🇧🇪 Steuern in Belgien

• Grenze: €70k/Jahr ≈ $78k

Arbeitgeber können bestimmte Kosten von aus dem Ausland angeworbenem Personal zusätzlich zum Gehalt tragen, und die Steuerverwaltung behandelt sie als eigene Aufwendungen des Arbeitgebers statt als steuerpflichtige Vergütung. Seit dem 1. Januar 2025 können wiederkehrende Kosten 35% der Vergütung erreichen, ohne Obergrenze von EUR 90,000, (≈ $101,000) und die Gehaltsschwelle für Arbeitnehmer beträgt EUR 70,000 (≈ $78,200). ^{4 5 6}

Besteuert wird

Vom belgischen Arbeitgeber zusätzlich zum Gehalt getragene Kosten: wiederkehrende Kosten der Arbeit in Belgien bis zu 35% der Bruttovergütung, zuzüglich Umzugskosten, Wohnungseinrichtung in den ersten sechs Monaten und Schulgebühren an privaten oder internationalen Schulen.

Für wen es gilt

• Arbeitnehmer oder Geschäftsführer, die von einem belgischen Unternehmen, einer belgischen Niederlassung eines ausländischen Unternehmens oder einem Verein mit Rechtspersönlichkeit direkt im Ausland angeworben oder von einem ausländischen Konzernunternehmen dorthin entsandt werden, um in Belgien zu arbeiten.
• Kein belgischer Einwohner, nicht innerhalb von 150 km von der belgischen Grenze wohnhaft und in den 60 Monaten vor Beginn der Arbeit in Belgien kein nichtansässiger Steuerpflichtiger mit belgischen beruflichen Einkünften.
• Arbeitnehmer und Geschäftsführer verdienen beim belgischen Arbeitgeber mehr als die Gehaltsschwelle; für Forschende gibt es keine Gehaltsschwelle.
• Forschende betreiben überwiegend (mindestens 80% der Arbeitszeit) wissenschaftliche, industrielle oder technische Forschung und besitzen einen Doktortitel oder Master in einem aufgeführten Wissenschaftsgebiet oder haben mindestens 10 Jahre einschlägige Erfahrung.
• Der Arbeitgeber beantragt elektronisch innerhalb von drei Monaten ab Beginn mit der unterzeichneten Erklärung des Arbeitnehmers; die Steuerverwaltung entscheidet innerhalb von drei Monaten.

Ausschlüsse

• Geschäftsführer, die das Unternehmen gegründet haben oder 30% oder mehr seiner Anteile halten, gelten nicht als Führungskräfte.
• Wiederkehrende Kosten über 35% der Vergütung werden nicht als eigene Aufwendungen des Arbeitgebers behandelt.

Grenzen

• EUR 70,000 im Jahr (≈ $78,200) · Die Brutto-Jahresvergütung von Inpatriate-Arbeitnehmern und -Geschäftsführern muss diesen Betrag übersteigen (EUR 75,000 (≈ $83,800) vor dem 1. Januar 2025); für Forschende nicht erforderlich.

Steuerliche Ansässigkeit

Das Regime gilt, solange der Arbeitnehmer in Belgien arbeitet, bis zu 5 Jahre, und wird um 3 Jahre verlängert, wenn die Arbeitgeberbedingungen und die Gehaltsschwelle weiterhin erfüllt sind. Arbeitnehmer, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem zehnten Tag nach Veröffentlichung des Gesetzes von 2025 begonnen und nur die alte Schwelle von EUR 75,000 (≈ $83,800) verfehlt haben, können innerhalb von drei Monaten ab diesem Datum noch den Antrag stellen.

Visa

Bezieht sich auf die Beschäftigung in Belgien und ist unabhängig von der Aufenthaltserlaubnis.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll