Steuern in Luxemburg
Sonderregime für Neuzugezogene: Impatriate-Steuerregime für hochqualifizierte und spezialisierte Arbeitnehmer.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Impatriate-Steuerregime für hochqualifizierte und spezialisierte Arbeitnehmer
Steuererleichterung
Details
- Auf: Vom Arbeitgeber nach der Fassung von 2021 gezahlte Kosten und Leistungen (umzugsbezogen)
- Wer: Aus dem Ausland für die Arbeit in Luxemburg zugezogener Arbeitnehmer
- Grenze: €400k/Jahr ≈ $447k
Ab dem Steuerjahr 2021 befreit Art. 115 Nr. 13b LIR bestimmte vom Arbeitgeber für Impatriates getragene Umzugskosten und Leistungen; eine ab dem Steuerjahr 2025 geltende Fassung kann unwiderruflich gewählt werden und ersetzt dies, wie von der Regierung am 17. Juli 2024 angekündigt, durch eine Befreiung von 50% der jährlichen Bruttovergütung, begrenzt auf EUR400,000 (≈ $447,000). 1 2 3 4
Besteuert wird
Vom Arbeitgeber nach der Fassung von 2021 gezahlte Kosten und Leistungen (umzugsbezogen); jährliche Bruttovergütung nach der angekündigten Befreiung von 50%.
Für wen es gilt
- Aus dem Ausland für die Arbeit in Luxemburg zugezogener Arbeitnehmer; Arbeitgeber führen eine namentliche Liste und melden sie bis zum 31. Januar des Folgejahres an das RTS-Büro.
- Arbeitnehmer, die unwiderruflich die ab dem Steuerjahr 2025 geltende Fassung wählen, werden bis zum 31. Januar 2026 an das RTS-Büro gemeldet.
Grenzen
- EUR 400,000 im Jahr (≈ $447,000) · Obergrenze der jährlichen Bruttovergütung, die für die Befreiung von 50% in Frage kommt, wie von der Regierung am 17. Juli 2024 angekündigt.
Visa
Unabhängig von der Aufenthaltserlaubnis; wird von Angestellten und Inhabern der Blauen Karte genutzt.
Weitere Steuern
Sozialversicherungsbeiträge gelten gesondert. Das Regime betrifft vom Arbeitgeber getragene Kosten und Vergütung, nicht eine allgemeine Befreiung ausländischer Einkünfte. Die Befreiung von 50% und die Obergrenze von EUR 400,000 (≈ $447,000) stammen aus der Regierungsankündigung vom 17. Juli 2024. Der verabschiedete Text und seine Bedingungen (wie viele Jahre sie gilt, frühere Nichtansässigkeit, Mindestgehalt) wurden nicht gelesen: Die Seiten der Steuerverwaltung und von Legilux konnten nicht geöffnet werden, zuletzt versucht am 12. Oktober 2026.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Gewöhnliche Besteuerung ansässiger Steuerpflichtiger auf das Welteinkommen
Welteinkommen
Details
- Auf: Welteinkommen ansässiger Steuerpflichtiger
- Wer: Ansässige Steuerpflichtige geben in der Jahreserklärung alle weltweiten Einkünfte an, einschließlich der nach Abkommen befreiten Einkünfte
Ansässige Steuerpflichtige in Luxemburg unterliegen mit ihren weltweiten Einkünften (inländischen und ausländischen) der Einkommensteuer und müssen weltweite, befreite und nicht befreite Einkünfte in ihrer Erklärung angeben; Nichtansässige werden nur auf luxemburgische Einkünfte besteuert, sofern sie sich nicht für die Behandlung als Ansässige entscheiden. 5 6
Besteuert wird
Welteinkommen ansässiger Steuerpflichtiger; luxemburgische Einkünfte (acht Kategorien) Nichtansässiger.
Für wen es gilt
- Ansässige Steuerpflichtige geben in der Jahreserklärung alle weltweiten Einkünfte an, einschließlich der nach Abkommen befreiten Einkünfte.
- Nichtansässige Steuerpflichtige können sich dafür entscheiden, steuerlich als Ansässige behandelt zu werden, und müssen dann das Welteinkommen erklären.
Visa
Unabhängig vom Aufenthaltstitel.
Weitere Steuern
Dieser Eintrag nennt nur das Welteinkommensprinzip. Die Tarifstufen, Steuerklassen, der Beschäftigungsfonds-Zuschlag und die Sozialbeiträge stehen nicht darin; die Seiten der Steuerverwaltung konnten nicht geöffnet werden, zuletzt versucht am 12. Oktober 2026.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Sozialversicherungsbeiträge gelten gesondert. Das Regime betrifft vom Arbeitgeber getragene Kosten und Vergütung, nicht eine allgemeine Befreiung ausländischer Einkünfte. Die Befreiung von 50% und die Obergrenze von EUR 400,000 (≈ $447,000) stammen aus der Regierungsankündigung vom 17. Juli 2024. Der verabschiedete Text und seine Bedingungen (wie viele Jahre sie gilt, frühere Nichtansässigkeit, Mindestgehalt) wurden nicht gelesen: Die Seiten der Steuerverwaltung und von Legilux konnten nicht geöffnet werden, zuletzt versucht am 12. Oktober 2026.
- Dieser Eintrag nennt nur das Welteinkommensprinzip. Die Tarifstufen, Steuerklassen, der Beschäftigungsfonds-Zuschlag und die Sozialbeiträge stehen nicht darin; die Seiten der Steuerverwaltung konnten nicht geöffnet werden, zuletzt versucht am 12. Oktober 2026.
Häufige Fragen
Für wen gilt Impatriate-Steuerregime für hochqualifizierte und spezialisierte Arbeitnehmer?
Aus dem Ausland für die Arbeit in Luxemburg zugezogener Arbeitnehmer; Arbeitgeber führen eine namentliche Liste und melden sie bis zum 31. Unabhängig von der Aufenthaltserlaubnis; wird von Angestellten und Inhabern der Blauen Karte genutzt.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (6)
Amtliche Quellen
- Impatriés (A a Z) · Administration des contributions directes, Luxembourg · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025-01-29
- Newsletter 24 January 2025: regime des impatries · Administration des contributions directes, Luxembourg · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025-01-24
- Fiscal package of 17 July 2024 (Entlaaschtungs-Pak) · Government of Luxembourg · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2024-07-17
- Legislation 2025 (direct taxation) · Administration des contributions directes · geprüft am 2026-10-11
- The income tax return for natural persons (taxation by assessment) · Guichet.lu, Government of Luxembourg · geprüft am 2026-10-10
- Certificate or confirmation of tax residence · Guichet.lu, Government of Luxembourg · geprüft am 2026-10-10