イスラエルへの移住
当ガイドではイスラエルへの移住方法が5件あります：就労ビザ4件, 留学ビザ1件。
デジタルノマドビザはありません。 新規居住者の税金：イスラエル:新規および長期不在後の帰還居住者に対する国外源泉所得の10年間の免除、帰還居住者に対する5年間の軽減、税の軽減。 に公的情報源で確認済み。
イスラエルは承認で動く国です。ほとんどの就労ルートでは、まずイスラエルの雇用主または機関が申請し、人口移民局が決定します。ビザはそのスポンサーに結びついているため、役割と雇用主は、本人の書類と同じくらい重要です。
就労 · 4
留学 · 1
税金
イスラエルの記録には、国外源泉所得の扱いを含め、新規居住者に対する税の規則は記載されていません。
通常のルール
イスラエル:居住者の全世界所得に対する所得税(Income Tax Ordinance)
累進税率
詳細
イスラエルの居住者は、イスラエル国内外で生じた、または得た所得に課税されます。雇用所得には10%、14%、20%、31%、35%、47%の累進税率が適用され、高所得には3%の付加税(資本所得にはさらに2%)がかかります。また、居住者1人につき2ポイントの税額控除ポイントが認められます。課税年度中に183日滞在した場合、または課税年度中に30日かつ当年と前2年を合わせて425日滞在した場合、居住者と推定されます。
課税対象
イスラエルの居住者である個人の、生じた場所や得た場所を問わない全源泉の所得(第2条)。非居住者は、イスラエル国内で生じた、または得た所得のみに課税されます。人的労務による所得(雇用および専門職の仕事)および60歳以上の人の所得には、軽減された低い税率10%、14%、20%、31%が適用されます(第121条(b))。その他の所得は31%から始まり、2番目の区分の上限を超える部分は35%、47%となります。税額控除は居住者1人につき2ポイントです(第34条)。
適用対象
- 居住者:生活の中心がイスラエルにある人で、家族、経済、社会的なつながりにより判断され、恒久的な住居、居住地、通常の勤務地、積極的な経済的利益、組織的な活動を含みます。
- 居住の反証可能な推定:課税年度中に183日以上、または課税年度中に30日以上かつ当年と前2年を合わせて425日以上(1日の一部も1日として数えます)。
- 個人と課税担当官のどちらも、この推定に反証することができます。
適用除外
- 適正な帳簿が必要であるのに備えていない事業の所得には、軽減税率10%から31%は適用されません。
- 課税年度とその翌年のそれぞれで少なくとも183日海外におり、生活の中心がイスラエルになかった人は、外国居住者です(第1条)。
国内での日数
- 課税年度で183日以上 · 課税年度中にイスラエルに183日以上滞在した場合、生活の中心がイスラエルにあると推定されます(Income Tax Ordinance 第1条、イスラエル居住者の定義、(a)(2)(a)項)。
- 課税年度で30日以上 · 課税年度中に30日以上滞在し、かつ3年間の合計425日の基準も満たす場合の居住の推定((a)(2)(b)項)。
- 課税年度と前2年で425日以上 · 課税年度と前2年のイスラエルでの滞在合計が425日以上で、課税年度中に少なくとも30日滞在した場合、居住の推定が生じます。
税務上の居住
居住は生活の中心の基準に基づきます。日数は反証可能な推定を生じさせるもので、1日の一部も1日として数えます。
ビザ
税務上の居住は、ビザや許可の種類ではなく、生活の中心と滞在日数によって決まります。
その他の税
高所得の基準額を超える課税所得に3%の付加税がかかり、資本源泉による課税所得にはさらに2%が課されます(第121B条)。住宅の賃貸所得には一律10%で課税されることがあります(第122条)。税率区分の金額と控除ポイントの価値は第120B条に基づき物価調整され、2025年から2027年の課税年度は物価調整が停止されています(金額は2024年1月1日時点のまま)。
に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴
特別制度
イスラエル:新規および長期不在後の帰還居住者に対する国外源泉所得の10年間の免除、帰還居住者に対する5年間の軽減
税の軽減
詳細
- 対象者：初めてイスラエルの居住者になる、または長期不在後の帰還居住者、つまり少なくとも10年連続で外国居住者であった後に再び居住者となった人であること(第14条(a))
初めてイスラエルの居住者になる人、または長期不在後の帰還居住者は、別段の選択をしない限り、第2条、第2A条および第3条の源泉からの国外源泉所得について10年間課税が免除されます。帰還居住者には、一部の受動的な国外源泉所得について5年間の免除があります。
課税対象
初めて居住者となった人、または長期不在後の帰還居住者である個人の、イスラエル国外で生じた、またはイスラエル国外の資産から生じた所得で、居住者となった日から10年間(第14条(a))。帰還居住者(6年以上連続して国外にいた人)は、居住者でなくなった後に国外で取得した資産から生じる国外の年金、ロイヤルティ、賃料、利子、配当の所得、および銀行口座で保有する適格な上場証券の利子と配当について5年間免除されます(第14条(c))。事業所得は5年間の軽減から除かれます。
適用対象
- 初めてイスラエルの居住者になる、または長期不在後の帰還居住者、つまり少なくとも10年連続で外国居住者であった後に再び居住者となった人であること(第14条(a))。
- 帰還居住者:少なくとも6年連続で外国居住者であった後に再び居住者となった人(第14条(c))。
- その人は、所得の全部または一部について免除を利用しないことを選択できます。
適用除外
- 2007年1月1日以降、第97条(a)(5)に基づき課税が免除された状態でその人に渡った資産は、免除の対象となる「資産」ではありません。
- 5年間の帰還居住者向け軽減は、事業所得を対象としません。
- 財務大臣は、財務委員会の承認を得て、2年以内にイスラエルで行われた重要な投資について、最長10課税年度まで期間を延長することができます。
税務上の居住
免除は、生活の中心の基準により居住者となった日から始まります。最初の調整年に、到着から90日以内に税務当局に通知した人は、その年は居住者として扱われず、その年は免除期間に算入されます(第14条(b))。
ビザ
資格は、ビザの区分ではなく、税務上の居住歴によって決まります。オリム(新規移民)には、最初の54か月間、税額控除ポイントも付与されます(第35条)。
その他の税
同じ人のイスラエル源泉所得は、通常の居住者の税率表で課税されます。
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イスラエル到着後の最初の手続き
- パスポートは、ルートで求められる期間、公館が求める場合はそれより長く有効なものにしてください。
- 学生ルートでは医療保険が必要であり、どの滞在でも備えておくのが賢明なため、医療保険を手配し、その証明を準備しておいてください。
- 求められた場合はイスラエルでの居住先住所を伝え、最新の状態に保ってください。
- 銀行取引明細書、入学許可書、履歴書、卒業証書、無犯罪証明などの添付書類は、必要に応じて翻訳と認証を受けた状態で保管してください。
- 承認書に記載された雇用主または機関のためにのみ働いてください。学生ルートでは一切就労できません。
- スポンサーとともに許可の有効期間を確認し、期限のかなり前にスポンサーを通じて更新手続を始めてください。
よくある質問
イスラエルは外国人にどんな就労ビザを出していますか？
イスラエルには就労ビザが4件あります。 Foreign expert B/1は初回の滞在期間が2年で、更新可能です。 講師・研究者 B/1は初回の滞在期間が2年で、更新可能です。 ほかに就労ビザ B/1があります。
イスラエルの留学ビザはどう取得しますか？
イスラエルには留学ビザが1件あります。 学生ビザ A/2は初回の滞在期間が1年です。
イスラエルには新規居住者向けの特別な税制度がありますか？
はい：イスラエル:新規および長期不在後の帰還居住者に対する国外源泉所得の10年間の免除、帰還居住者に対する5年間の軽減。初めてイスラエルの居住者になる人、または長期不在後の帰還居住者は、別段の選択をしない限り、第2条、第2A条および第3条の源泉からの国外源泉所得について10年間課税が免除されます。ビザとは別の制度で、独自の条件があります。
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