리투아니아 세금
세무 거주 판정: 과세 기간 중 183일 이상. 거주자의 국외 원천 소득: 전 세계 소득, 조약 예외. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 개인 활동: 사업 증명서 및 소규모 개인 활동 소득에 대한 20% 세율.
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세무 거주
- 과세 기간 중 183일 이상 · 연속 또는 중간에 끊기며 과세 기간에 리투아니아에 183일 이상 체류하면 영주권자가 됩니다.
- 연속된 2개 과세 기간 중 280일 이상 · 연속된 과세 기간에 280일 이상 체류하며 그중 한 기간에 최소 90일.
- 영구 거주지 또는 개인적, 사회적 또는 경제적 이해관계의 장소가 리투아니아에 있는 경우에도 거주자입니다. 세율 구간은 국가 사회보험 분담금에 사용되는 평균 임금의 배수이며, 특정 소득에는 다른 세율이 적용됩니다: 배당된 이익과 평균 임금 12배까지의 비고용 소득에 15%, 폐기물 판매 소득 평균 임금 12배까지 5%.
신규 거주자를 위한 특별 제도
특별 과세 제도
개인 활동: 사업 증명서 및 소규모 개인 활동 소득에 대한 20% 세율
세율 20%
자세히
- 한도: €50k/년 ≈ $56k
과세 기간 개인 활동 소득 EUR50,000 (≈ $55,900)까지는 사업 증명서로 구입하는 정액 소득세(금액은 지방 자치체가 정함)로 과세될 수 있으며, 그 외 연 EUR42,500 (≈ $47,500)까지의 개인 활동 소득은 20% 세율이 적용됩니다. 1
과세 대상
거주자의 개인 활동(자영업) 소득이며, 사업 증명서에 대한 정액 세금.
적용 대상
- 과세 기간 개인 활동 소득 EUR50,000 (≈ $55,900)까지(활동별 합산)는 사업 증명서를 취득할 때 납부하는 정액 소득세로 과세될 수 있습니다.
- EUR50,000 (≈ $55,900)을 초과하는 개인 활동 소득은 연 소득에 합산되어 20/25/32% 구간으로 과세됩니다.
- 정액세 소득 외의 연 EUR42,500 (≈ $47,500)까지의 개인 활동 소득은 20%로 과세됩니다.
제외 사항
- 농업 활동 소득에는 별도의 세율이 있습니다: 평균 임금 60배까지 15%, 그 초과는 20%.
한도
- 연 EUR 50,000 (≈ $55,900) · 과세 기간당 정액 사업 증명서 세금으로 과세될 수 있는 개인 활동 소득의 최대 한도.
- 연 EUR 42,500 (≈ $47,500) · 연간 이 금액까지의 개인 활동 소득은 20%로 과세됩니다.
세법상 거주지
영주권자에게 적용되며, 비거주자는 리투아니아의 영구 사업 기반을 통해 수행한 개인 활동에 과세됩니다.
비자
체류 허가와 무관합니다.
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일반 규정 및 국외 원천 소득
일반 규정
영주권자의 전 세계 소득에 대한 일반 과세
전 세계 소득, 조약 예외
자세히
- 과세 대상: 리투아니아 영주권자의 국외 원천 소득을 포함한 전 세계 소득(Art. 5(2))이며, 비거주자와 아래에 설명된 조약 거주 외국인은 리투아니아 원천 소득에만 해당됩니다
- 적용 대상: 영주권자(Art. 4): 리투아니아에 영구 거주지가 있거나, 개인적, 사회적 또는 경제적 이해관계의 장소가 해외보다 리투아니아에 더 많거나, 과세 기간에 183일 이상 체류하거나, 연속된 과세 기간에 280일 이상 체류하며 그중 한 기간에 최소 90일
리투아니아 영주권자는 리투아니아 및 국외 원천 소득에 과세됩니다: 평균 임금 36배까지 20%, 36배에서 60배까지 25%, 60배 초과는 32%(평균 임금은 국가 사회보험 분담금에 정해진 기준). 1
과세 대상
리투아니아 영주권자의 국외 원천 소득을 포함한 전 세계 소득(Art. 5(2))이며, 비거주자와 아래에 설명된 조약 거주 외국인은 리투아니아 원천 소득에만 해당됩니다.
적용 대상
- 영주권자(Art. 4): 리투아니아에 영구 거주지가 있거나, 개인적, 사회적 또는 경제적 이해관계의 장소가 해외보다 리투아니아에 더 많거나, 과세 기간에 183일 이상 체류하거나, 연속된 과세 기간에 280일 이상 체류하며 그중 한 기간에 최소 90일.
- 예외(Art. 5(3)): 183일 또는 280/90일 기준으로만 거주자이면서 같은 기간 동안 조약 상대국의 거주자이기도 하고 본국의 관할 당국이 리투아니아 세무 당국에 통지한 비국민은 리투아니아 원천 소득에만 과세됩니다.
- 조약상 경감(Art. 37): 조약국에서 받은 소득은 이자, 배당 및 로열티를 제외하고 그곳에서 소득세를 납부한 경우 리투아니아에서 면제되며, 그곳에서 이자, 배당 및 로열티에 대해 납부한 세금은 공제됩니다.
제외 사항
- 고용 계약에 따라 해외에서 일하거나 해외 생활비를 국가 또는 지방 자치체 예산에서 지급받는 리투아니아 국민은 거주자로 남습니다(Art. 4(1)(5)).
국내 체류 일수
- 과세 기간 중 183일 이상 · 연속 또는 중간에 끊기며 과세 기간에 리투아니아에 183일 이상 체류하면 영주권자가 됩니다.
- 연속된 2개 과세 기간 중 280일 이상 · 연속된 과세 기간에 280일 이상 체류하며 그중 한 기간에 최소 90일.
세법상 거주지
영구 거주지 또는 개인적, 사회적 또는 경제적 이해관계의 장소가 리투아니아에 있는 경우에도 거주자입니다. 세율 구간은 국가 사회보험 분담금에 사용되는 평균 임금의 배수이며, 특정 소득에는 다른 세율이 적용됩니다: 배당된 이익과 평균 임금 12배까지의 비고용 소득에 15%, 폐기물 판매 소득 평균 임금 12배까지 5%.
비자
체류 허가와 무관합니다.
에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역
자주 묻는 질문
리투아니아에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?
과세 기간 중 183일 이상 (연속 또는 중간에 끊기며 과세 기간에 리투아니아에 183일 이상 체류하면 영주권자가 됩니다); 연속된 2개 과세 기간 중 280일 이상 (연속된 과세 기간에 280일 이상 체류하며 그중 한 기간에 최소 90일). 영구 거주지 또는 개인적, 사회적 또는 경제적 이해관계의 장소가 리투아니아에 있는 경우에도 거주자입니다.
리투아니아에서 국외 원천 소득에 세금이 부과되나요?
전 세계 소득, 조약 예외. 리투아니아 영주권자는 리투아니아 및 국외 원천 소득에 과세됩니다: 평균 임금 36배까지 20%, 36배에서 60배까지 25%, 60배 초과는 32%(평균 임금은 국가 사회보험 분담금에 정해진 기준).
개인 활동: 사업 증명서 및 소규모 개인 활동 소득에 대한 20% 세율의 대상은 누구인가요?
과세 기간 개인 활동 소득 EUR50,000 (≈ $55,900)까지(활동별 합산)는 사업 증명서를 취득할 때 납부하는 정액 소득세로 과세될 수 있습니다. 체류 허가와 무관합니다.
≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.
출처 (1)
공식 출처
- Law on Personal Income Tax No IX-1007, consolidated text valid 2026-06-11 to 2026-12-31 (Lithuanian) · Seimas of the Republic of Lithuania (e-seimas) · 2026-10-11 확인 · 2026-06-11 게시