Tributação para novos residentes

Regimes tributários

Regimes especiais e como cada país trata a renda de fonte estrangeira, com as condições que decidem quem se enquadra.

Como a renda de fonte estrangeira é tratada · 70

Sem imposto de renda pessoal · 6

🇦🇪 Emirados Árabes Unidos

Sem imposto de renda pessoal

Pessoas físicas nos EAU: sem imposto de renda pessoal

Os EAU não cobram imposto de renda de pessoas físicas

🇦🇬 Antígua e Barbuda

Sem imposto de renda pessoal

Antígua e Barbuda: sem imposto de renda de pessoa física

Antígua e Barbuda aboliu o imposto de renda de pessoa física em 2016 (Declaração do Orçamento de 2026), portanto a renda de emprego, de investimentos e outras rendas de fonte estrangeira de pessoas físicas não está sujeita a imposto de renda de pessoa física

🇧🇭 Barein

Sem imposto de renda pessoal

Bahrein: sem imposto de renda de pessoa física

O Conselho de Desenvolvimento Econômico do Bahrein informa que não há imposto de renda de pessoa física, imposto sobre patrimônio nem imposto sobre ganhos de capital

🇧🇸 Bahamas

Sem imposto de renda pessoal

Sem imposto de renda de pessoa física

A orientação de investimento do Governo das Bahamas lista como inexistentes os impostos sobre renda pessoal, ganhos de capital, herança, retenção, dividendos e folha de pagamento

🇰🇳 São Cristóvão e Névis

Sem imposto de renda de pessoa física

São Cristóvão e Névis: sem imposto de renda de pessoa física

O imposto de renda sobre pessoas físicas foi abolido em 1980, portanto pessoas físicas não pagam imposto de renda sobre renda kittitiana ou nevisiana nem sobre renda de fonte estrangeira

🇰🇾 Ilhas Cayman

Sem impostos diretos

Ilhas Cayman: sem tributação direta

O Governo das Ilhas Cayman afirma que não há impostos diretos nas Ilhas Cayman: sem imposto de renda, imposto sobre sociedades, imposto sobre herança, imposto sobre ganhos de capital nem imposto sobre doações, portanto a renda de fonte estrangeira de residentes não está sujeita a imposto de renda

Territorial: a renda de fonte estrangeira fica fora do imposto · 19

🇮🇩 Indonésia

Territorial (4 anos)

Base territorial de quatro anos para estrangeiros qualificados que se tornam residentes fiscais indonésios

Estrangeiros com especialização designada que se tornam sujeitos tributários domésticos são tributados apenas sobre a renda recebida ou auferida da Indonésia por quatro anos fiscais a partir do momento em que se tornam sujeitos tributários domésticos

🇸🇬 Singapura

Territorial

Isenção da renda de fonte estrangeira de pessoas físicas e tributação na fonte

Singapura tributa a renda originada ou derivada de Singapura, incluindo o emprego exercido ali

🇬🇪 Geórgia

Territorial

Imposto de renda de pessoa física: alíquota de 20% e isenção da renda de fonte estrangeira dos residentes

A renda de uma pessoa física residente que não é de fonte georgiana é isenta de imposto de renda

🇭🇰 Hong Kong, RAE da China

Territorial

Tributação territorial e serviços de emprego no exterior

Hong Kong tributa pelo conceito territorial: o imposto sobre salários, o imposto sobre propriedade e o imposto sobre lucros se aplicam à renda gerada em ou derivada de Hong Kong, seja a pessoa residente ou não

🇵🇭 Filipinas

Territorial (não residentes)

Filipinas: estrangeiros não residentes tributados apenas sobre a renda de fonte filipina

Estrangeiros não residentes são tributados apenas sobre a renda de fontes nas Filipinas (NIRC section 23)

🇨🇷 Costa Rica

Territorial

Costa Rica: imposto de renda sobre lucros de fonte costa-riquenha

A Costa Rica tributa os lucros de pessoas domiciliadas no país que provenham de atividades lucrativas de fonte costa-riquenha, isto é, renda gerada exclusivamente no território nacional

🇵🇦 Panamá

Territorial

Imposto de renda territorial do Panamá

O Panamá tributa apenas a renda produzida dentro do Panamá

🇲🇻 Maldivas

Territorial (residente temporário)

Residentes temporários são tributados apenas sobre a renda proveniente das Maldivas

Estrangeiros que cumprem os critérios de residência, têm permissão de permanência nos termos do Immigration Act e não são casados com um maldivo são residentes temporários, tributados apenas sobre a renda proveniente das Maldivas, enquanto residentes são tributados sobre a renda mundial

🇰🇪 Quênia

Territorial

Quênia: imposto de renda sobre a renda auferida no Quênia ou nela originada

O Quênia cobra imposto de renda sobre toda a renda, de residentes e não residentes, auferida no país ou nele originada, com alíquotas progressivas de 10% a 35%

🇬🇩 Granada

Territorial

Granada: imposto de renda cobrado sobre a renda auferida de fontes em Granada

A Lei do Imposto de Renda define a renda tributável de residentes e não residentes como os valores auferidos de fontes em Granada, portanto a renda de fonte estrangeira de um residente de Granada está fora da incidência do imposto, a menos que seja considerada como originada em Granada (por exemplo, emprego exercido fora de Granada por uma pessoa habitualmente residente quando o pagamento é debitado diretamente a uma fonte granadina)

🇬🇹 Guatemala

Territorial

Imposto de renda territorial da Guatemala

O Impuesto Sobre la Renta da Guatemala se aplica apenas à renda obtida dentro do território nacional (art. 3, Decreto 10-2012), qualquer que seja a nacionalidade ou o domicílio do beneficiário

🇵🇾 Paraguai

Territorial

Imposto de renda de pessoa física territorial do Paraguai

O Impuesto a la Renta Personal (IRP) do Paraguai tributa apenas a renda de fonte paraguaia de pessoas físicas residentes: faixas progressivas de 8%, 9% e 10% sobre renda de serviços e 8% fixos sobre renda de capital

🇳🇦 Namíbia

Territorial

Namíbia: imposto de renda sobre renda de fonte namibiana

A Namíbia tributa a renda bruta recebida ou acumulada de fonte dentro ou considerada dentro da Namíbia, excluídos os recebimentos de capital

🇨🇱 Chile

Primeiros 3 anos apenas fonte chilena

Tributação do Chile de três anos apenas sobre renda de fonte chilena para estrangeiros que se estabelecem

O estrangeiro que estabelece domicílio ou residência no Chile é tributado apenas sobre renda de fonte chilena nos três primeiros anos contados da entrada no Chile

🇸🇦 Arábia Saudita

Escopo de fonte/zakat

Arábia Saudita: alcance da Lei do Imposto de Renda para pessoas físicas

O imposto de renda se aplica a participações de sócios não sauditas em sociedades de capital residentes e a não residentes com estabelecimento permanente ou renda de fonte saudita

🇶🇦 Catar

Baseado na fonte

Catar: imposto de renda baseado na fonte

O Catar tributa a renda proveniente de fontes no Estado a 10% da renda tributável

🇸🇻 El Salvador

Fonte estrangeira excluída

El Salvador: renda de fonte estrangeira excluída da renda

Desde a reforma de 2024 do art. 3 da Ley del Impuesto sobre la Renta, os valores recebidos de qualquer forma que tenham sido obtidos no exterior, incluindo movimentos de capital, remunerações e rendimentos, nominalmente obtidos ou recebidos por pessoas físicas, empresas ou entidades domiciliadas ou não em El Salvador de qualquer tipo de fonte estrangeira, não constituem renda

🇧🇴 Bolívia

Baseado na fonte

Imposto de renda pessoal baseado na fonte boliviana

O imposto de renda pessoal da Bolívia (RC-IVA) incide sobre toda renda de fonte boliviana, qualquer que seja o domicílio ou a residência do contribuinte

🇪🇬 Egito

Base de fonte egípcia

Egito: escala do imposto de renda pessoal de 0-27.5% sobre renda auferida no Egito (Law 91 de 2005, alterada pela Law 7 de 2024)

Pessoas físicas, residentes ou não, são tributadas sobre a renda líquida auferida no Egito, em escala de 0% até EGP 40,000, (≈ $760) depois 10%, 15%, 20%, 22.5%, 25% e 27.5% acima de EGP 1,200,000, (≈ $22,800) após uma isenção pessoal de EGP 20,000 (≈ $380) por ano

Renda de fonte estrangeira isenta · 4

🇹🇭 Tailândia

Renda de fonte estrangeira isenta (LTR)

Visto LTR: isenção para renda de fonte estrangeira trazida para a Tailândia (Royal Decree 743, section 5)

Os titulares do visto LTR nas categorias Wealthy Global Citizen, Wealthy Pensioner ou Work-from-Thailand Professional são isentos do imposto de renda de pessoa física sobre renda de emprego, negócios e propriedade de fonte estrangeira trazida para a Tailândia

🇲🇾 Malásia

Renda de fonte estrangeira isenta

Malásia: isenção para renda de fonte estrangeira recebida por pessoas físicas residentes (1 de janeiro de 2022 a 31 de dezembro de 2036)

As pessoas físicas residentes são isentas de imposto sobre renda de fonte estrangeira recebida na Malásia de 1 de janeiro de 2022 a 31 de dezembro de 2036, exceto a renda de negócios em sociedade (partnership)

🇨🇷 Costa Rica

Renda de trabalho remoto isenta

Isenção do imposto de renda sobre utilidades para trabalhadores remotos (Ley 10008 art. 16)

Trabalhadores remotos aprovados ficam totalmente isentos do imposto de renda sobre utilidades, não são tratados como residentes fiscais habituais, e sua renda de fonte estrangeira não é renda de fonte costa-riquenha

🇧🇿 Belize

Aposentados: fonte estrangeira isenta

Qualified Retired Persons de Belize: isenção sobre renda de fora de Belize

Uma Qualified Retired Person designada é isenta de todos os impostos e encargos sobre renda ou recebimentos de fonte fora de Belize ou de pessoa residente fora de Belize, por trabalho ou investimento feito fora de Belize, ativos ou passivos, remetidos ou não a Belize

Base de remessa e non-dom · 14

🇹🇭 Tailândia

Base de remessa (a partir de 2024)

Tailândia: renda de fonte estrangeira de residentes fiscais tributada quando trazida para a Tailândia (a partir de 1 January 2024)

Uma pessoa presente na Tailândia por 180 dias ou mais em um ano fiscal é residente fiscal tailandesa

🇯🇵 Japão

Base de remessa

Tratamento da renda de fonte estrangeira de não residentes permanentes

Os não residentes permanentes são tributados no Japão sobre a renda de fonte japonesa e sobre a renda de fonte estrangeira paga no Japão ou remetida ao Japão

🇰🇷 Coreia do Sul

Base de remessa (5 anos)

Coreia: base de remessa para a renda de fonte estrangeira de estrangeiros com 5 anos ou menos de residência

Um residente estrangeiro cujo período total de domicílio ou residência na Coreia é de cinco anos ou menos nos dez anos anteriores ao fim do período fiscal é tributado sobre a renda de fonte estrangeira apenas na medida em que ela é paga na Coreia ou remetida para a Coreia

🇲🇹 Malta

Base de remessa (non-dom)

Malta: não ordinariamente residente ou não domiciliado

Para pessoa não ordinariamente residente ou não domiciliada em Malta, a renda originada fora de Malta é tributada apenas sobre o valor recebido em Malta e os ganhos de capital originados fora de Malta não são tributados

🇮🇪 Irlanda

Base de remessa (non-dom)

Irlanda: base de remessa para residentes que não têm domicílio irlandês

Uma pessoa física residente na Irlanda que não tem domicílio irlandês é tributada sobre renda de fonte estrangeira e ganhos de capital estrangeiros apenas na medida em que sejam remetidos para a Irlanda

🇲🇺 Maurício

Base de remessa

Titulares de Premium Visa: imposto apenas sobre renda remetida

Titulares de Premium Visa são tributáveis na Maurícia apenas na medida em que o dinheiro é remetido ao país

🇱🇨 Santa Lúcia

Base de remessa

Santa Lúcia: indivíduos residentes mas não habitualmente residentes são tributados sobre renda de fonte estrangeira apenas quando recebida

Pela seção 8(2) da Lei do Imposto de Renda, um indivíduo residente mas não habitualmente residente em Santa Lúcia tem renda tributável que inclui renda auferida de fontes fora de Santa Lúcia apenas na medida em que essa renda seja recebida em Santa Lúcia

🇩🇲 Dominica

Base de remessa

Dominica: indivíduos residentes mas não habitualmente residentes são tributados sobre renda de fonte estrangeira apenas quando recebida

Pela seção 8(2) da Lei do Imposto de Renda, um indivíduo residente mas não habitualmente residente em Dominica tem renda tributável que inclui renda auferida de fontes fora de Dominica apenas na medida em que essa renda seja recebida em Dominica

🇹🇹 Trinidad e Tobago

Base de remessa (non-dom)

Trinidad e Tobago: renda de fonte estrangeira de pessoas não habitualmente residentes ou não domiciliadas tributada quando recebida

A seção 5(2) da Lei do Imposto de Renda prevê que a renda auferida fora de Trinidad e Tobago por uma pessoa que não é habitualmente residente ou não é domiciliada ali é tributável pelo valor recebido em Trinidad e Tobago, enquanto o emprego exercido em Trinidad e Tobago é tratado como renda auferida ali, seja ou não recebida

🇬🇾 Guiana

Base de remessa

Base de remessa da Guiana para renda de fonte estrangeira de pessoas não residentes habituais ou não domiciliadas

A Guiana tributa a renda auferida na Guiana ou dela derivada, ou de outro lugar

🇨🇾 Chipre

Non-dom (17 de 20 anos)

Residentes não domiciliados fora da Contribuição Especial de Defesa

A Contribuição Especial de Defesa (SDC) aplica-se apenas a residentes que também são domiciliados em Chipre

🇨🇳 China

Non-dom (regra de seis anos)

Renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior: isenção para residentes não domiciliados antes de seis anos consecutivos de 183 dias

Uma pessoa física não domiciliada que seja residente fiscal chinesa

🇲🇹 Malta

15% sobre renda de fonte estrangeira recebida em Malta

Global Residence Programme de Malta: 15% sobre renda de fonte estrangeira recebida em Malta, mínimo de EUR 15,000 por ano

Beneficiários do Global Residence Programme pagam 15% sobre renda de fonte estrangeira recebida em Malta, com imposto mínimo de EUR 15,000 (≈ $16,800) por ano para o beneficiário, o cônjuge e os filhos elegíveis

🇲🇺 Maurício

Base de recebimento nas Maurícias

Pessoas físicas residentes da Maurícia: imposto de renda de 0% / 10% / 20% / 35% (exercício a partir de 1º de julho de 2026)

Para o exercício que começa em 1º de julho de 2026, o Finance Act 2026 fixa o imposto de renda das pessoas físicas em 0% sobre os primeiros MUR 500,000, (≈ $10,500) 10% sobre os próximos MUR 500,000, (≈ $10,500) 20% sobre os próximos MUR 11 milhões (≈ $232,000) e 35% acima de MUR 12 milhões (≈ $253,000)

Alíquotas fixas e valores únicos · 9

🇮🇹 Itália

Montante fixo de EUR 300,000

Imposto substitutivo para novos residentes sobre renda de fonte estrangeira (Art. 24-bis TUIR, flat tax)

Valor anual fixo opcional que substitui o imposto italiano sobre renda de fonte estrangeira: EUR300,000 (≈ $335,000) para quem transfere a residência a partir de 1 de janeiro de 2026 (Law 199/2025), EUR200,000 (≈ $223,000) para transferências entre 11 de agosto de 2024 e 31 de dezembro de 2025, EUR100,000 (≈ $112,000) para transferências anteriores

🇬🇷 Grécia

Montante fixo de EUR 100,000

Tributação alternativa do Article 5A para indivíduos de alto patrimônio (valor fixo anual de EUR 100,000)

Novos residentes fiscais gregos que investem pelo menos EUR 500,000 (≈ $559,000) na Grécia

🇮🇹 Itália

7% fixo sobre renda de fonte estrangeira

Regime de aposentados estrangeiros: imposto substitutivo de 7% em municípios do sul (Art. 24-ter TUIR)

Imposto substitutivo de 7% sobre toda a renda de fonte estrangeira, por cada um de nove períodos fiscais, para beneficiários de pensões estrangeiras que se mudam para municípios elegíveis do sul

🇬🇷 Grécia

7% fixo sobre renda de fonte estrangeira

Tributação alternativa do Article 5B sobre renda de fonte estrangeira (alíquota fixa de 7% para aposentados estrangeiros)

Beneficiários de pensão originada no exterior que transferem a residência fiscal para a Grécia pagam 7% fixos por ano sobre toda a renda de fonte estrangeira por 15 anos fiscais

🇹🇭 Tailândia

17% fixo sobre emprego (LTR)

LTR Highly Skilled Professional: 17% sobre renda de emprego

Os titulares de LTR Highly Skilled Professional empregados por uma empresa ou sociedade jurídica em um setor-alvo têm o imposto retido à alíquota reduzida de 17% dessa renda de emprego, quando a alíquota ordinária de retenção seria mais alta

🇳🇱 Países Baixos

Regime de 30% (27% a partir de 2027)

Regime de expatriados (regra dos 30%)

Um empregador pode pagar a um empregado estrangeiro recrutado até 30% do salário livre de imposto

🇨🇾 Chipre

Montante fixo de EUR 250,000 / 5 anos

SDC alternativa: EUR 50,000 por ano (EUR 250,000 por cinco anos) para residentes presumidamente domiciliados

A partir de 1 de janeiro de 2026, uma pessoa sem domicílio de origem em Chipre, mas presumidamente domiciliada, pode optar por pagar EUR250,000 (≈ $279,000) por um período de cinco anos (EUR50,000 (≈ $55,900) por ano) em vez da contribuição especial de defesa sobre a renda, e pode fazê-lo por até dois desses períodos

🇭🇺 Hungria

15% sobre renda mundial

Imposto de renda de pessoa física: alíquota fixa de 15%

Pessoas físicas residentes na Hungria pagam imposto de renda de pessoa física fixo de 15% sobre toda a renda, auferida na Hungria ou no exterior

🇨🇭 Suíça

Montante fixo (baseado em despesas)

Tributação global por gastos (Aufwandbesteuerung)

Estrangeiros que assumem obrigação tributária suíça ilimitada pela primeira vez ou após pelo menos dez anos no exterior, e que não trabalham na Suíça, podem ser tributados sobre os seus custos de vida anuais em vez da renda, com uma base mínima federal de CHF 435,000 (≈ $522,000) a partir de 1 de janeiro de 2026

Regimes por prazo limitado para novos residentes · 15

🇬🇧 Reino Unido

Benefício para novos residentes (4 anos)

Regime de quatro anos de Rendimentos e Ganhos de Origem Estrangeira

Novos residentes no Reino Unido que atendam aos requisitos podem pedir alívio sobre rendimentos e ganhos de origem estrangeira elegíveis nos primeiros quatro anos fiscais de residência no Reino Unido, após pelo menos dez anos de não residência no Reino Unido

🇹🇷 Turquia

Benefício para novos residentes (20 anos)

Isenção de renda de fonte estrangeira para novos residentes fiscais

Pessoas que se tornam residentes fiscais turcos e não tinham domicílio nem obrigação tributária na Türkiye nos três anos-calendário anteriores ficam isentas do imposto de renda sobre rendimentos e ganhos obtidos fora da Türkiye por vinte anos

🇳🇿 Nova Zelândia

Benefício para novos residentes (4 anos)

Isenção de residente fiscal transitório para a maior parte da renda de fonte estrangeira

Novos migrantes e neozelandeses que retornam e se qualificam têm cerca de quatro anos de isenção sobre a maior parte da renda de fonte estrangeira enquanto são residentes fiscais da Nova Zelândia

🇦🇺 Austrália

Residentes temporários

Isenção de residente temporário para a maior parte da renda de fonte estrangeira

Residentes temporários que são residentes fiscais australianos geralmente não pagam imposto australiano sobre a maior parte da renda de fonte estrangeira

🇵🇹 Portugal

IFICI (10 anos)

Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação (IFICI)

Taxa especial de 20% de IRS sobre a renda líquida das Categorias A e B de atividades qualificadas listadas por 10 anos consecutivos

🇵🇹 Portugal

NHR (transitório)

Regime de Residente Não Habitual (revogado

O NHR foi revogado em 1 de janeiro de 2024

🇪🇸 Espanha

Regime Beckham (6 anos)

Regime especial para trabalhadores, empreendedores e teletrabalhadores deslocados para a Espanha (regime Beckham, Art. 93 LIRPF)

Regime opcional que tributa a renda de fonte espanhola pelas regras de não residentes: 24% até EUR600,000 (≈ $670,000) e 47% acima, no ano da chegada mais cinco anos

🇹🇼 Taiwan

Renda no exterior, apenas imposto básico

Taiwan: renda de fonte estrangeira fora do imposto de renda regular, contada apenas para o Income Basic Tax

O imposto de renda regular de Taiwan abrange a renda de fontes da R.O.C

🇫🇷 França

Regime de impatriados (8 anos)

Regime de impatriados (Art. 155 B CGI)

Empregados e gestores recrutados no exterior podem excluir do imposto de renda o prêmio de impatriação (ou, por opção para os recrutados diretamente no exterior, 30% fixos da remuneração líquida total) e a parte da remuneração relativa ao trabalho realizado no exterior, até 31 de dezembro do oitavo ano após a assunção do cargo

🇺🇾 Uruguai

Novos residentes, 11 anos

Regime de impatriados do Uruguai para renda de capital estrangeira

Quem se torna residente fiscal uruguaio em ou após 1 de janeiro de 2026 pode optar por ser tributado como não residente

🇺🇾 Uruguai

Talento: imposto de não residente por 5 anos

Programa de atração de talentos do Uruguai

Talentos baseados no exterior que se mudam para trabalhar como empregados de empresas de inovação, tecnologia ou serviços globais podem optar por pagar imposto de não residente (IRNR) sobre essa renda de emprego e podem dispensar a previdência social uruguaia, pelo ano-calendário da opção mais os quatro seguintes

🇮🇳 Índia

Benefício RNOR

Condição de não residente habitual

Pessoa física residente que seja "não residente habitual" na Índia é tributada sobre a renda recebida ou acumulada na Índia e sobre renda de fonte estrangeira apenas quando ela provenha de negócio controlado na Índia ou de profissão exercida na Índia

🇲🇦 Marrocos

Redução de 80% para pensão estrangeira

Marrocos: redução de 80% do imposto sobre pensões estrangeiras transferidas em dirhams

Um contribuinte com domicílio fiscal no Marrocos que recebe uma pensão de aposentadoria de fonte estrangeira

🇧🇧 Barbados

Welcome Stamp: status tributário de não residente

Barbados Welcome Stamp: considerado não residente para o imposto de renda

Um não nacional que recebe um Barbados Welcome Stamp (12 meses, trabalho remoto para empregador de fora de Barbados) é considerado não residente em Barbados para os fins da seção 85(5) da Lei do Imposto de Renda, e a renda recebida por um titular do Stamp é excluída da renda proveniente de Barbados para a seção 16, de modo que a renda de emprego de fonte estrangeira não é tributada em Barbados durante o ano do Stamp

🇹🇳 Tunísia

Dedução de 80% para pensão estrangeira

Tunísia: dedução fixa de 80% sobre pensões do exterior transferidas à Tunísia

Pensões e anuidades do exterior transferidas à Tunísia recebem dedução fixa de 80% no cálculo da renda líquida do IRPP, contra 25% para outras pensões

Outras regras · 3

🇷🇸 Sérvia

Renda mundial, crédito de imposto estrangeiro

Imposto de renda da pessoa física: teste de residência e alíquotas

Residentes são tributados sobre a renda obtida na Sérvia e em outro Estado

🇱🇹 Lituânia

Renda mundial, exceção por tratado

Tributação ordinária de residentes permanentes sobre a renda mundial

Residentes permanentes da Lituânia são tributados sobre renda de fontes lituanas e estrangeiras: 20% até 36 salários médios, 25% de 36 a 60 salários médios e 32% acima de 60 salários médios (salário médio conforme definido para as contribuições da seguridade social estatal)

🇴🇲 Omã

5% de PIT a partir de 2028