Impostos de Lituânia
Residência fiscal: Pelo menos 183 dias em período fiscal. Renda de fonte estrangeira de residentes: Renda mundial, exceção por tratado. Regime especial para novos residentes: Certificado de negócio e alíquota de 20% para pequena renda de atividade individual.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Pelo menos 183 dias em período fiscal · Estar presente na Lituânia, continuamente ou com interrupções, 183 dias ou mais no período fiscal torna a pessoa residente permanente.
- Pelo menos 280 dias em dois períodos fiscais sucessivos · Estar presente 280 dias ou mais ao longo de períodos fiscais sucessivos, com pelo menos 90 dias em um deles.
- Uma pessoa também é residente se o local permanente de residência, ou o local de interesses pessoais, sociais ou econômicos, está na Lituânia. As faixas de alíquota são múltiplos do salário médio usado para as contribuições da seguridade social estatal; outras alíquotas se aplicam a rendas específicas: 15% sobre lucro distribuído e sobre renda não decorrente de emprego até 12 salários médios, e 5% sobre renda da venda de resíduos até 12 salários médios.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Atividade individual: certificado de negócio e alíquota de 20% para pequena renda de atividade individual
20% de imposto
Detalhes
- Limite: €50k/ano ≈ $56k
A renda de atividade individual de até EUR50,000 (≈ $55,900) por período fiscal pode ser tributada por um imposto de renda fixo comprado com um certificado de negócio (valor definido pelo município); a renda de atividade individual de até EUR42,500 (≈ $47,500) por ano, caso contrário, tem alíquota de 20%. 1
Tributado sobre
Renda de atividade individual (trabalho autônomo) de residentes; imposto de valor fixo para o certificado de negócio.
A quem se aplica
- A renda de atividade individual de até EUR50,000 (≈ $55,900) por período fiscal (somada entre atividades) pode ser tributada pelo imposto de renda fixo pago ao adquirir o certificado de negócio.
- A renda de atividade individual acima de EUR50,000 (≈ $55,900) é somada à renda anual e tributada nas faixas de 20/25/32%.
- A renda de atividade individual, exceto a renda do imposto fixo, de até EUR42,500 (≈ $47,500) por ano é tributada a 20%.
Exclusões
- A renda de atividade agrícola tem alíquotas separadas: 15% até 60 salários médios e 20% acima.
Limites
- EUR 50,000 por ano (≈ $55,900) · Renda máxima de atividade individual que pode ser tributada pelo imposto fixo do certificado de negócio por período fiscal.
- EUR 42,500 por ano (≈ $47,500) · A renda de atividade individual até este valor por ano é tributada a 20%.
Residência fiscal
Aplica-se a residentes permanentes; não residentes são tributados sobre atividade individual exercida por meio de uma base permanente na Lituânia.
Vistos
Independente da autorização de residência.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Tributação ordinária de residentes permanentes sobre a renda mundial
Renda mundial, exceção por tratado
Detalhes
- Sobre: Renda mundial de residentes permanentes lituanos (Art. 5(2)), incluindo renda de fonte estrangeira
- Quem: Residente permanente (Art. 4): local permanente de residência na Lituânia
Residentes permanentes da Lituânia são tributados sobre renda de fontes lituanas e estrangeiras: 20% até 36 salários médios, 25% de 36 a 60 salários médios e 32% acima de 60 salários médios (salário médio conforme definido para as contribuições da seguridade social estatal). 1
Tributado sobre
Renda mundial de residentes permanentes lituanos (Art. 5(2)), incluindo renda de fonte estrangeira; apenas renda de fonte lituana para não residentes e para os estrangeiros residentes de tratado descritos abaixo.
A quem se aplica
- Residente permanente (Art. 4): local permanente de residência na Lituânia; ou local de interesses pessoais, sociais ou econômicos mais na Lituânia que no exterior; ou presente 183 dias ou mais no período fiscal; ou 280 dias ou mais ao longo de períodos fiscais sucessivos com pelo menos 90 dias em um deles.
- Exceção (Art. 5(3)): um não cidadão que é residente apenas pelos testes de 183 dias ou de 280/90 dias e também é residente de um Estado parceiro de tratado pelo mesmo período, e cuja autoridade competente do Estado de origem informa o administrador tributário lituano, é tributado apenas sobre renda de fonte lituana.
- Alívio por tratado (Art. 37): a renda recebida em um Estado de tratado, exceto juros, dividendos e royalties, é isenta na Lituânia se o imposto de renda foi pago lá; o imposto pago lá sobre juros, dividendos e royalties é creditado.
Exclusões
- Cidadãos da Lituânia que trabalham no exterior com contrato de trabalho ou cujos custos de vida no exterior são pagos pelo orçamento estatal ou municipal continuam residentes (Art. 4(1)(5)).
Dias no país
- Pelo menos 183 dias em período fiscal · Estar presente na Lituânia, continuamente ou com interrupções, 183 dias ou mais no período fiscal torna a pessoa residente permanente.
- Pelo menos 280 dias em dois períodos fiscais sucessivos · Estar presente 280 dias ou mais ao longo de períodos fiscais sucessivos, com pelo menos 90 dias em um deles.
Residência fiscal
Uma pessoa também é residente se o local permanente de residência, ou o local de interesses pessoais, sociais ou econômicos, está na Lituânia. As faixas de alíquota são múltiplos do salário médio usado para as contribuições da seguridade social estatal; outras alíquotas se aplicam a rendas específicas: 15% sobre lucro distribuído e sobre renda não decorrente de emprego até 12 salários médios, e 5% sobre renda da venda de resíduos até 12 salários médios.
Vistos
Independente da autorização de residência.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Lituânia?
Pelo menos 183 dias em período fiscal (Estar presente na Lituânia, continuamente ou com interrupções, 183 dias ou mais no período fiscal torna a pessoa residente permanente); Pelo menos 280 dias em dois períodos fiscais sucessivos (Estar presente 280 dias ou mais ao longo de períodos fiscais sucessivos, com pelo menos 90 dias em um deles). Uma pessoa também é residente se o local permanente de residência, ou o local de interesses pessoais, sociais ou econômicos, está na Lituânia.
A renda de fonte estrangeira é tributada em Lituânia?
Renda mundial, exceção por tratado. Residentes permanentes da Lituânia são tributados sobre renda de fontes lituanas e estrangeiras: 20% até 36 salários médios, 25% de 36 a 60 salários médios e 32% acima de 60 salários médios (salário médio conforme definido para as contribuições da seguridade social estatal).
Quem se qualifica para Certificado de negócio e alíquota de 20% para pequena renda de atividade individual?
A renda de atividade individual de até EUR50,000 (≈ $55,900) por período fiscal (somada entre atividades) pode ser tributada pelo imposto de renda fixo pago ao adquirir o certificado de negócio. Independente da autorização de residência.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (1)
Fontes oficiais
- Law on Personal Income Tax No IX-1007, consolidated text valid 2026-06-11 to 2026-12-31 (Lithuanian) · Seimas of the Republic of Lithuania (e-seimas) · verificado em 2026-10-11 · publicado em 2026-06-11