig werden?

Ausländischer Staatsbürger, der inländisches Steuersubjekt ist (ansässig oder in 12 Monaten mehr als 183 Tage anwesend oder in einem Steuerjahr mit Wohnabsicht anwesend). Verknüpft mit dem Status als ausländischer Arbeitnehmer in einer bestimmten Position oder als ausländischer Forscher; der steuerliche Status hängt von der Ansässigkeit ab, und Genehmigungen sind gesondert zu betrachten.

Wie werden Inhaber von Visum für Remote-Arbeitende in Indonesien besteuert?

In unseren Daten gibt es kein Sonderregime, das an Visum für Remote-Arbeitende gebunden ist. Es gelten die Standardregeln: Ausländer, die sich in 12 Monaten mehr als 183 Tage in Indonesien aufhalten oder sich in einem Steuerjahr mit Wohnabsicht aufhalten, sind inländische Steuersubjekte und werden auf das Welteinkommen besteuert.

Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.

Quellen (6)

Amtliche Quellen

  1. Tax return reporting for foreign citizens in Indonesia · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · geprüft am 2026-10-10
  2. Income Tax Law (Law 7 of 1983 as amended by Law 36 of 2008) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · geprüft am 2026-10-10
  3. WNA Hanya Dipajaki atas Penghasilan dari Indonesia, Kok Bisa? (foreigners taxed only on Indonesian income) · Directorate General of Taxes, Indonesia (pajak.go.id) · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2021-09-03
  4. Pajak untuk Pemegang Second Home Visa (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2022
  5. Golden Visa tax session, KPP Badora (Directorate General of Taxes) · Directorate General of Taxes · geprüft am 2026-10-10
  6. Lapisan Pajak Penghasilan Kian Progresif (Directorate General of Taxes, 22 Oct 2021) · Directorate General of Taxes · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2021-10-22