Impostos de Dinamarca
Residência fiscal: Mais de 30 dias em ano civil. Regime especial para novos residentes: Regime tributário para pesquisadores e empregados bem remunerados.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 30 dias em ano civil · Se o empregado é residente fiscal na Dinamarca, o direito de tributação não deve passar a outro país por mais de 30 dias no ano-calendário.
- Mais de 183 dias em 12 meses · Situação típica em que o direito de tributação passa ao exterior: o empregado permanece no outro país por mais de 183 dias em 12 meses.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Regime tributário para pesquisadores e empregados bem remunerados (27% + 8%)
27% de imposto
Detalhes
- Sobre: Salário bruto do pesquisador ou empregado-chave
- Limite: DKK 65k/mês ≈ $9,780
Renda do trabalho bruta tributada a uma alíquota fixa de 32.84% (27% mais 8% de contribuição do mercado de trabalho) por até 7 anos (84 meses). 1 2
Tributado sobre
Salário bruto do pesquisador ou empregado-chave; sem deduções nem abatimentos (exceto contribuições sociais estrangeiras obrigatórias).
A quem se aplica
- Pesquisadores com um diploma qualificante para pesquisa de nível mínimo de doutorado, aceito pelas regras aplicáveis, ou empregados-chave bem remunerados com salário mensal garantido de pelo menos DKK 65,400 (≈ $9,780) (2026), em média ao longo do ano-calendário.
- Empregado por uma empresa ou instituição de pesquisa dinamarquesa; empregado e empregador cumprem as condições e o empregado está registrado nos termos da seção 48 E-F do Withholding Tax Act.
- Não sujeito a imposto na Dinamarca nos 10 anos anteriores; as condições devem ser cumpridas durante todo o período.
Exclusões
- Só pode ser usado uma vez na vida (os 7 anos podem ser divididos em períodos).
- O direito de tributar não deve passar a outro país por mais de 30 dias em um ano-calendário.
Limites
- DKK 65,400 por mês (≈ $9,780) · Salário mensal mínimo garantido para empregados bem remunerados em 2026; média ao longo do ano-calendário, férias não remuneradas contam.
Dias no país
- Mais de 30 dias em ano civil · Se o empregado é residente fiscal na Dinamarca, o direito de tributação não deve passar a outro país por mais de 30 dias no ano-calendário.
- Mais de 183 dias em 12 meses · Situação típica em que o direito de tributação passa ao exterior: o empregado permanece no outro país por mais de 183 dias em 12 meses.
Residência fiscal
O direito de tributar pode passar ao exterior quando o empregador é tributável lá ou o empregado permanece no exterior por mais de 183 dias em 12 meses.
Vistos
Separado da autorização de trabalho; registro nos termos da seção 48E do Withholding Tax Act.
Outros impostos
A contribuição de 8% do mercado de trabalho faz parte dos 32.84%.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
A quais vistos os regimes se aplicam
- Regime tributário para pesquisadores e empregados bem remunerados: Autorização para pesquisadores, Fast-Track · Pesquisador, Pay Limit Scheme, Fast-Track · Limite salarial, Supplementary Pay Limit, Fast-Track · Remuneração complementar. Separado da autorização de trabalho; registro nos termos da seção 48E do Withholding Tax Act.
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Faixas do imposto de renda das pessoas físicas e contribuição do mercado de trabalho (2026)
Renda global
Detalhes
- Sobre: Renda pessoal após a contribuição do mercado de trabalho
- Quem: Obrigação tributária plena: residente na Dinamarca ou permanência de 6 meses consecutivos
- Limite: DKK 641k/ano ≈ $96k
Contribuição de 8% do mercado de trabalho sobre o salário, imposto da faixa inferior de 12.01%, mais imposto municipal com média de 25.049% e imposto eclesiástico com média de 0.639% para todos os contribuintes (0.867% para membros da igreja) em 2026; faixa intermediária de 7.5% acima de DKK 641,200, (≈ $95,900) faixa superior de 7.5% acima de DKK 777,900, (≈ $116,000) faixa superior adicional de 5% acima de DKK 2,592,700 (≈ $388,000). 3 4 5
Tributado sobre
Renda pessoal após a contribuição do mercado de trabalho; obrigação tributária plena sobre a renda mundial (incluindo de fonte estrangeira). O imposto municipal (média nacional de 25.049% para 2026, intervalo municipal de 23.39% a 26.30%) e o imposto eclesiástico (média de 0.867% para membros da igreja nacional, 0.639% em média entre todos os contribuintes) incidem sobre a renda tributável após o abatimento pessoal.
A quem se aplica
- Obrigação tributária plena: residente na Dinamarca ou permanência de 6 meses consecutivos.
Exclusões
- Estadias de férias de até três meses consecutivos ou 180 dias em 12 meses sem emprego não criam obrigação plena.
Limites
- DKK 641,200 por ano (≈ $95,900) · Imposto da faixa intermediária de 7.5% acima desta renda pessoal (após a contribuição do mercado de trabalho).
- DKK 777,900 por ano (≈ $116,000) · Imposto da faixa superior de 7.5% acima deste valor.
- DKK 2,592,700 por ano (≈ $388,000) · Imposto da faixa superior adicional de 5% acima deste valor.
Vistos
Independe da autorização.
Outros impostos
A contribuição de 8% do mercado de trabalho se aplica tanto na obrigação tributária plena quanto na limitada. Imposto municipal médio de 2026 de 25.049% e imposto eclesiástico de 0.639% (todos os contribuintes) ou 0.867% (membros da igreja), total de 25.688% (Ministry of Taxation, 27 de outubro de 2025); a alíquota total de imposto municipal mais eclesiástico varia de 24.04% a 27.60% entre os municípios.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- A contribuição de 8% do mercado de trabalho faz parte dos 32.84%.
- A contribuição de 8% do mercado de trabalho se aplica tanto na obrigação tributária plena quanto na limitada. Imposto municipal médio de 2026 de 25.049% e imposto eclesiástico de 0.639% (todos os contribuintes) ou 0.867% (membros da igreja), total de 25.688% (Ministry of Taxation, 27 de outubro de 2025); a alíquota total de imposto municipal mais eclesiástico varia de 24.04% a 27.60% entre os municípios.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Dinamarca?
Mais de 30 dias em ano civil (Se o empregado é residente fiscal na Dinamarca, o direito de tributação não deve passar a outro país por mais de 30 dias no ano-calendário); Mais de 183 dias em 12 meses (Situação típica em que o direito de tributação passa ao exterior: o empregado permanece no outro país por mais de 183 dias em 12 meses).
Quem se qualifica para Regime tributário para pesquisadores e empregados bem remunerados?
Pesquisadores com um diploma qualificante para pesquisa de nível mínimo de doutorado, aceito pelas regras aplicáveis, ou empregados-chave bem remunerados com salário mensal garantido de pelo menos DKK 65,400 (≈ $9,780) (2026), em média ao longo do ano-calendário. Separado da autorização de trabalho; registro nos termos da seção 48E do Withholding Tax Act.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (5)
Fontes oficiais
- Tax scheme for researchers and highly paid employees · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · verificado em 2026-10-10
- Taxation under the scheme · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · verificado em 2026-10-10
- Bottom, middle, top and additional top-bracket tax · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · verificado em 2026-10-10
- Tax liability in Denmark: full and limited · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · verificado em 2026-10-10
- Kommuneskatter - gennemsnitsprocenter 2007-2026: average municipal and church tax rates 2026 · Skatte- og Vækstministeriet (Danish Ministry of Taxation and Growth, formerly Skatteministeriet) · verificado em 2026-10-11 · publicado em 2025-10-27