🇮🇱 이스라엘 이주

이스라엘 거주자는 이스라엘 안팎에서 발생하거나 취득한 소득에 대해 과세되며, 근로 소득에는 10%, 14%, 20%, 31%, 35%, 47%의 누진 세율이 적용되고, 고소득에는 3%의 부가세(자본 소득에는 추가로 2%)가 부과되며, 거주자 1인당 공제점수 2점의 세액공제가 있습니다. 과세 연도 중 183일, 또는 해당 연도 30일과 해당 연도 및 직전 2개 연도를 합산한 425일이면 거주자로 추정합니다.

과세 대상

모든 원천에서 발생하거나 취득한 이스라엘 거주 개인의 소득(제2조)이며, 비거주자는 이스라엘에서 발생하거나 취득한 소득에 대해서만 과세됩니다. 인적 노동 소득(근로 및 전문직 업무)과 60세 이상인 사람의 소득에는 인하된 하위 세율 10%, 14%, 20%, 31%가 적용되고(제121조(b)), 그 밖의 소득은 31%에서 시작하여 두 번째 구간 한도를 초과하면 35%, 47%가 적용됩니다. 세액공제는 거주자 1인당 공제점수 2점입니다(제34조).

적용 대상

• 거주자: 가족, 경제적 및 사회적 유대(영구 주택, 거주지, 정규 근무지, 활발한 경제적 이해관계 및 조직 활동 포함)로 판단할 때 생활의 중심이 이스라엘에 있는 사람.
• 반증 가능한 거주 추정: 과세 연도에 183일 이상, 또는 과세 연도에 30일 이상이면서 해당 연도와 직전 2개 연도에 425일 이상(하루의 일부도 하루로 계산).
• 개인과 과세 담당 공무원 모두 추정을 반증할 수 있습니다.

제외 사항

• 인정되는 장부를 갖추어야 하지만 갖추지 않은 사업에서 발생한 소득에는 인하 세율 10%~31%가 적용되지 않습니다.
• 과세 연도와 그 다음 연도에 각각 최소 183일 해외에 있었고 생활의 중심이 이스라엘에 없었던 사람은 외국 거주자입니다(제1조).

국내 체류 일수

• 과세 연도 중 183일 이상 · 과세 연도에 이스라엘에 183일 이상 체류한 경우 생활의 중심이 이스라엘에 있다는 추정(소득세 조례 제1조, 이스라엘 거주자 정의, (a)(2)(a)호).
• 과세 연도 중 30일 이상 · 과세 연도에 30일 이상 체류하고 3년간 합계 425일 요건도 충족하는 경우의 거주 추정((a)(2)(b)호).
• 과세 연도와 직전 2개 연도 중 425일 이상 · 과세 연도와 직전 2개 연도에 이스라엘에서의 총 체류가 425일 이상이고 과세 연도에 최소 30일이 포함되면 거주 추정이 성립합니다.

세법상 거주지

거주는 생활의 중심 기준에 따르며, 체류 일수는 반증 가능한 추정을 만들고, 하루의 일부도 하루로 계산됩니다.

비자

세법상 거주 여부는 비자나 허가의 종류가 아니라 생활의 중심과 체류 일수에 따라 정해집니다.

기타 세금

고소득 기준액을 초과하는 과세 소득에는 3%의 부가세가, 그 기준액을 초과하는 자본 원천 과세 소득에는 추가로 2%가 적용됩니다(제121B조). 주거용 임대 소득에는 10% 정률 과세가 적용될 수 있습니다(제122조). 구간 금액과 공제점수 가치는 제120B조에 따라 물가 연동되며, 2025~2027 과세 연도에는 연동이 정지됩니다(금액은 2024년 1월 1일 기준 유지).

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역

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