Steuern in Israel
Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 183 Tage in Steuerjahr. Sonderregime für Neuzugezogene: 10-jährige Befreiung von Einkommen ausländischer Herkunft für neue und langjährige Rückkehrer.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Vermutung, dass der Lebensmittelpunkt in Israel liegt, wenn sich die Person im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Israel aufhielt (Income Tax Ordinance s. 1, Definition des in Israel Ansässigen, Abs. (a)(2)(a)).
- Mindestens 30 Tage in Steuerjahr · Vermutung der Ansässigkeit, wenn sich die Person im Steuerjahr 30 Tage oder mehr aufhielt und auch die Gesamtsumme von 425 Tagen über drei Jahre erreicht ist (Abs. (a)(2)(b)).
- Mindestens 425 Tage in Steuerjahr und die zwei vorangegangenen Jahre · Ein Gesamtaufenthalt in Israel von 425 Tagen oder mehr im Steuerjahr und den zwei vorangegangenen Jahren, zusammen mit mindestens 30 Tagen im Steuerjahr, ergibt die Ansässigkeitsvermutung.
- Die Ansässigkeit beruht auf dem Test des Lebensmittelpunkts; die Tageszahlen begründen widerlegbare Vermutungen, und jeder Teil eines Tages zählt als Tag.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Israel: 10-jährige Befreiung von Einkommen ausländischer Herkunft für neue und langjährige Rückkehrer; 5-jährige Erleichterung für Rückkehrer
Steuererleichterung
Details
- Wer: Erstmals in Israel ansässig werden oder langjähriger Rückkehrer sein, das heißt eine Person, die nach mindestens zehn aufeinanderfolgenden Jahren als im Ausland Ansässige wieder ansässig wurde (Abschnitt 14(a))
Eine Person, die erstmals in Israel ansässig wird, oder ein langjähriger Rückkehrer ist zehn Jahre lang von der Steuer auf Einkommen ausländischer Herkunft aus den Quellen der Abschnitte 2, 2A und 3 befreit, sofern sie nicht anders wählt; ein Rückkehrer hat eine fünfjährige Befreiung für bestimmtes passives Einkommen ausländischer Herkunft. 1
Besteuert wird
Außerhalb Israels oder aus Vermögen außerhalb Israels erzieltes oder angefallenes Einkommen einer Person, die erstmals ansässig wurde, oder eines langjährigen Rückkehrers, für zehn Jahre ab dem Zeitpunkt der Ansässigkeit (Abschnitt 14(a)). Ein Rückkehrer (sechs aufeinanderfolgende Jahre oder mehr im Ausland) ist fünf Jahre lang befreit für ausländische Renten-, Lizenz-, Miet-, Zins- und Dividendeneinkünfte aus Vermögen, das nach Beendigung der Ansässigkeit im Ausland erworben wurde, sowie für Zinsen und Dividenden aus qualifizierten börsennotierten Wertpapieren auf einem Bankkonto (Abschnitt 14(c)); Betriebseinkünfte sind von der fünfjährigen Erleichterung ausgenommen.
Für wen es gilt
- Erstmals in Israel ansässig werden oder langjähriger Rückkehrer sein, das heißt eine Person, die nach mindestens zehn aufeinanderfolgenden Jahren als im Ausland Ansässige wieder ansässig wurde (Abschnitt 14(a)).
- Rückkehrer: wurde nach mindestens sechs aufeinanderfolgenden Jahren als im Ausland Ansässige wieder ansässig (Abschnitt 14(c)).
- Die Person kann wählen, die Befreiung für das gesamte Einkommen oder einen Teil davon nicht in Anspruch zu nehmen.
Ausschlüsse
- Vermögen, das der Person ab dem 1. Januar 2007 steuerfrei nach Abschnitt 97(a)(5) zugegangen ist, gilt für die Befreiung nicht als „Vermögen“.
- Die fünfjährige Erleichterung für Rückkehrer erfasst keine Betriebseinkünfte.
- Der Finanzminister kann mit Zustimmung des Finanzausschusses die Zeiträume bei einer bedeutenden, innerhalb von zwei Jahren in Israel getätigten Investition auf bis zu zehn Steuerjahre verlängern.
Steuerliche Ansässigkeit
Die Befreiung läuft ab dem Zeitpunkt, an dem die Person nach dem Test des Lebensmittelpunkts ansässig wird. In einem ersten Anpassungsjahr gilt eine Person, die die Steuerbehörde innerhalb von 90 Tagen nach der Ankunft benachrichtigt, für dieses Jahr nicht als ansässig, und das Jahr zählt zum Befreiungszeitraum (Abschnitt 14(b)).
Visa
Die Berechtigung hängt von der steuerlichen Ansässigkeitshistorie ab, nicht von der Visakategorie; Olim (neue Einwanderer) erhalten außerdem Credit Points über die ersten 54 Monate (Abschnitt 35).
Weitere Steuern
Einkommen israelischer Herkunft derselben Person wird nach der gewöhnlichen Staffel für Ansässige besteuert.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Israel: Einkommensteuer Ansässiger auf das Welteinkommen (Income Tax Ordinance)
Progressive Sätze
Details
In Israel Ansässige werden mit in Israel oder im Ausland angefallenem oder erzieltem Einkommen besteuert, mit progressiven Sätzen von 10%, 14%, 20%, 31%, 35% und 47% auf Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, mit einem Zuschlag von 3% auf hohes Einkommen (und weiteren 2% auf Kapitaleinkommen) und einer Gutschrift von zwei Credit Points für jede ansässige Person; eine Person gilt als ansässig mit 183 Tagen im Steuerjahr oder 30 Tagen im Jahr und 425 Tagen über das Jahr und die zwei Jahre davor. 1
Besteuert wird
Einkommen einer in Israel ansässigen Person aus allen Quellen, wo auch immer angefallen oder erzielt (Abschnitt 2); eine nicht ansässige Person wird nur mit in Israel angefallenem oder erzieltem Einkommen besteuert. Einkommen aus persönlicher Tätigkeit (Beschäftigung und freiberufliche Arbeit) und Einkommen von Personen ab 60 Jahren verwenden die ermäßigten unteren Sätze 10%, 14%, 20% und 31% (Abschnitt 121(b)); anderes Einkommen beginnt bei 31%, dann 35% und 47% über der Grenze der zweiten Stufe. Die Steuergutschrift beträgt zwei Credit Points je ansässiger Person (Abschnitt 34).
Für wen es gilt
- Ansässig: eine Person, deren Lebensmittelpunkt in Israel liegt, beurteilt nach familiären, wirtschaftlichen und sozialen Bindungen, einschließlich ständigem Wohnsitz, Aufenthaltsort, regelmäßigem Arbeitsort, aktiven wirtschaftlichen Interessen und organisatorischer Tätigkeit.
- Widerlegbare Vermutung der Ansässigkeit: 183 Tage oder mehr im Steuerjahr; oder 30 Tage oder mehr im Steuerjahr und 425 Tage oder mehr in diesem Jahr und den zwei vorangegangenen Jahren (ein Teil eines Tages zählt als Tag).
- Sowohl die Person als auch der Veranlagungsbeamte können die Vermutung widerlegen.
Ausschlüsse
- Die ermäßigten Sätze von 10% bis 31% gelten nicht für Einkommen aus einem Gewerbe, für das anerkannte Bücher verlangt, aber nicht geführt werden.
- Eine Person, die sich im Steuerjahr und im Folgejahr jeweils mindestens 183 Tage im Ausland aufhielt und deren Lebensmittelpunkt nicht in Israel lag, ist im Ausland ansässig (Abschnitt 1).
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Vermutung, dass der Lebensmittelpunkt in Israel liegt, wenn sich die Person im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Israel aufhielt (Income Tax Ordinance s. 1, Definition des in Israel Ansässigen, Abs. (a)(2)(a)).
- Mindestens 30 Tage in Steuerjahr · Vermutung der Ansässigkeit, wenn sich die Person im Steuerjahr 30 Tage oder mehr aufhielt und auch die Gesamtsumme von 425 Tagen über drei Jahre erreicht ist (Abs. (a)(2)(b)).
- Mindestens 425 Tage in Steuerjahr und die zwei vorangegangenen Jahre · Ein Gesamtaufenthalt in Israel von 425 Tagen oder mehr im Steuerjahr und den zwei vorangegangenen Jahren, zusammen mit mindestens 30 Tagen im Steuerjahr, ergibt die Ansässigkeitsvermutung.
Steuerliche Ansässigkeit
Die Ansässigkeit beruht auf dem Test des Lebensmittelpunkts; die Tageszahlen begründen widerlegbare Vermutungen, und jeder Teil eines Tages zählt als Tag.
Visa
Die steuerliche Ansässigkeit richtet sich nach dem Lebensmittelpunkt und den Aufenthaltstagen, nicht nach der Art des Visums oder der Genehmigung.
Weitere Steuern
Ein Zuschlag von 3% gilt auf steuerpflichtiges Einkommen über einer Schwelle für hohes Einkommen und weitere 2% auf steuerpflichtiges Einkommen aus Kapitalquellen darüber (Abschnitt 121B); Mieteinkünfte aus Wohnimmobilien können mit pauschal 10% besteuert werden (Abschnitt 122). Stufenbeträge und Wert der Credit Points werden nach Abschnitt 120B indexiert, und die Indexierung ist für die Steuerjahre 2025 bis 2027 ausgesetzt (die Beträge bleiben wie am 1. Januar 2024).
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Ein Zuschlag von 3% gilt auf steuerpflichtiges Einkommen über einer Schwelle für hohes Einkommen und weitere 2% auf steuerpflichtiges Einkommen aus Kapitalquellen darüber (Abschnitt 121B); Mieteinkünfte aus Wohnimmobilien können mit pauschal 10% besteuert werden (Abschnitt 122). Stufenbeträge und Wert der Credit Points werden nach Abschnitt 120B indexiert, und die Indexierung ist für die Steuerjahre 2025 bis 2027 ausgesetzt (die Beträge bleiben wie am 1. Januar 2024).
- Einkommen israelischer Herkunft derselben Person wird nach der gewöhnlichen Staffel für Ansässige besteuert.
Häufige Fragen
Wann wird man in Israel steuerlich ansässig?
Mindestens 183 Tage in Steuerjahr (Vermutung, dass der Lebensmittelpunkt in Israel liegt, wenn sich die Person im Steuerjahr 183 Tage oder mehr in Israel aufhielt (Income Tax Ordinance s); Mindestens 30 Tage in Steuerjahr (Vermutung der Ansässigkeit, wenn sich die Person im Steuerjahr 30 Tage oder mehr aufhielt und auch die Gesamtsumme von 425 Tagen über drei Jahre erreicht ist (Abs); Mindestens 425 Tage in Steuerjahr und die zwei vorangegangenen Jahre (Ein Gesamtaufenthalt in Israel von 425 Tagen oder mehr im Steuerjahr und den zwei vorangegangenen Jahren, zusammen mit mindestens 30 Tagen im Steuerjahr, ergibt die Ansässigkeitsvermutung). Die Ansässigkeit beruht auf dem Test des Lebensmittelpunkts; die Tageszahlen begründen widerlegbare Vermutungen, und jeder Teil eines Tages zählt als Tag.
Für wen gilt 10-jährige Befreiung von Einkommen ausländischer Herkunft für neue und langjährige Rückkehrer?
Erstmals in Israel ansässig werden oder langjähriger Rückkehrer sein, das heißt eine Person, die nach mindestens zehn aufeinanderfolgenden Jahren als im Ausland Ansässige wieder ansässig wurde (Abschnitt 14(a)). Die Berechtigung hängt von der steuerlichen Ansässigkeitshistorie ab, nicht von der Visakategorie; Olim (neue Einwanderer) erhalten außerdem Credit Points über die ersten 54 Monate (Abschnitt 35).
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (1)
Amtliche Quellen
- Income Tax Ordinance [New Version]: section 1 (Israeli resident), sections 2, 14, 34 and 121 · State of Israel (consolidated statute text, Nevo legal database) · geprüft am 2026-10-10