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덴마크 세금

세무 거주 판정: 역년 중 30일 초과. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 연구원과 고액 연봉 직원을 위한 과세 제도.

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세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

연구원과 고액 연봉 직원을 위한 과세 제도(27% + 8%)

세율 27%

자세히
  • 과세 대상: 연구원 또는 핵심 직원의 총급여이며, 공제나 감면은 없습니다(해외 의무 사회보장 분담금 제외)
  • 한도: DKK 65k/월 ≈ $9,780

총 근로 소득은 최대 7년(84개월) 동안 정률 32.84%(27%에 노동 시장 분담금 8%)로 과세됩니다. 1 2

과세 대상

연구원 또는 핵심 직원의 총급여이며, 공제나 감면은 없습니다(해외 의무 사회보장 분담금 제외).

적용 대상

  • 해당 규정에 따라 인정되는 최소 박사 수준의 연구 자격 학위를 가진 연구원, 또는 역년 평균으로 보장된 월 급여가 최소 DKK 65,400 (≈ $9,780)(2026년)인 고액 연봉 핵심 직원.
  • 덴마크 기업 또는 연구 기관에 고용되어 있으며, 직원과 고용주 모두 조건을 충족하고 직원은 Withholding Tax Act의 section 48 E-F에 따라 등록됩니다.
  • 이전 10년 동안 덴마크에서 납세 의무가 없었으며, 조건은 전 기간 동안 충족되어야 합니다.

제외 사항

  • 평생 한 번만 사용할 수 있습니다(7년은 기간으로 나눌 수 있음).
  • 과세권이 역년 중 30일을 넘게 다른 국가로 넘어가서는 안 됩니다.

한도

  • 월 DKK 65,400 (≈ $9,780) · 2026년 고액 연봉 직원의 최소 보장 월 급여이며, 역년 평균이고 무급 휴가가 산입됩니다.

국내 체류 일수

  • 역년 중 30일 초과 · 직원이 덴마크 세법상 거주자인 경우 과세권이 역년 중 30일을 넘게 다른 국가로 넘어가서는 안 됩니다.
  • 12개월 중 183일 초과 · 과세권이 해외로 넘어가는 전형적인 상황: 직원이 12개월 중 183일을 넘게 다른 국가에 체류합니다.

세법상 거주지

고용주가 해외에서 과세 대상이거나 직원이 12개월 중 183일을 넘게 해외에 체류하는 경우 과세권이 해외로 넘어갈 수 있습니다.

비자

취업 허가와 별개이며, Withholding Tax Act의 section 48E에 따른 등록.

기타 세금

8% 노동 시장 분담금은 32.84%에 포함됩니다.

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해당 제도가 적용되는 비자

일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

개인소득세 구간과 노동 시장 분담금(2026년)

전 세계 소득

자세히
  • 과세 대상: 노동 시장 분담금 이후의 개인 소득이며, 전 세계(국외 원천 포함) 소득에 대한 전면 납세 의무입니다. 지방세(2026년 전국 평균 25.049%, 지방 범위 23.39%에서 26.30%)와 교회세(국교회 구성원 평균 0.867%, 전체 납세자 평균 0.639%)는 개인 공제 후 과세 소득에 부과됩니다
  • 적용 대상: 전면 납세 의무: 덴마크 거주자 또는 연속 6개월 체류
  • 한도: DKK 641k/년 ≈ $96k

2026년 급여에 대한 8% 노동 시장 분담금, 최하위 구간세 12.01%, 모든 납세자에게 평균 25.049%의 지방세와 평균 0.639%의 교회세(교회 구성원은 0.867%)가 추가되며, 중간 구간 DKK 641,200 (≈ $95,900) 초과 7.5%, 최상위 구간 DKK 777,900 (≈ $116,000) 초과 7.5%, 추가 최상위 구간 DKK 2,592,700 (≈ $388,000) 초과 5%. 3 4 5

과세 대상

노동 시장 분담금 이후의 개인 소득이며, 전 세계(국외 원천 포함) 소득에 대한 전면 납세 의무입니다. 지방세(2026년 전국 평균 25.049%, 지방 범위 23.39%에서 26.30%)와 교회세(국교회 구성원 평균 0.867%, 전체 납세자 평균 0.639%)는 개인 공제 후 과세 소득에 부과됩니다.

적용 대상

  • 전면 납세 의무: 덴마크 거주자 또는 연속 6개월 체류.

제외 사항

  • 고용 없이 연속 3개월 또는 12개월 중 180일까지의 휴가 체류는 전면 납세 의무를 만들지 않습니다.

한도

  • 연 DKK 641,200 (≈ $95,900) · 이 개인 소득(노동 시장 분담금 후)을 초과하는 부분에 대한 7.5%의 중간 구간세.
  • 연 DKK 777,900 (≈ $116,000) · 이 금액을 초과하는 부분에 대한 7.5%의 최상위 구간세.
  • 연 DKK 2,592,700 (≈ $388,000) · 이 금액을 초과하는 부분에 대한 5%의 추가 최상위 구간세.

비자

허가와 무관합니다.

기타 세금

8%의 노동 시장 분담금은 전면 및 제한 납세 의무 모두에 적용됩니다. 2026년 평균 지방세 25.049%와 교회세 0.639%(전체 납세자) 또는 0.867%(교회 구성원), 합계 25.688%(Ministry of Taxation, 2025년 10월 27일). 지방 자치체별 지방세와 교회세 합계 범위는 24.04%에서 27.60%입니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

덴마크에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

역년 중 30일 초과 (직원이 덴마크 세법상 거주자인 경우 과세권이 역년 중 30일을 넘게 다른 국가로 넘어가서는 안 됩니다); 12개월 중 183일 초과 (과세권이 해외로 넘어가는 전형적인 상황: 직원이 12개월 중 183일을 넘게 다른 국가에 체류합니다).

연구원과 고액 연봉 직원을 위한 과세 제도의 대상은 누구인가요?

해당 규정에 따라 인정되는 최소 박사 수준의 연구 자격 학위를 가진 연구원, 또는 역년 평균으로 보장된 월 급여가 최소 DKK 65,400 (≈ $9,780)(2026년)인 고액 연봉 핵심 직원. 취업 허가와 별개이며, Withholding Tax Act의 section 48E에 따른 등록.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (5)

공식 출처

  1. Tax scheme for researchers and highly paid employees · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · 2026-10-10 확인
  2. Taxation under the scheme · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · 2026-10-10 확인
  3. Bottom, middle, top and additional top-bracket tax · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · 2026-10-10 확인
  4. Tax liability in Denmark: full and limited · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · 2026-10-10 확인
  5. Kommuneskatter - gennemsnitsprocenter 2007-2026: average municipal and church tax rates 2026 · Skatte- og Vækstministeriet (Danish Ministry of Taxation and Growth, formerly Skatteministeriet) · 2026-10-11 확인 · 2025-10-27 게시