Impostos de Luxemburgo
Regime especial para novos residentes: Regime tributário de impatriados para empregados altamente qualificados e especializados.
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Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Regime tributário de impatriados para empregados altamente qualificados e especializados
Benefício fiscal
Detalhes
- Sobre: Custos e benefícios (relacionados à mudança) pagos pelo empregador na versão de 2021
- Quem: Empregado trazido do exterior para trabalhar em Luxemburgo
- Limite: €400k/ano ≈ $447k
A partir do ano fiscal de 2021, o Art. 115 no. 13b LIR isenta certos custos e benefícios de mudança arcados pelo empregador para impatriados; uma versão aplicável a partir do ano fiscal de 2025 pode ser escolhida de forma irrevogável e, conforme anunciado pelo governo em 17 de julho de 2024, a substitui por uma isenção de 50% da remuneração bruta anual limitada a EUR400,000 (≈ $447,000). 1 2 3 4
Tributado sobre
Custos e benefícios (relacionados à mudança) pagos pelo empregador na versão de 2021; remuneração bruta anual na isenção de 50% anunciada.
A quem se aplica
- Empregado trazido do exterior para trabalhar em Luxemburgo; os empregadores mantêm uma lista nominal e a informam ao escritório RTS até 31 de janeiro do ano seguinte.
- Empregados que optam de forma irrevogável pela versão aplicável a partir do ano fiscal de 2025 são listados ao escritório RTS até 31 de janeiro de 2026.
Limites
- EUR 400,000 por ano (≈ $447,000) · Limite da remuneração bruta anual elegível à isenção de 50%, conforme anunciado pelo governo em 17 de julho de 2024.
Vistos
Independe da autorização de residência; usado por trabalhadores assalariados e titulares de Blue Card.
Outros impostos
As contribuições de seguridade social são separadas. O regime diz respeito a custos e remuneração arcados pelo empregador, não a uma isenção geral de renda de fonte estrangeira. A isenção de 50% e o teto de EUR 400,000 (≈ $447,000) foram extraídos do anúncio do governo de 17 de julho de 2024. O texto promulgado e suas condições (por quantos anos dura, não residência anterior, salário mínimo) não foram lidos: os sites da administração tributária e do Legilux não puderam ser abertos, última tentativa em 12 de outubro de 2026.
Verificado com fontes oficiais em , alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Tributação ordinária de contribuintes residentes sobre a renda mundial
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda mundial de contribuintes residentes
- Quem: Contribuintes residentes declaram toda a renda mundial, incluindo a renda isenta por tratados, na declaração anual
Contribuintes residentes em Luxemburgo estão sujeitos ao imposto de renda sobre a sua receita mundial (nacional e de fonte estrangeira) e devem declarar a renda mundial, isenta e não isenta, na declaração; não residentes são tributados apenas sobre renda de fonte luxemburguesa, a menos que optem pelo tratamento de residente. 5 6
Tributado sobre
Renda mundial de contribuintes residentes; renda de fonte luxemburguesa (oito categorias) de não residentes.
A quem se aplica
- Contribuintes residentes declaram toda a renda mundial, incluindo a renda isenta por tratados, na declaração anual.
- Contribuintes não residentes podem optar por ser tratados como residentes para fins fiscais e devem então declarar a renda mundial.
Vistos
Independente da autorização de residência.
Outros impostos
Este registro indica apenas o princípio da renda mundial. A tabela de alíquotas, as classes fiscais, a sobretaxa do fundo de emprego e as contribuições sociais não constam dele; as páginas da administração tributária não puderam ser abertas, última tentativa em 12 de outubro de 2026.
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IVA, previdência social e outros impostos
- As contribuições de seguridade social são separadas. O regime diz respeito a custos e remuneração arcados pelo empregador, não a uma isenção geral de renda de fonte estrangeira. A isenção de 50% e o teto de EUR 400,000 (≈ $447,000) foram extraídos do anúncio do governo de 17 de julho de 2024. O texto promulgado e suas condições (por quantos anos dura, não residência anterior, salário mínimo) não foram lidos: os sites da administração tributária e do Legilux não puderam ser abertos, última tentativa em 12 de outubro de 2026.
- Este registro indica apenas o princípio da renda mundial. A tabela de alíquotas, as classes fiscais, a sobretaxa do fundo de emprego e as contribuições sociais não constam dele; as páginas da administração tributária não puderam ser abertas, última tentativa em 12 de outubro de 2026.
Perguntas frequentes
Quem se qualifica para Regime tributário de impatriados para empregados altamente qualificados e especializados?
Empregado trazido do exterior para trabalhar em Luxemburgo; os empregadores mantêm uma lista nominal e a informam ao escritório RTS até 31 de janeiro do ano seguinte. Independe da autorização de residência; usado por trabalhadores assalariados e titulares de Blue Card.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (6)
Fontes oficiais
- Impatriés (A a Z) · Administration des contributions directes, Luxembourg · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2025-01-29
- Newsletter 24 January 2025: regime des impatries · Administration des contributions directes, Luxembourg · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2025-01-24
- Fiscal package of 17 July 2024 (Entlaaschtungs-Pak) · Government of Luxembourg · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2024-07-17
- Legislation 2025 (direct taxation) · Administration des contributions directes · verificado em 2026-10-11
- The income tax return for natural persons (taxation by assessment) · Guichet.lu, Government of Luxembourg · verificado em 2026-10-10
- Certificate or confirmation of tax residence · Guichet.lu, Government of Luxembourg · verificado em 2026-10-10