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Impuestos en Bélgica

Régimen especial para nuevos residentes: Régimen fiscal especial para contribuyentes impatriados e investigadores.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Regímenes especiales para nuevos residentes

Régimen especial

Régimen fiscal especial para contribuyentes impatriados e investigadores

Ventaja fiscal

Detalles
  • Límite: €70k/año ≈ $78k

Los empleadores pueden asumir determinados costes del personal contratado en el extranjero además del salario, y la autoridad tributaria los trata como gastos propios del empleador en lugar de retribución imponible. Desde el 1 de enero de 2025 los costes recurrentes pueden alcanzar el 35% de la remuneración sin el límite de EUR 90,000, (≈ $101,000) y el umbral salarial de los empleados es de EUR 70,000 (≈ $78,200). 4 5 6

Qué grava

Costes asumidos por el empleador belga además del salario: costes recurrentes de trabajar en Bélgica de hasta el 35% de la remuneración bruta, más los costes de mudanza, el acondicionamiento de la vivienda en los primeros seis meses y las tasas escolares en escuelas privadas o internacionales.

A quién se aplica

  • Empleado o administrador de sociedad contratado directamente en el extranjero por una empresa belga, una sucursal belga de una empresa extranjera o una asociación con personalidad jurídica, o destinado a una de ellas por una empresa extranjera del grupo, para trabajar en Bélgica.
  • No ser habitante de Bélgica, no vivir a menos de 150 km de la frontera belga y no ser contribuyente no residente por ingresos profesionales belgas en los 60 meses anteriores al inicio del trabajo en Bélgica.
  • Los empleados y administradores perciben del empleador belga más que el umbral salarial; los investigadores no tienen umbral salarial.
  • Los investigadores realizan principalmente (al menos el 80% del tiempo de trabajo) investigación científica, industrial o técnica y tienen un doctorado o máster en un campo científico enumerado, o al menos 10 años de experiencia pertinente.
  • El empleador solicita por vía electrónica en los tres meses siguientes a la fecha de inicio con la declaración firmada del empleado; la administración tributaria decide en tres meses.

Exclusiones

  • Los administradores de sociedades que fundaron la empresa o poseen el 30% o más de sus acciones no están cubiertos como ejecutivos.
  • Los costes recurrentes superiores al 35% de la remuneración no se tratan como gastos propios del empleador.

Límites

  • EUR 70,000 al año (≈ $78,200) · La remuneración bruta anual de los empleados y administradores impatriados debe superar este importe (EUR 75,000 (≈ $83,800) antes del 1 de enero de 2025); no se exige a los investigadores.

Residencia fiscal

El régimen se aplica mientras el empleado trabaje en Bélgica, hasta 5 años, y se prorroga 3 años si se mantienen las condiciones del empleador y el umbral salarial. Los empleados que empezaron entre el 1 de enero de 2025 y el décimo día posterior a la publicación de la ley de 2025 y solo no alcanzaron el antiguo umbral de EUR 75,000 (≈ $83,800) aún pueden solicitar en los tres meses siguientes a esa fecha.

Visas

Se refiere al empleo en Bélgica y es independiente del permiso de residencia.

Comprobado con fuentes oficiales el ; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios

Reglas generales y rentas de fuente extranjera

Normas generales

Tributación ordinaria de los residentes fiscales belgas por su renta mundial

Tipos progresivos

Detalles
  • Sobre: Renta mundial de los residentes fiscales belgas
  • Límite: €17k/año ≈ $19k

Los residentes fiscales belgas declaran los ingresos percibidos en todo el mundo, incluidas las rentas de fuente extranjera, gravados en tramos progresivos del 25%, 40%, 45% y 50% (ejercicio de renta 2026: 25% hasta EUR 16,720, (≈ $18,700) 50% por encima de EUR 51,070 (≈ $57,100)). Los no residentes tributan solo por los ingresos de fuente belga. 1 2 3

Qué grava

Renta mundial de los residentes fiscales belgas; el mínimo personal exento básico se aplica como reducción de impuesto al tipo del 25% sobre el importe del mínimo. Solo ingresos de fuente belga para los no residentes, que reciben el mínimo íntegro solo si al menos el 75% de sus ingresos profesionales tributa en Bélgica.

A quién se aplica

  • Residente fiscal (habitante del Reino): persona con domicilio en Bélgica o, si no hay domicilio, con el principal centro de bienes en Bélgica; la inscripción en el National Register crea una presunción refutable de residencia.
  • Los convenios de doble imposición pueden dar al otro país el derecho a gravar las rentas de fuente extranjera; Bélgica las exime entonces con una cláusula de progresividad (la renta exenta sigue elevando el tipo aplicable a los demás ingresos).

Exclusiones

  • Determinadas rentas de fuente extranjera que deben declararse pueden acogerse a una exención total o parcial bajo ciertas condiciones.

Límites

  • EUR 16,720 al año (≈ $18,700) · Ejercicio de renta 2026 (ejercicio de liquidación 2027): 25% sobre los ingresos imponibles hasta este importe (EUR 16,320 (≈ $18,200) para el ejercicio de renta 2025).
  • EUR 29,510 al año (≈ $33,000) · Ejercicio de renta 2026: 40% sobre la parte de los ingresos imponibles desde EUR 16,720 (≈ $18,700) hasta este importe (EUR 28,800 (≈ $32,200) para el ejercicio de renta 2025).
  • EUR 51,070 al año (≈ $57,100) · Ejercicio de renta 2026: 45% sobre la parte desde EUR 29,510 (≈ $33,000) hasta este importe, y 50% sobre la parte que lo supere (EUR 28,800 (≈ $32,200) a 49,840 al 45% para el ejercicio de renta 2025).
  • EUR 11,180 al año (≈ $12,500) · Mínimo personal exento básico, ejercicio de renta 2026 (EUR 10,910 (≈ $12,200) para el ejercicio de renta 2025); se aplica como exención fiscal igual al 25% de este importe, y es superior con hijos a cargo u otras situaciones familiares.

Residencia fiscal

El domicilio es el lugar donde una persona reside efectiva y permanentemente; para las personas casadas o convivientes legales es el lugar donde se establece el hogar. El principal centro de bienes es el centro de las actividades económicas o de los intereses patrimoniales. Una persona que mantiene el domicilio principal y la familia en el extranjero mientras trabaja en Bélgica durante un tiempo limitado sigue siendo no residente. El régimen especial anterior para ejecutivos extranjeros fue abolido (Circular 2022/C/9) y sustituido por el régimen de impatriados.

Visas

Independiente del permiso de residencia.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Preguntas frecuentes

¿Quién puede acogerse a Régimen fiscal especial para contribuyentes impatriados e investigadores?

Empleado o administrador de sociedad contratado directamente en el extranjero por una empresa belga, una sucursal belga de una empresa extranjera o una asociación con personalidad jurídica, o destinado a una de ellas por una empresa extranjera del grupo, para trabajar en Bélgica. Se refiere al empleo en Bélgica y es independiente del permiso de residencia.

Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.

Fuentes (6)

Fuentes oficiales

  1. Living and working in different EU Member States · FPS Finance (Belgium) · comprobado el 2026-10-12
  2. Tax rates: income tax brackets and personal tax allowance, income years 2025 and 2026 · FPS Finance (Belgium) · comprobado el 2026-10-12
  3. Coming to Belgium: tax return (inhabitant of the Kingdom, domicile, primary location of assets) · FPS Finance (Belgium) · comprobado el 2026-10-12
  4. Inpatriate researchers and taxpayers · FPS Finance (Belgium) · comprobado el 2026-10-12
  5. Programme Law of 27 December 2021, articles 13 and 14 (articles 32/1 and 32/2 of the Income Tax Code 1992 as first inserted) · Moniteur belge (Justel) · comprobado el 2026-10-12
  6. Law of 18 December 2025 on various provisions, articles 15 to 18 (published 30 December 2025) · Moniteur belge (Justel) · comprobado el 2026-10-12