Impuestos en Dinamarca
Residencia fiscal: Más de 30 días en año natural. Régimen especial para nuevos residentes: Régimen fiscal para investigadores y empleados con altas retribuciones.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Más de 30 días en año natural · Si el empleado es residente fiscal en Dinamarca, el derecho de imposición no debe pasar a otro país durante más de 30 días en el año natural.
- Más de 183 días en 12 meses · Situación típica en que el derecho de imposición pasa al extranjero: el empleado permanece en el otro país más de 183 días en 12 meses.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Régimen fiscal para investigadores y empleados con altas retribuciones (27% + 8%)
27% de impuesto
Detalles
- Sobre: Salario bruto del investigador o empleado clave
- Límite: DKK 65k/mes ≈ $9,780
Ingresos brutos del trabajo gravados a un tipo único del 32.84% (27% más 8% de contribución al mercado laboral) durante un máximo de 7 años (84 meses). 1 2
Qué grava
Salario bruto del investigador o empleado clave; sin deducciones ni mínimos exentos (salvo las cotizaciones sociales extranjeras obligatorias).
A quién se aplica
- Investigadores con un título que cumple los requisitos de investigación, como mínimo de nivel de doctorado, aceptados conforme a las normas aplicables, o empleados clave con altas retribuciones con un salario mensual garantizado de al menos DKK 65,400 (≈ $9,780) (2026), calculado como media del año natural.
- Empleado por una empresa o institución de investigación danesa; tanto el empleado como el empleador cumplen las condiciones y el empleado está registrado conforme a la section 48 E-F de la Withholding Tax Act.
- No haber estado sujeto a impuestos en Dinamarca en los 10 años anteriores; las condiciones deben cumplirse durante todo el período.
Exclusiones
- Solo puede utilizarse una vez en la vida (los 7 años pueden dividirse en períodos).
- El derecho de imposición no debe pasar a otro país durante más de 30 días en un año natural.
Límites
- DKK 65,400 al mes (≈ $9,780) · Salario mensual mínimo garantizado de los empleados con altas retribuciones en 2026; media del año natural, las vacaciones no retribuidas cuentan.
Días en el país
- Más de 30 días en año natural · Si el empleado es residente fiscal en Dinamarca, el derecho de imposición no debe pasar a otro país durante más de 30 días en el año natural.
- Más de 183 días en 12 meses · Situación típica en que el derecho de imposición pasa al extranjero: el empleado permanece en el otro país más de 183 días en 12 meses.
Residencia fiscal
El derecho de imposición puede pasar al extranjero cuando el empleador tributa allí o el empleado permanece en el extranjero más de 183 días en 12 meses.
Visas
Aparte del permiso de trabajo; registro conforme a la section 48E de la Withholding Tax Act.
Otros impuestos
La contribución al mercado laboral del 8% forma parte del 32.84%.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Qué visas están cubiertas por los regímenes
- Régimen fiscal para investigadores y empleados con altas retribuciones: Permiso de investigador, Fast-Track · Investigador, Pay Limit Scheme, Fast-Track · Límite salarial, Supplementary Pay Limit, Fast-Track · Salario complementario. Aparte del permiso de trabajo; registro conforme a la section 48E de la Withholding Tax Act.
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y contribución al mercado laboral (2026)
Renta mundial
Detalles
- Sobre: Ingresos personales tras la contribución al mercado laboral
- Quién: Obligación tributaria plena: residente en Dinamarca o con una estancia de 6 meses consecutivos
- Límite: DKK 641k/año ≈ $96k
Contribución al mercado laboral del 8% sobre el salario, impuesto del tramo inferior 12.01%, más impuesto municipal con una media de 25.049% e impuesto eclesiástico con una media de 0.639% para todos los contribuyentes (0.867% para los miembros de la iglesia) en 2026; tramo medio 7.5% por encima de DKK 641,200, (≈ $95,900) tramo superior 7.5% por encima de DKK 777,900, (≈ $116,000) tramo superior adicional 5% por encima de DKK 2,592,700 (≈ $388,000). 3 4 5
Qué grava
Ingresos personales tras la contribución al mercado laboral; obligación tributaria plena sobre la renta mundial (incluidas las rentas de fuente extranjera). El impuesto municipal (media nacional de 25.049% para 2026, intervalo municipal de 23.39% a 26.30%) y el impuesto eclesiástico (media de 0.867% para los miembros de la iglesia nacional, 0.639% como media de todos los contribuyentes) se cobran sobre los ingresos imponibles tras el mínimo personal exento.
A quién se aplica
- Obligación tributaria plena: residente en Dinamarca o con una estancia de 6 meses consecutivos.
Exclusiones
- Las estancias vacacionales de hasta tres meses consecutivos o 180 días en 12 meses sin empleo no generan obligación plena.
Límites
- DKK 641,200 al año (≈ $95,900) · Impuesto del tramo medio del 7.5% por encima de estos ingresos personales (tras la contribución al mercado laboral).
- DKK 777,900 al año (≈ $116,000) · Impuesto del tramo superior del 7.5% por encima de este importe.
- DKK 2,592,700 al año (≈ $388,000) · Impuesto del tramo superior adicional del 5% por encima de este importe.
Visas
Independiente del permiso.
Otros impuestos
La contribución al mercado laboral del 8% se aplica tanto con obligación tributaria plena como limitada. Media de 2026 del impuesto municipal 25.049% e impuesto eclesiástico 0.639% (todos los contribuyentes) o 0.867% (miembros de la iglesia), total 25.688% (Ministry of Taxation, 27 de octubre de 2025); el tipo total municipal más eclesiástico va del 24.04% al 27.60% según los municipios.
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IVA, seguridad social y otros impuestos
- La contribución al mercado laboral del 8% forma parte del 32.84%.
- La contribución al mercado laboral del 8% se aplica tanto con obligación tributaria plena como limitada. Media de 2026 del impuesto municipal 25.049% e impuesto eclesiástico 0.639% (todos los contribuyentes) o 0.867% (miembros de la iglesia), total 25.688% (Ministry of Taxation, 27 de octubre de 2025); el tipo total municipal más eclesiástico va del 24.04% al 27.60% según los municipios.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Dinamarca?
Más de 30 días en año natural (Si el empleado es residente fiscal en Dinamarca, el derecho de imposición no debe pasar a otro país durante más de 30 días en el año natural); Más de 183 días en 12 meses (Situación típica en que el derecho de imposición pasa al extranjero: el empleado permanece en el otro país más de 183 días en 12 meses).
¿Quién puede acogerse a Régimen fiscal para investigadores y empleados con altas retribuciones?
Investigadores con un título que cumple los requisitos de investigación, como mínimo de nivel de doctorado, aceptados conforme a las normas aplicables, o empleados clave con altas retribuciones con un salario mensual garantizado de al menos DKK 65,400 (≈ $9,780) (2026), calculado como media del año natural. Aparte del permiso de trabajo; registro conforme a la section 48E de la Withholding Tax Act.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (5)
Fuentes oficiales
- Tax scheme for researchers and highly paid employees · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · comprobado el 2026-10-10
- Taxation under the scheme · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · comprobado el 2026-10-10
- Bottom, middle, top and additional top-bracket tax · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · comprobado el 2026-10-10
- Tax liability in Denmark: full and limited · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · comprobado el 2026-10-10
- Kommuneskatter - gennemsnitsprocenter 2007-2026: average municipal and church tax rates 2026 · Skatte- og Vækstministeriet (Danish Ministry of Taxation and Growth, formerly Skatteministeriet) · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2025-10-27