🇪🇪 Impostos de Estônia

• Sobre: Residentes: renda mundial (incluindo de fonte estrangeira) (emprego, negócios, capital)
• Quem: Residente fiscal: local de residência na Estônia, ou permanência de pelo menos 183 dias em 12 meses civis consecutivos
• Limite: €700/mês ≈ $780

Imposto de renda fixo de 22% sobre a renda mundial de residentes (incluindo de fonte estrangeira); isenção básica de EUR 700 (≈ $780) por mês; não residentes tributados apenas sobre renda de fonte estoniana. ^{1 2 3}

Tributado sobre

Residentes: renda mundial (incluindo de fonte estrangeira) (emprego, negócios, capital); não residentes: renda recebida na Estônia.

A quem se aplica

• Residente fiscal: local de residência na Estônia, ou permanência de pelo menos 183 dias em 12 meses civis consecutivos.

Exclusões

• A renda de não residentes de fora da Estônia não é tributada; a residência nos termos de tratado fiscal com outro país pode tornar a pessoa não residente.

Limites

• EUR 700 por mês (≈ $780) · Isenção básica a partir de 1 de janeiro de 2026 (EUR 8,400 (≈ $9,380) por ano; EUR 776 (≈ $870) por mês em idade de aposentadoria), não mais dependente da renda, aplicada por um único pagador.

Dias no país

• Pelo menos 183 dias em 12 meses civis consecutivos · Alternativa a ter local de residência permanente ou principal na Estônia.

Residência fiscal

A residência fiscal começa na chegada e conta desde o primeiro dia do período de 12 meses. Quem chega à Estônia pode pedir ao Conselho de Impostos e Alfândega que registre a residência no formulário R. A residência nos termos de tratado fiscal com outro país pode prevalecer.

Vistos

A residência fiscal é separada do status de visto ou autorização.

Outros impostos

Imposto social 33% (empregador; base mensal mínima EUR 886 (≈ $990) em 2026); seguro-desemprego 1.6% empregado e 0.8% empregador; pensão capitalizada 2%, 4% ou 6% (padrão 2%); IVA 24% padrão, 13%, 9%, 0%.

Verificado com fontes oficiais em 12 de out. de 2026Histórico de alterações

• Sobre: Distribuições de lucros (dividendos e semelhantes) por empresas estonianas (gross-up de 22/78)
• Quem: Empresa estoniana que paga dividendos

Imposto de renda de pessoa jurídica de 22/78 sobre lucros distribuídos; a alíquota menor de 14/86 sobre dividendos regulares foi abolida a partir de 1 de janeiro de 2025. ¹

Tributado sobre

Distribuições de lucros (dividendos e semelhantes) por empresas estonianas (gross-up de 22/78).

A quem se aplica

• Empresa estoniana que paga dividendos.

Vistos

Independente do visto; relevante para acionistas e titulares de autorização de startup.

Outros impostos

Imposto social de 33% sobre salários; base mínima do imposto social EUR 886 (≈ $990) por mês em 2026.

Verificado com fontes oficiais em 12 de out. de 2026Histórico de alterações

• Sobre: Não residente tributado apenas sobre renda recebida na Estônia
• Quem: Titular de identidade digital de e-resident sem autorização de residência nem direito de residência

A e-residency dá apenas uma identidade digital; não é autorização de residência e não torna o titular residente fiscal estoniano. ⁴

Tributado sobre

Não residente tributado apenas sobre renda recebida na Estônia.

A quem se aplica

• Titular de identidade digital de e-resident sem autorização de residência nem direito de residência.

Exclusões

• Sem direito de viver ou entrar na Estônia ou na UE; sem isenção de tributação em outros lugares.

Residência fiscal

Se um e-resident receber autorização de residência e se mudar para a Estônia, pode se tornar residente fiscal.

Vistos

Não é visto nem autorização.

Outros impostos

O agente retentor declara a renda; renda de negócios e de imóveis deve ser declarada pelo e-resident.

Verificado com fontes oficiais em 11 de out. de 2026Histórico de alterações