🇪🇪 에스토니아 세금

• 과세 대상: 거주자: 전 세계(국외 원천 포함) 소득(근로, 사업, 자본), 비거주자: 에스토니아에서 받은 소득
• 적용 대상: 세법상 거주자: 에스토니아에 거주지가 있거나 12개월 연속 역월 중 최소 183일 체류합니다
• 한도: €700/월 ≈ $780

거주자의 전 세계(국외 원천 포함) 소득에 22% 정률 소득세, 월 EUR 700 (≈ $780) 기본 공제이며, 비거주자는 에스토니아 원천 소득에만 과세됩니다. ^{1 2 3}

과세 대상

거주자: 전 세계(국외 원천 포함) 소득(근로, 사업, 자본), 비거주자: 에스토니아에서 받은 소득.

적용 대상

• 세법상 거주자: 에스토니아에 거주지가 있거나 12개월 연속 역월 중 최소 183일 체류합니다.

제외 사항

• 비거주자의 에스토니아 밖 소득은 과세되지 않으며, 다른 나라와의 조세 조약에 따른 거주지가 그 사람을 비거주자로 만들 수 있습니다.

한도

• 월 EUR 700 (≈ $780) · 2026년 1월 1일부터의 기본 공제(연 EUR 8,400, (≈ $9,380) 연금 수급 연령은 월 EUR 776 (≈ $870))이며, 더 이상 소득에 따라 달라지지 않고 한 명의 지급자만 적용합니다.

국내 체류 일수

• 12개월 연속 역월 중 183일 이상 · 에스토니아에 영구 또는 주된 거주지가 있는 것에 대한 대안.

세법상 거주지

세법상 거주는 도착 시 시작되며 12개월 기간의 첫날부터 계산됩니다. 에스토니아에 도착한 사람은 Tax and Customs Board에 양식 R로 거주 기록을 요청할 수 있습니다. 다른 나라와의 조세 조약에 따른 거주지가 이를 우선할 수 있습니다.

비자

세법상 거주는 비자 또는 허가 신분과 별개입니다.

기타 세금

사회세 33%(고용주, 2026년 최소 월 기준액 EUR 886 (≈ $990)), 실업 보험 직원 1.6%와 고용주 0.8%, 적립식 연금 2%, 4% 또는 6%(기본 2%), VAT 표준 24%, 13%, 9%, 0%.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 에스토니아 회사의 이익 분배(배당 등)(22/78 그로스업)
• 적용 대상: 배당을 지급하는 에스토니아 회사

분배된 이익에 22/78의 법인세이며, 정기 배당에 대한 더 낮은 14/86 세율은 2025년 1월 1일부터 폐지되었습니다. ¹

과세 대상

에스토니아 회사의 이익 분배(배당 등)(22/78 그로스업).

적용 대상

• 배당을 지급하는 에스토니아 회사.

비자

비자와 무관하며, 주주 및 스타트업 허가 소지자와 관련이 있습니다.

기타 세금

급여에 대한 사회세 33%이며, 2026년 최소 사회세 기준액은 월 EUR 886 (≈ $990)입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 비거주자는 에스토니아에서 받은 소득에 대해서만 과세됩니다
• 적용 대상: 체류 허가나 거주 권리가 없는 e-Resident 디지털 ID 소지자

e-Residency는 디지털 ID만 제공하며, 체류 허가가 아니고 소지자를 에스토니아 세법상 거주자로 만들지 않습니다. ⁴

과세 대상

비거주자는 에스토니아에서 받은 소득에 대해서만 과세됩니다.

적용 대상

• 체류 허가나 거주 권리가 없는 e-Resident 디지털 ID 소지자.

제외 사항

• 에스토니아나 EU에 거주하거나 입국할 권리가 없으며, 다른 곳에서의 과세 면제도 없습니다.

세법상 거주지

e-Resident가 체류 허가를 받고 에스토니아로 이주하면 세법상 거주자가 될 수 있습니다.

비자

비자나 허가가 아닙니다.

기타 세금

원천징수 의무자가 소득을 신고하며, 사업 및 재산 소득은 e-Resident가 직접 신고해야 합니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역