Impuestos en Israel
Residencia fiscal: Al menos 183 días en ejercicio fiscal. Régimen especial para nuevos residentes: Exención de 10 años de la renta de fuente extranjera para residentes nuevos y residentes que regresan con antigüedad.
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Residencia fiscal
- Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Presunción de que el centro de vida está en Israel cuando la persona permaneció en Israel 183 días o más en el ejercicio fiscal (Income Tax Ordinance, sec. 1, definición de residente israelí, párr. (a)(2)(a)).
- Al menos 30 días en ejercicio fiscal · Presunción de residencia cuando la persona permaneció 30 días o más en el ejercicio fiscal y también se cumple el total de 425 días en tres años (párr. (a)(2)(b)).
- Al menos 425 días en ejercicio fiscal y los dos anteriores · La estancia total en Israel en el ejercicio fiscal y en los dos anteriores de 425 días o más, junto con al menos 30 días en el ejercicio fiscal, da lugar a la presunción de residencia.
- La residencia se basa en la prueba del centro de vida; los cómputos de días generan presunciones refutables, y cualquier parte de un día cuenta como día.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Israel: exención de 10 años de la renta de fuente extranjera para residentes nuevos y residentes que regresan con antigüedad; alivio de 5 años para residentes que regresan
Ventaja fiscal
Detalles
- Quién: Hacerse residente israelí por primera vez, o ser residente que regresa con antigüedad, es decir, una persona que vuelve a ser residente tras haber sido residente extranjero durante al menos diez años consecutivos (sección 14(a))
Una persona que se convierte en residente israelí por primera vez, o un residente que regresa con antigüedad, queda exenta del impuesto durante diez años sobre la renta de fuente extranjera de las fuentes de las secciones 2, 2A y 3, salvo que opte en sentido contrario; un residente que regresa tiene una exención de cinco años sobre determinadas rentas pasivas de fuente extranjera. 1
Qué grava
Renta obtenida o devengada fuera de Israel, o procedente de activos situados fuera de Israel, de una persona física que se hizo residente por primera vez o que es residente que regresa con antigüedad, durante diez años desde la fecha en que se hizo residente (sección 14(a)). Un residente que regresa (residente en el extranjero durante seis años consecutivos o más) queda exento durante cinco años de los ingresos extranjeros por pensiones, royalties, alquileres, intereses y dividendos procedentes de activos adquiridos en el extranjero tras dejar de ser residente, y de los intereses y dividendos de determinados valores cotizados que se mantengan en una cuenta bancaria (sección 14(c)); la renta empresarial queda excluida del alivio de cinco años.
A quién se aplica
- Hacerse residente israelí por primera vez, o ser residente que regresa con antigüedad, es decir, una persona que vuelve a ser residente tras haber sido residente extranjero durante al menos diez años consecutivos (sección 14(a)).
- Residente que regresa: vuelve a ser residente tras al menos seis años consecutivos como residente extranjero (sección 14(c)).
- La persona puede optar por no utilizar la exención para la totalidad o parte de la renta.
Exclusiones
- Los activos que llegaron a la persona exentos de impuesto en virtud de la sección 97(a)(5) desde el 1 de enero de 2007 no son «activos» a efectos de la exención.
- El alivio de cinco años para residentes que regresan no cubre la renta empresarial.
- El Ministro de Hacienda, con la aprobación del Comité de Hacienda, puede ampliar los períodos hasta diez ejercicios fiscales por una inversión significativa realizada en Israel en un plazo de dos años.
Residencia fiscal
La exención se aplica desde la fecha en que la persona se hace residente según la prueba del centro de vida. En un primer año de ajuste, una persona que notifique a la Tax Authority en un plazo de 90 días desde su llegada no es tratada como residente en ese año, y el año cuenta para el período de exención (sección 14(b)).
Visas
La elegibilidad depende del historial de residencia fiscal, no de la categoría del visado; los olim (nuevos inmigrantes) también reciben puntos de crédito durante los primeros 54 meses (sección 35).
Otros impuestos
La renta de fuente israelí de la misma persona tributa según la escala ordinaria de residentes.
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Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Israel: impuesto sobre la renta de los residentes sobre la renta mundial (Income Tax Ordinance)
Tipos progresivos
Detalles
Los residentes israelíes tributan por la renta devengada u obtenida en Israel o en el extranjero, con tipos progresivos del 10%, 14%, 20%, 31%, 35% y 47% sobre los ingresos del trabajo, con un recargo del 3% sobre las rentas elevadas (y un 2% adicional sobre las rentas de capital) y un crédito de dos puntos de crédito por cada residente; se presume que una persona es residente con 183 días en el ejercicio fiscal, o 30 días en el año y 425 días en el año y los dos anteriores. 1
Qué grava
Renta de una persona física residente en Israel procedente de todas las fuentes, dondequiera que se devengue u obtenga (sección 2); un no residente tributa solo por la renta devengada u obtenida en Israel. La renta del esfuerzo personal (trabajo por cuenta ajena y profesional) y la renta de personas de 60 años o más utilizan los tipos inferiores reducidos del 10%, 14%, 20% y 31% (sección 121(b)); las demás rentas empiezan al 31%, y después al 35% y al 47% por encima del límite del segundo tramo. El crédito fiscal es de dos puntos de crédito por residente (sección 34).
A quién se aplica
- Residente: una persona cuyo centro de vida está en Israel, a juzgar por los vínculos familiares, económicos y sociales, incluidos el hogar permanente, el lugar de residencia, el lugar de trabajo habitual, los intereses económicos activos y la actividad organizativa.
- Presunción refutable de residencia: 183 días o más en el ejercicio fiscal; o 30 días o más en el ejercicio fiscal y 425 días o más en ese año y en los dos anteriores (una parte de un día cuenta como día).
- Tanto la persona como el funcionario de liquidación pueden refutar la presunción.
Exclusiones
- Las tasas reducidas del 10% al 31% no se aplican a la renta de un negocio para el que se exigen libros aceptables que no se llevan.
- Una persona que estuvo fuera de Israel al menos 183 días en cada uno del ejercicio fiscal y del siguiente, y cuyo centro de vida no estuvo en Israel, es residente extranjero (sección 1).
Días en el país
- Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Presunción de que el centro de vida está en Israel cuando la persona permaneció en Israel 183 días o más en el ejercicio fiscal (Income Tax Ordinance, sec. 1, definición de residente israelí, párr. (a)(2)(a)).
- Al menos 30 días en ejercicio fiscal · Presunción de residencia cuando la persona permaneció 30 días o más en el ejercicio fiscal y también se cumple el total de 425 días en tres años (párr. (a)(2)(b)).
- Al menos 425 días en ejercicio fiscal y los dos anteriores · La estancia total en Israel en el ejercicio fiscal y en los dos anteriores de 425 días o más, junto con al menos 30 días en el ejercicio fiscal, da lugar a la presunción de residencia.
Residencia fiscal
La residencia se basa en la prueba del centro de vida; los cómputos de días generan presunciones refutables, y cualquier parte de un día cuenta como día.
Visas
La residencia fiscal se fija por el centro de vida y los días de estancia, no por el tipo de visado o permiso.
Otros impuestos
Se aplica un recargo del 3% sobre la renta imponible por encima de un umbral de rentas elevadas y un 2% adicional sobre la renta imponible de fuentes de capital por encima de él (sección 121B); la renta por alquiler residencial puede tributar a un tipo fijo del 10% (sección 122). Los importes de los tramos y el valor del punto de crédito se actualizan con arreglo a la sección 120B, y la actualización está suspendida para los ejercicios fiscales 2025 a 2027 (los importes se mantienen a 1 de enero de 2024).
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- Se aplica un recargo del 3% sobre la renta imponible por encima de un umbral de rentas elevadas y un 2% adicional sobre la renta imponible de fuentes de capital por encima de él (sección 121B); la renta por alquiler residencial puede tributar a un tipo fijo del 10% (sección 122). Los importes de los tramos y el valor del punto de crédito se actualizan con arreglo a la sección 120B, y la actualización está suspendida para los ejercicios fiscales 2025 a 2027 (los importes se mantienen a 1 de enero de 2024).
- La renta de fuente israelí de la misma persona tributa según la escala ordinaria de residentes.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Israel?
Al menos 183 días en ejercicio fiscal (Presunción de que el centro de vida está en Israel cuando la persona permaneció en Israel 183 días o más en el ejercicio fiscal (Income Tax Ordinance, sec); Al menos 30 días en ejercicio fiscal (Presunción de residencia cuando la persona permaneció 30 días o más en el ejercicio fiscal y también se cumple el total de 425 días en tres años (párr); Al menos 425 días en ejercicio fiscal y los dos anteriores (La estancia total en Israel en el ejercicio fiscal y en los dos anteriores de 425 días o más, junto con al menos 30 días en el ejercicio fiscal, da lugar a la presunción de residencia). La residencia se basa en la prueba del centro de vida; los cómputos de días generan presunciones refutables, y cualquier parte de un día cuenta como día.
¿Quién puede acogerse a Exención de 10 años de la renta de fuente extranjera para residentes nuevos y residentes que regresan con antigüedad?
Hacerse residente israelí por primera vez, o ser residente que regresa con antigüedad, es decir, una persona que vuelve a ser residente tras haber sido residente extranjero durante al menos diez años consecutivos (sección 14(a)). La elegibilidad depende del historial de residencia fiscal, no de la categoría del visado; los olim (nuevos inmigrantes) también reciben puntos de crédito durante los primeros 54 meses (sección 35).
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (1)
Fuentes oficiales
- Income Tax Ordinance [New Version]: section 1 (Israeli resident), sections 2, 14, 34 and 121 · State of Israel (consolidated statute text, Nevo legal database) · comprobado el 2026-10-10