🇪🇪 エストニアの税金

• 課税対象：居住者：全世界（国外源泉を含む）の所得（雇用、事業、資本）
• 対象者：税務上の居住者：エストニアに居住地がある、または連続する12暦月に少なくとも183日間滞在すること
• 上限：€700/月 ≈ $780

居住者の全世界所得（国外源泉を含む）に一律22%の所得税で、月EUR 700 (≈ $780)の基礎控除があり、非居住者はエストニア源泉の所得にのみ課税されます。 ^{1 2 3}

課税対象

居住者：全世界（国外源泉を含む）の所得（雇用、事業、資本）。非居住者：エストニアで受け取った所得。

適用対象

• 税務上の居住者：エストニアに居住地がある、または連続する12暦月に少なくとも183日間滞在すること。

適用除外

• 非居住者のエストニア国外の所得は課税されず、他国との租税条約に基づく居住により、その人が非居住者となる場合があります。

上限

• 月額EUR 700 (≈ $780) · 2026年1月1日からの基礎控除（年EUR 8,400 (≈ $9,380)、年金受給年齢では月EUR 776 (≈ $870)）は、所得に左右されなくなり、1人の支払者のみが適用します。

国内での日数

• 連続する12暦月で183日以上 · エストニアに恒久的または主たる居住地があることの代替。

税務上の居住

税務上の居住は、到着時に始まり、12か月の期間の初日から数えられます。エストニアに到着した人は、Tax and Customs Boardに様式Rで居住を記録するよう請求できます。他国との租税条約に基づく居住が、これに優先する場合があります。

ビザ

税務上の居住は、ビザや許可の地位とは別です。

その他の税

社会税33%（雇用主負担、2026年の月額の最低基準額EUR 886 (≈ $990)）、失業保険は被雇用者1.6%と雇用主0.8%、積立年金2%、4%または6%（初期設定は2%）、VATは標準税率24%、13%、9%、0%。

2026年10月12日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：エストニアの会社による利益の分配（配当など）（22/78のグロスアップ）
• 対象者：配当を支払うエストニアの会社

分配された利益に対する法人所得税22/78で、通常の配当に対するより低い14/86の税率は2025年1月1日から廃止されました。 ¹

課税対象

エストニアの会社による利益の分配（配当など）（22/78のグロスアップ）。

適用対象

• 配当を支払うエストニアの会社。

ビザ

ビザとは別で、株主とスタートアップの許可の保持者に関係します。

その他の税

給与に対する社会税33%で、2026年の月額の最低社会税基準額はEUR 886 (≈ $990)です。

2026年10月12日に公的情報源で確認変更履歴

• 課税対象：非居住者は、エストニアで受け取った所得にのみ課税されます
• 対象者：在留許可または居住権を持たない、電子居住者のデジタルID保持者

電子居住（e-residency）はデジタルIDを与えるのみで、在留許可ではなく、保持者をエストニアの税務上の居住者にはしません。 ⁴

課税対象

非居住者は、エストニアで受け取った所得にのみ課税されます。

適用対象

• 在留許可または居住権を持たない、電子居住者のデジタルID保持者。

適用除外

• エストニアまたはEUに居住する、または入国する権利はなく、他の場所での課税の免除もありません。

税務上の居住

電子居住者が在留許可を得てエストニアに移った場合、税務上の居住者になることがあります。

ビザ

ビザでも許可でもありません。

その他の税

源泉徴収義務者が所得を申告し、事業所得と不動産所得は、電子居住者が申告しなければなりません。

2026年10月11日に公的情報源で確認変更履歴