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Impostos de Bélgica

Regime especial para novos residentes: Regime tributário especial para contribuintes inpatriates e pesquisadores.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Regimes especiais para novos residentes

Regime especial

Regime tributário especial para contribuintes inpatriates e pesquisadores

Benefício fiscal

Detalhes
  • Limite: €70k/ano ≈ $78k

Empregadores podem arcar com certos custos de funcionários recrutados do exterior além do salário, e a administração tributária os trata como despesas do próprio empregador em vez de remuneração tributável. Desde 1 de janeiro de 2025, os custos recorrentes podem chegar a 35% da remuneração, sem teto de EUR 90,000, (≈ $101,000) e o limite salarial para empregados é de EUR 70,000 (≈ $78,200). 4 5 6

Tributado sobre

Custos arcados pelo empregador belga além do salário: custos recorrentes de trabalhar na Bélgica de até 35% da remuneração bruta, mais custos de mudança, instalação da casa nos primeiros seis meses e mensalidades em escolas privadas ou internacionais.

A quem se aplica

  • Empregado ou diretor de empresa recrutado diretamente no exterior por uma empresa belga, uma filial belga de uma empresa estrangeira ou uma associação com personalidade jurídica, ou destacado para uma delas por uma empresa de um grupo estrangeiro, para trabalhar na Bélgica.
  • Não ser habitante belga, não morar a menos de 150 km da fronteira belga e não ser contribuinte não residente sobre renda profissional belga nos 60 meses antes de começar a trabalhar na Bélgica.
  • Empregados e diretores ganham mais que o limite salarial do empregador belga; pesquisadores não têm limite salarial.
  • Pesquisadores fazem principalmente (pelo menos 80% do tempo de trabalho) pesquisa científica, industrial ou técnica e têm doutorado ou mestrado em uma área científica listada, ou pelo menos 10 anos de experiência relevante.
  • O empregador solicita eletronicamente em até três meses da data de início com a declaração assinada do empregado; a administração tributária decide em até três meses.

Exclusões

  • Diretores de empresa que fundaram a empresa ou detêm 30% ou mais de suas ações não são abrangidos como executivos.
  • Custos recorrentes acima de 35% da remuneração não são tratados como despesas do próprio empregador.

Limites

  • EUR 70,000 por ano (≈ $78,200) · A remuneração bruta anual de empregados e diretores inpatriates deve exceder este valor (EUR 75,000 (≈ $83,800) antes de 1 de janeiro de 2025); não exigida para pesquisadores.

Residência fiscal

O regime se aplica enquanto o empregado trabalhar na Bélgica, por até 5 anos, e é prorrogado por 3 anos se as condições do empregador e o limite salarial ainda forem cumpridos. Empregados que começaram entre 1 de janeiro de 2025 e o décimo dia após a publicação da lei de 2025 e que deixaram de cumprir apenas o antigo limite de EUR 75,000 (≈ $83,800) ainda podem solicitar em até três meses dessa data.

Vistos

Relaciona-se ao emprego na Bélgica e independe da autorização de residência.

Verificado com fontes oficiais em , alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações

Regras padrão e renda de fonte estrangeira

Regras gerais

Tributação ordinária de residentes fiscais belgas sobre a renda mundial

Taxas progressivas

Detalhes
  • Sobre: Renda mundial de residentes fiscais belgas
  • Limite: €17k/ano ≈ $19k

Residentes fiscais belgas declaram a renda recebida no mundo todo, incluindo renda de fonte estrangeira, tributada em faixas progressivas de 25%, 40%, 45% e 50% (ano de renda 2026: 25% até EUR 16,720, (≈ $18,700) 50% acima de EUR 51,070 (≈ $57,100)). Não residentes são tributados apenas sobre renda de fonte belga. 1 2 3

Tributado sobre

Renda mundial de residentes fiscais belgas; o abatimento pessoal básico é aplicado como redução de imposto à alíquota de 25% sobre o valor do abatimento. Apenas renda de fonte belga para não residentes, que recebem o abatimento integral somente se pelo menos 75% de sua renda profissional for tributável na Bélgica.

A quem se aplica

  • Residente fiscal (habitante do Reino): pessoa com domicílio na Bélgica ou, se não houver domicílio, com o local principal de bens na Bélgica; o registro no Registro Nacional cria uma presunção refutável de residência.
  • Tratados de dupla tributação podem dar ao outro país o direito de tributar a renda de fonte estrangeira; a Bélgica então a isenta com uma cláusula de progressão (a renda isenta ainda eleva a alíquota sobre a outra renda).

Exclusões

  • Certa renda de fonte estrangeira que deve ser declarada pode ter isenção total ou parcial sob condições.

Limites

  • EUR 16,720 por ano (≈ $18,700) · Ano de renda 2026 (ano de apuração 2027): 25% sobre a renda tributável até este valor (EUR 16,320 (≈ $18,200) para o ano de renda 2025).
  • EUR 29,510 por ano (≈ $33,000) · Ano de renda 2026: 40% sobre a parte da renda tributável de EUR 16,720 (≈ $18,700) até este valor (EUR 28,800 (≈ $32,200) para o ano de renda 2025).
  • EUR 51,070 por ano (≈ $57,100) · Ano de renda 2026: 45% sobre a parte de EUR 29,510 (≈ $33,000) até este valor, e 50% sobre a parte acima dele (EUR 28,800 (≈ $32,200) a 49,840 a 45% para o ano de renda 2025).
  • EUR 11,180 por ano (≈ $12,500) · Abatimento pessoal básico, ano de renda 2026 (EUR 10,910 (≈ $12,200) para o ano de renda 2025); aplicado como isenção de imposto igual a 25% deste valor, e maior com filhos dependentes ou outras situações familiares.

Residência fiscal

Domicílio significa o local onde a pessoa reside efetiva e permanentemente; para pessoas casadas ou coabitantes legais, é o local onde o lar é estabelecido. O local principal de bens é o centro das atividades econômicas ou dos interesses patrimoniais. Uma pessoa que mantém o domicílio principal e a família no exterior enquanto trabalha na Bélgica por tempo limitado continua sendo não residente. O regime especial anterior para executivos estrangeiros foi abolido (Circular 2022/C/9) e substituído pelo regime de inpatriates.

Vistos

Independente da autorização de residência.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Perguntas frequentes

Quem se qualifica para Regime tributário especial para contribuintes inpatriates e pesquisadores?

Empregado ou diretor de empresa recrutado diretamente no exterior por uma empresa belga, uma filial belga de uma empresa estrangeira ou uma associação com personalidade jurídica, ou destacado para uma delas por uma empresa de um grupo estrangeiro, para trabalhar na Bélgica. Relaciona-se ao emprego na Bélgica e independe da autorização de residência.

Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.

Fontes (6)

Fontes oficiais

  1. Living and working in different EU Member States · FPS Finance (Belgium) · verificado em 2026-10-12
  2. Tax rates: income tax brackets and personal tax allowance, income years 2025 and 2026 · FPS Finance (Belgium) · verificado em 2026-10-12
  3. Coming to Belgium: tax return (inhabitant of the Kingdom, domicile, primary location of assets) · FPS Finance (Belgium) · verificado em 2026-10-12
  4. Inpatriate researchers and taxpayers · FPS Finance (Belgium) · verificado em 2026-10-12
  5. Programme Law of 27 December 2021, articles 13 and 14 (articles 32/1 and 32/2 of the Income Tax Code 1992 as first inserted) · Moniteur belge (Justel) · verificado em 2026-10-12
  6. Law of 18 December 2025 on various provisions, articles 15 to 18 (published 30 December 2025) · Moniteur belge (Justel) · verificado em 2026-10-12