Impuestos en Luxemburgo
Régimen especial para nuevos residentes: Régimen fiscal de impatriados para empleados altamente cualificados y especializados.
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Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Régimen fiscal de impatriados para empleados altamente cualificados y especializados
Ventaja fiscal
Detalles
- Sobre: Costes y prestaciones (relacionados con el traslado) pagados por el empleador conforme a la versión de 2021
- Quién: Empleado trasladado desde el extranjero para trabajar en Luxemburgo
- Límite: €400k/año ≈ $447k
Desde el ejercicio fiscal 2021, el Art. 115 n.º 13b LIR exime determinados costes y prestaciones de traslado asumidos por el empleador para impatriados; puede optarse irrevocablemente por una versión aplicable desde el ejercicio fiscal 2025 que, según anunció el Gobierno el 17 de julio de 2024, sustituye esto por una exención del 50% de la remuneración bruta anual con un límite de EUR400,000 (≈ $447,000). 1 2 3 4
Qué grava
Costes y prestaciones (relacionados con el traslado) pagados por el empleador conforme a la versión de 2021; remuneración bruta anual conforme a la exención del 50% anunciada.
A quién se aplica
- Empleado trasladado desde el extranjero para trabajar en Luxemburgo; los empleadores llevan una lista nominativa y la comunican a la oficina RTS antes del 31 de enero del año siguiente.
- Los empleados que optan irrevocablemente por la versión aplicable desde el ejercicio fiscal 2025 se comunican a la oficina RTS antes del 31 de enero de 2026.
Límites
- EUR 400,000 al año (≈ $447,000) · Límite de la remuneración bruta anual admisible para la exención del 50%, según anunció el Gobierno el 17 de julio de 2024.
Visas
Independiente del permiso de residencia; lo utilizan los trabajadores por cuenta ajena y los titulares de Blue Card.
Otros impuestos
Las cotizaciones a la seguridad social son aparte. El régimen se refiere a los costes y la remuneración asumidos por el empleador, no a una exención general de las rentas de fuente extranjera. La exención del 50% y el límite de EUR 400,000 (≈ $447,000) proceden del anuncio del Gobierno de 17 de julio de 2024. No se leyó el texto promulgado ni sus condiciones (cuántos años dura, la no residencia previa, el salario mínimo): no se pudo abrir la administración tributaria ni los sitios de Legilux, último intento el 12 de octubre de 2026.
Comprobado con fuentes oficiales el ; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Tributación ordinaria de los contribuyentes residentes por su renta mundial
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Renta mundial de los contribuyentes residentes
- Quién: Los contribuyentes residentes declaran en la declaración anual toda la renta mundial, incluidos los ingresos exentos en virtud de convenios
Los contribuyentes residentes en Luxemburgo están sujetos al impuesto sobre la renta por sus ingresos mundiales (de fuente nacional y extranjera) y deben declarar en su declaración la renta mundial, exenta y no exenta; los no residentes tributan solo por los ingresos de fuente luxemburguesa salvo que opten por el trato de residente. 5 6
Qué grava
Renta mundial de los contribuyentes residentes; ingresos de fuente luxemburguesa (ocho categorías) de los no residentes.
A quién se aplica
- Los contribuyentes residentes declaran en la declaración anual toda la renta mundial, incluidos los ingresos exentos en virtud de convenios.
- Los contribuyentes no residentes pueden optar por ser tratados como residentes a efectos fiscales y deben entonces declarar su renta mundial.
Visas
Independiente del permiso de residencia.
Otros impuestos
Este registro recoge solo el principio de renta mundial. No figuran en él la escala de tipos, las clases fiscales, el recargo del fondo de empleo ni las cotizaciones sociales; no se pudieron abrir las páginas de la administración tributaria, último intento el 12 de octubre de 2026.
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- Las cotizaciones a la seguridad social son aparte. El régimen se refiere a los costes y la remuneración asumidos por el empleador, no a una exención general de las rentas de fuente extranjera. La exención del 50% y el límite de EUR 400,000 (≈ $447,000) proceden del anuncio del Gobierno de 17 de julio de 2024. No se leyó el texto promulgado ni sus condiciones (cuántos años dura, la no residencia previa, el salario mínimo): no se pudo abrir la administración tributaria ni los sitios de Legilux, último intento el 12 de octubre de 2026.
- Este registro recoge solo el principio de renta mundial. No figuran en él la escala de tipos, las clases fiscales, el recargo del fondo de empleo ni las cotizaciones sociales; no se pudieron abrir las páginas de la administración tributaria, último intento el 12 de octubre de 2026.
Preguntas frecuentes
¿Quién puede acogerse a Régimen fiscal de impatriados para empleados altamente cualificados y especializados?
Empleado trasladado desde el extranjero para trabajar en Luxemburgo; los empleadores llevan una lista nominativa y la comunican a la oficina RTS antes del 31 de enero del año siguiente. Independiente del permiso de residencia; lo utilizan los trabajadores por cuenta ajena y los titulares de Blue Card.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (6)
Fuentes oficiales
- Impatriés (A a Z) · Administration des contributions directes, Luxembourg · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-01-29
- Newsletter 24 January 2025: regime des impatries · Administration des contributions directes, Luxembourg · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-01-24
- Fiscal package of 17 July 2024 (Entlaaschtungs-Pak) · Government of Luxembourg · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-07-17
- Legislation 2025 (direct taxation) · Administration des contributions directes · comprobado el 2026-10-11
- The income tax return for natural persons (taxation by assessment) · Guichet.lu, Government of Luxembourg · comprobado el 2026-10-10
- Certificate or confirmation of tax residence · Guichet.lu, Government of Luxembourg · comprobado el 2026-10-10