Impuestos en Lituania
Residencia fiscal: Al menos 183 días en período impositivo. Rentas de fuente extranjera de los residentes: Renta mundial, con excepción por convenio. Régimen especial para nuevos residentes: Certificado de negocio y tipo del 20% para los ingresos pequeños de actividad individual.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Al menos 183 días en período impositivo · La presencia en Lituania, de forma continua o con interrupciones, durante 183 días o más en el período impositivo convierte a la persona en residente permanente.
- Al menos 280 días en dos períodos impositivos sucesivos · Presencia de 280 días o más a lo largo de períodos impositivos sucesivos, con al menos 90 días en uno de ellos.
- Una persona también es residente si el lugar de residencia permanente, o el lugar de intereses personales, sociales o económicos, está en Lituania. Los tramos de tipos son múltiplos del salario medio utilizado para las cotizaciones de seguridad social estatal; se aplican otros tipos a ingresos concretos: 15% sobre los beneficios distribuidos y sobre los ingresos ajenos al empleo hasta 12 salarios medios, y 5% sobre los ingresos por la venta de residuos hasta 12 salarios medios.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Actividad individual: certificado de negocio y tipo del 20% para los ingresos pequeños de actividad individual
20% de impuesto
Detalles
- Límite: €50k/año ≈ $56k
Los ingresos de actividad individual de hasta EUR50,000 (≈ $55,900) por período impositivo pueden gravarse con un impuesto sobre la renta fijo adquirido con un certificado de negocio (importe fijado por el municipio); los ingresos de actividad individual de hasta EUR42,500 (≈ $47,500) al año de otro modo tributan al 20%. 1
Qué grava
Ingresos de actividad individual (trabajo por cuenta propia) de residentes; impuesto de importe fijo por el certificado de negocio.
A quién se aplica
- Los ingresos de actividad individual de hasta EUR50,000 (≈ $55,900) por período impositivo (sumados entre actividades) pueden gravarse con el impuesto sobre la renta fijo pagado al adquirir el certificado de negocio.
- Los ingresos de actividad individual superiores a EUR50,000 (≈ $55,900) se suman a los ingresos anuales y tributan en los tramos 20/25/32%.
- Los ingresos de actividad individual, distintos de los del impuesto fijo, de hasta EUR42,500 (≈ $47,500) al año tributan al 20%.
Exclusiones
- Los ingresos de actividad agrícola tienen tipos aparte: 15% hasta 60 salarios medios y 20% por encima.
Límites
- EUR 50,000 al año (≈ $55,900) · Ingresos máximos de actividad individual que pueden gravarse con el impuesto fijo del certificado de negocio por período impositivo.
- EUR 42,500 al año (≈ $47,500) · Los ingresos de actividad individual de hasta este importe al año tributan al 20%.
Residencia fiscal
Se aplica a los residentes permanentes; los no residentes tributan por la actividad individual realizada a través de una base permanente en Lituania.
Visas
Independiente del permiso de residencia.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Tributación ordinaria de los residentes permanentes por su renta mundial
Renta mundial, con excepción por convenio
Detalles
- Sobre: Renta mundial de los residentes permanentes lituanos (Art. 5(2)), incluidas las rentas de fuente extranjera
- Quién: Residente permanente (Art. 4): lugar de residencia permanente en Lituania
Los residentes permanentes de Lituania tributan por los ingresos de fuentes lituanas y extranjeras: 20% hasta 36 salarios medios, 25% de 36 a 60 salarios medios y 32% por encima de 60 salarios medios (salario medio fijado para las cotizaciones de seguridad social estatal). 1
Qué grava
Renta mundial de los residentes permanentes lituanos (Art. 5(2)), incluidas las rentas de fuente extranjera; solo ingresos de fuente lituana para los no residentes y para los extranjeros residentes conforme a convenio descritos a continuación.
A quién se aplica
- Residente permanente (Art. 4): lugar de residencia permanente en Lituania; o lugar de intereses personales, sociales o económicos más en Lituania que en el extranjero; o presencia de 183 días o más en el período impositivo; o 280 días o más a lo largo de períodos impositivos sucesivos con al menos 90 días en uno de ellos.
- Excepción (Art. 5(3)): un no ciudadano que es residente solo por los criterios de 183 días o de 280/90 días y es también residente de un Estado socio del convenio durante el mismo período, y cuya autoridad competente del Estado de origen informa al administrador tributario lituano, tributa solo por los ingresos de fuente lituana.
- Desgravación por convenio (Art. 37): los ingresos recibidos en un Estado del convenio, distintos de intereses, dividendos y regalías, están exentos en Lituania si allí se pagó impuesto sobre la renta; el impuesto pagado allí sobre intereses, dividendos y regalías se acredita.
Exclusiones
- Los ciudadanos de Lituania que trabajan en el extranjero con un contrato de trabajo o cuyos gastos de vida en el extranjero se pagan con cargo al presupuesto estatal o municipal siguen siendo residentes (Art. 4(1)(5)).
Días en el país
- Al menos 183 días en período impositivo · La presencia en Lituania, de forma continua o con interrupciones, durante 183 días o más en el período impositivo convierte a la persona en residente permanente.
- Al menos 280 días en dos períodos impositivos sucesivos · Presencia de 280 días o más a lo largo de períodos impositivos sucesivos, con al menos 90 días en uno de ellos.
Residencia fiscal
Una persona también es residente si el lugar de residencia permanente, o el lugar de intereses personales, sociales o económicos, está en Lituania. Los tramos de tipos son múltiplos del salario medio utilizado para las cotizaciones de seguridad social estatal; se aplican otros tipos a ingresos concretos: 15% sobre los beneficios distribuidos y sobre los ingresos ajenos al empleo hasta 12 salarios medios, y 5% sobre los ingresos por la venta de residuos hasta 12 salarios medios.
Visas
Independiente del permiso de residencia.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Lituania?
Al menos 183 días en período impositivo (La presencia en Lituania, de forma continua o con interrupciones, durante 183 días o más en el período impositivo convierte a la persona en residente permanente); Al menos 280 días en dos períodos impositivos sucesivos (Presencia de 280 días o más a lo largo de períodos impositivos sucesivos, con al menos 90 días en uno de ellos). Una persona también es residente si el lugar de residencia permanente, o el lugar de intereses personales, sociales o económicos, está en Lituania.
¿Tributan las rentas de fuente extranjera en Lituania?
Renta mundial, con excepción por convenio. Los residentes permanentes de Lituania tributan por los ingresos de fuentes lituanas y extranjeras: 20% hasta 36 salarios medios, 25% de 36 a 60 salarios medios y 32% por encima de 60 salarios medios (salario medio fijado para las cotizaciones de seguridad social estatal).
¿Quién puede acogerse a Certificado de negocio y tipo del 20% para los ingresos pequeños de actividad individual?
Los ingresos de actividad individual de hasta EUR50,000 (≈ $55,900) por período impositivo (sumados entre actividades) pueden gravarse con el impuesto sobre la renta fijo pagado al adquirir el certificado de negocio. Independiente del permiso de residencia.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (1)
Fuentes oficiales
- Law on Personal Income Tax No IX-1007, consolidated text valid 2026-06-11 to 2026-12-31 (Lithuanian) · Seimas of the Republic of Lithuania (e-seimas) · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2026-06-11