🇮🇱 イスラエルの税金

イスラエルの居住者は、イスラエル国内外で生じた、または得た所得に課税されます。雇用所得には10%、14%、20%、31%、35%、47%の累進税率が適用され、高所得には3%の付加税(資本所得にはさらに2%)がかかります。また、居住者1人につき2ポイントの税額控除ポイントが認められます。課税年度中に183日滞在した場合、または課税年度中に30日かつ当年と前2年を合わせて425日滞在した場合、居住者と推定されます。 ¹

課税対象

イスラエルの居住者である個人の、生じた場所や得た場所を問わない全源泉の所得(第2条)。非居住者は、イスラエル国内で生じた、または得た所得のみに課税されます。人的労務による所得(雇用および専門職の仕事)および60歳以上の人の所得には、軽減された低い税率10%、14%、20%、31%が適用されます(第121条(b))。その他の所得は31%から始まり、2番目の区分の上限を超える部分は35%、47%となります。税額控除は居住者1人につき2ポイントです(第34条)。

適用対象

• 居住者:生活の中心がイスラエルにある人で、家族、経済、社会的なつながりにより判断され、恒久的な住居、居住地、通常の勤務地、積極的な経済的利益、組織的な活動を含みます。
• 居住の反証可能な推定:課税年度中に183日以上、または課税年度中に30日以上かつ当年と前2年を合わせて425日以上(1日の一部も1日として数えます)。
• 個人と課税担当官のどちらも、この推定に反証することができます。

適用除外

• 適正な帳簿が必要であるのに備えていない事業の所得には、軽減税率10%から31%は適用されません。
• 課税年度とその翌年のそれぞれで少なくとも183日海外におり、生活の中心がイスラエルになかった人は、外国居住者です(第1条)。

国内での日数

• 課税年度で183日以上 · 課税年度中にイスラエルに183日以上滞在した場合、生活の中心がイスラエルにあると推定されます(Income Tax Ordinance 第1条、イスラエル居住者の定義、(a)(2)(a)項)。
• 課税年度で30日以上 · 課税年度中に30日以上滞在し、かつ3年間の合計425日の基準も満たす場合の居住の推定((a)(2)(b)項)。
• 課税年度と前2年で425日以上 · 課税年度と前2年のイスラエルでの滞在合計が425日以上で、課税年度中に少なくとも30日滞在した場合、居住の推定が生じます。

税務上の居住

居住は生活の中心の基準に基づきます。日数は反証可能な推定を生じさせるもので、1日の一部も1日として数えます。

ビザ

税務上の居住は、ビザや許可の種類ではなく、生活の中心と滞在日数によって決まります。

その他の税

高所得の基準額を超える課税所得に3%の付加税がかかり、資本源泉による課税所得にはさらに2%が課されます(第121B条)。住宅の賃貸所得には一律10%で課税されることがあります(第122条)。税率区分の金額と控除ポイントの価値は第120B条に基づき物価調整され、2025年から2027年の課税年度は物価調整が停止されています(金額は2024年1月1日時点のまま)。

2026年10月10日に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴