Impostos de Israel
Residência fiscal: Pelo menos 183 dias em ano fiscal. Regime especial para novos residentes: Isenção de 10 anos sobre renda de fonte estrangeira para residentes novos e retornados veteranos.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Pelo menos 183 dias em ano fiscal · Presunção de que o centro de vida está em Israel quando a pessoa permaneceu em Israel por 183 dias ou mais no ano-base (Income Tax Ordinance, seção 1, definição de residente israelense, alínea (a)(2)(a)).
- Pelo menos 30 dias em ano fiscal · Presunção de residência quando a pessoa permaneceu 30 dias ou mais no ano-base e também se cumpre o total de 425 dias em três anos (alínea (a)(2)(b)).
- Pelo menos 425 dias em ano-base e os dois anos anteriores · Permanência total em Israel no ano-base e nos dois anos anteriores de 425 dias ou mais, junto com pelo menos 30 dias no ano-base, gera a presunção de residência.
- A residência se baseia no teste do centro de vida; as contagens de dias criam presunções refutáveis, e qualquer fração de dia conta como um dia.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Israel: isenção de 10 anos sobre renda de fonte estrangeira para residentes novos e retornados veteranos; alívio de 5 anos para residentes retornados
Benefício fiscal
Detalhes
- Quem: Tornar-se residente israelense pela primeira vez, ou residente retornado veterano, isto é, pessoa que voltou a ser residente após ter sido residente estrangeira por pelo menos dez anos consecutivos (seção 14(a))
Uma pessoa que se torna residente israelense pela primeira vez, ou um residente retornado veterano, fica isenta de imposto por dez anos sobre a renda de fonte estrangeira das fontes indicadas nas seções 2, 2A e 3, salvo se optar de outra forma; um residente retornado tem isenção de cinco anos sobre certas rendas passivas de fonte estrangeira. 1
Tributado sobre
Renda produzida ou auferida fora de Israel, ou de bens fora de Israel, de pessoa física que se tornou residente pela primeira vez ou residente retornado veterano, por dez anos a partir da data em que se tornou residente (seção 14(a)). Um residente retornado (ausente por seis anos consecutivos ou mais) fica isento por cinco anos sobre rendas de pensão, royalties, aluguel, juros e dividendos do exterior de bens adquiridos fora após deixar de ser residente, e sobre juros e dividendos de títulos negociados qualificados mantidos em conta bancária (seção 14(c)); a renda empresarial fica excluída do alívio de cinco anos.
A quem se aplica
- Tornar-se residente israelense pela primeira vez, ou residente retornado veterano, isto é, pessoa que voltou a ser residente após ter sido residente estrangeira por pelo menos dez anos consecutivos (seção 14(a)).
- Residente retornado: voltou a ser residente após pelo menos seis anos consecutivos como residente estrangeiro (seção 14(c)).
- A pessoa pode optar por não usar a isenção para toda ou parte da renda.
Exclusões
- Bens que chegaram à pessoa isentos de imposto nos termos da seção 97(a)(5) a partir de 1º de janeiro de 2007 não são 'bens' para fins da isenção.
- O alívio de cinco anos para residentes retornados não cobre a renda empresarial.
- O Ministro da Fazenda, com aprovação do Comitê de Finanças, pode estender os prazos por até dez anos-base para um investimento significativo feito em Israel em até dois anos.
Residência fiscal
A isenção começa na data em que a pessoa se torna residente pelo teste do centro de vida. No primeiro ano de ajuste, uma pessoa que notifique a Autoridade Tributária em até 90 dias da chegada não é tratada como residente naquele ano, e o ano conta para o período de isenção (seção 14(b)).
Vistos
A elegibilidade depende do histórico de residência fiscal, não da categoria de visto; olim (novos imigrantes) também recebem pontos de crédito nos primeiros 54 meses (seção 35).
Outros impostos
A renda de fonte israelense da mesma pessoa é tributada pela escala comum de residentes.
Verificado com fontes oficiais em , alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Israel: imposto de renda de residentes sobre a renda mundial (Income Tax Ordinance)
Taxas progressivas
Detalhes
Residentes israelenses são tributados sobre a renda auferida ou gerada em Israel ou no exterior, em alíquotas progressivas de 10%, 14%, 20%, 31%, 35% e 47% sobre a renda do trabalho, com um adicional de 3% sobre renda elevada (e mais 2% sobre renda de capital) e um crédito de dois pontos de crédito por residente; presume-se residente quem esteve 183 dias no ano-base, ou 30 dias no ano e 425 dias no ano e nos dois anteriores. 1
Tributado sobre
Renda de pessoa física residente em Israel de todas as fontes, onde quer que seja auferida ou gerada (seção 2); um não residente é tributado somente sobre a renda auferida ou gerada em Israel. A renda de esforço pessoal (trabalho e atividade profissional) e a renda de pessoas com 60 anos ou mais usam as alíquotas reduzidas de 10%, 14%, 20% e 31% (seção 121(b)); as demais rendas começam em 31%, depois 35% e 47% acima do limite da segunda faixa. O crédito tributário é de dois pontos de crédito por residente (seção 34).
A quem se aplica
- Residente: pessoa cujo centro de vida está em Israel, avaliado por vínculos familiares, econômicos e sociais, incluindo lar permanente, local de residência, local de trabalho habitual, interesses econômicos ativos e atividade organizacional.
- Presunção relativa de residência: 183 dias ou mais no ano-base; ou 30 dias ou mais no ano-base e 425 dias ou mais naquele ano e nos dois anteriores (uma fração de dia conta como um dia).
- Tanto a pessoa física quanto o agente fiscal podem refutar a presunção.
Exclusões
- As alíquotas reduzidas de 10% a 31% não se aplicam à renda de um negócio para o qual são exigidos livros aceitáveis, mas que não são mantidos.
- Uma pessoa que esteve no exterior por pelo menos 183 dias em cada um dos anos-base e no ano seguinte, e cujo centro de vida não estava em Israel, é residente estrangeiro (seção 1).
Dias no país
- Pelo menos 183 dias em ano fiscal · Presunção de que o centro de vida está em Israel quando a pessoa permaneceu em Israel por 183 dias ou mais no ano-base (Income Tax Ordinance, seção 1, definição de residente israelense, alínea (a)(2)(a)).
- Pelo menos 30 dias em ano fiscal · Presunção de residência quando a pessoa permaneceu 30 dias ou mais no ano-base e também se cumpre o total de 425 dias em três anos (alínea (a)(2)(b)).
- Pelo menos 425 dias em ano-base e os dois anos anteriores · Permanência total em Israel no ano-base e nos dois anos anteriores de 425 dias ou mais, junto com pelo menos 30 dias no ano-base, gera a presunção de residência.
Residência fiscal
A residência se baseia no teste do centro de vida; as contagens de dias criam presunções refutáveis, e qualquer fração de dia conta como um dia.
Vistos
A residência fiscal é definida pelo centro de vida e pelos dias de permanência, não pelo tipo de visto ou autorização.
Outros impostos
Um adicional de 3% incide sobre a renda tributável acima de um limite de renda elevada, e mais 2% sobre a renda tributável de fontes de capital acima desse limite (seção 121B); a renda de aluguel residencial pode ser tributada a uma alíquota fixa de 10% (seção 122). Os valores das faixas e o valor do ponto de crédito são corrigidos nos termos da seção 120B, e a correção está suspensa para os anos-base 2025 a 2027 (os valores permanecem os de 1º de janeiro de 2024).
Verificado com fontes oficiais em , alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Um adicional de 3% incide sobre a renda tributável acima de um limite de renda elevada, e mais 2% sobre a renda tributável de fontes de capital acima desse limite (seção 121B); a renda de aluguel residencial pode ser tributada a uma alíquota fixa de 10% (seção 122). Os valores das faixas e o valor do ponto de crédito são corrigidos nos termos da seção 120B, e a correção está suspensa para os anos-base 2025 a 2027 (os valores permanecem os de 1º de janeiro de 2024).
- A renda de fonte israelense da mesma pessoa é tributada pela escala comum de residentes.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Israel?
Pelo menos 183 dias em ano fiscal (Presunção de que o centro de vida está em Israel quando a pessoa permaneceu em Israel por 183 dias ou mais no ano-base (Income Tax Ordinance, seção 1, definição de residente israelense, alínea (a)(2)(a))); Pelo menos 30 dias em ano fiscal (Presunção de residência quando a pessoa permaneceu 30 dias ou mais no ano-base e também se cumpre o total de 425 dias em três anos (alínea (a)(2)(b))); Pelo menos 425 dias em ano-base e os dois anos anteriores (Permanência total em Israel no ano-base e nos dois anos anteriores de 425 dias ou mais, junto com pelo menos 30 dias no ano-base, gera a presunção de residência). A residência se baseia no teste do centro de vida; as contagens de dias criam presunções refutáveis, e qualquer fração de dia conta como um dia.
Quem se qualifica para Isenção de 10 anos sobre renda de fonte estrangeira para residentes novos e retornados veteranos?
Tornar-se residente israelense pela primeira vez, ou residente retornado veterano, isto é, pessoa que voltou a ser residente após ter sido residente estrangeira por pelo menos dez anos consecutivos (seção 14(a)). A elegibilidade depende do histórico de residência fiscal, não da categoria de visto; olim (novos imigrantes) também recebem pontos de crédito nos primeiros 54 meses (seção 35).
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (1)
Fontes oficiais
- Income Tax Ordinance [New Version]: section 1 (Israeli resident), sections 2, 14, 34 and 121 · State of Israel (consolidated statute text, Nevo legal database) · verificado em 2026-10-10