Steuern in Dänemark
Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 30 Tage in Kalenderjahr. Sonderregime für Neuzugezogene: Steuerregelung für Forschende und hochbezahlte Arbeitnehmer.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mehr als 30 Tage in Kalenderjahr · Ist der Arbeitnehmer in Dänemark steuerlich ansässig, darf das Besteuerungsrecht im Kalenderjahr nicht für mehr als 30 Tage an ein anderes Land übergehen.
- Mehr als 183 Tage in 12 Monate · Typische Situation, in der das Besteuerungsrecht ins Ausland übergeht: Der Arbeitnehmer hält sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage im anderen Land auf.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Steuerregelung für Forschende und hochbezahlte Arbeitnehmer (27% + 8%)
27% Steuer
Details
- Auf: Bruttogehalt des Forschenden oder Schlüsselmitarbeiters
- Grenze: DKK 65k/Monat ≈ $9,780
Das Brutto-Erwerbseinkommen wird für bis zu 7 Jahre (84 Monate) mit pauschal 32.84% besteuert (27% plus 8% Arbeitsmarktbeitrag). 1 2
Besteuert wird
Bruttogehalt des Forschenden oder Schlüsselmitarbeiters; keine Abzüge oder Freibeträge (außer verpflichtenden ausländischen Sozialbeiträgen).
Für wen es gilt
- Forschende mit einem forschungsqualifizierenden Abschluss mindestens auf Promotionsniveau, die nach den geltenden Regeln akzeptiert werden, oder hochbezahlte Schlüsselmitarbeiter mit einem garantierten Monatsgehalt von mindestens DKK 65,400 (≈ $9,780) (2026), im Kalenderjahr gemittelt.
- Beschäftigt bei einem dänischen Unternehmen oder einer Forschungseinrichtung; Arbeitnehmer und Arbeitgeber erfüllen die Bedingungen, und der Arbeitnehmer ist nach § 48 E-F des Quellensteuergesetzes registriert.
- In den vorangegangenen 10 Jahren in Dänemark nicht steuerpflichtig; die Bedingungen müssen während des gesamten Zeitraums erfüllt sein.
Ausschlüsse
- Nur einmal im Leben nutzbar (die 7 Jahre können in Zeiträume aufgeteilt werden).
- Das Besteuerungsrecht darf in einem Kalenderjahr nicht für mehr als 30 Tage an ein anderes Land übergehen.
Grenzen
- DKK 65,400 im Monat (≈ $9,780) · Mindest-Garantiemonatsgehalt für hochbezahlte Arbeitnehmer im Jahr 2026; Durchschnitt über das Kalenderjahr, unbezahlter Urlaub zählt.
Tage im Land
- Mehr als 30 Tage in Kalenderjahr · Ist der Arbeitnehmer in Dänemark steuerlich ansässig, darf das Besteuerungsrecht im Kalenderjahr nicht für mehr als 30 Tage an ein anderes Land übergehen.
- Mehr als 183 Tage in 12 Monate · Typische Situation, in der das Besteuerungsrecht ins Ausland übergeht: Der Arbeitnehmer hält sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage im anderen Land auf.
Steuerliche Ansässigkeit
Das Besteuerungsrecht kann ins Ausland übergehen, wenn der Arbeitgeber dort steuerpflichtig ist oder sich der Arbeitnehmer innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage im Ausland aufhält.
Visa
Getrennt von der Arbeitserlaubnis; Registrierung nach § 48E des Quellensteuergesetzes.
Weitere Steuern
Der Arbeitsmarktbeitrag von 8% ist Teil der 32.84%.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Für welche Visa die Regime gelten
- Steuerregelung für Forschende und hochbezahlte Arbeitnehmer: Forschergenehmigung, Fast-Track · Forscher, Pay Limit Scheme, Fast-Track · Gehaltsgrenze, Supplementary Pay Limit, Fast-Track · Ergänzende Vergütung. Getrennt von der Arbeitserlaubnis; Registrierung nach § 48E des Quellensteuergesetzes.
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Einkommensteuerstufen und Arbeitsmarktbeitrag (2026)
Welteinkommen
Details
- Auf: Persönliches Einkommen nach Arbeitsmarktbeitrag
- Wer: Volle Steuerpflicht: ansässig in Dänemark oder 6 Monate ununterbrochen aufhältig
- Grenze: DKK 641k/Jahr ≈ $96k
8% Arbeitsmarktbeitrag auf das Gehalt, Steuer der untersten Stufe 12.01%, zuzüglich einer Gemeindesteuer von durchschnittlich 25.049% und einer Kirchensteuer von durchschnittlich 0.639% für alle Steuerpflichtigen (0.867% für Kirchenmitglieder) im Jahr 2026; mittlere Stufe 7.5% über DKK 641,200, (≈ $95,900) obere Stufe 7.5% über DKK 777,900, (≈ $116,000) zusätzliche obere Stufe 5% über DKK 2,592,700 (≈ $388,000). 3 4 5
Besteuert wird
Persönliches Einkommen nach Arbeitsmarktbeitrag; volle Steuerpflicht auf das Welteinkommen (einschließlich ausländischer Einkünfte). Gemeindesteuer (nationaler Durchschnitt 25.049% für 2026, kommunale Spanne 23.39% bis 26.30%) und Kirchensteuer (Durchschnitt 0.867% für Mitglieder der Nationalkirche, 0.639% gemittelt über alle Steuerpflichtigen) werden auf das steuerpflichtige Einkommen nach dem persönlichen Freibetrag erhoben.
Für wen es gilt
- Volle Steuerpflicht: ansässig in Dänemark oder 6 Monate ununterbrochen aufhältig.
Ausschlüsse
- Urlaubsaufenthalte von bis zu drei aufeinanderfolgenden Monaten oder 180 Tagen in 12 Monaten ohne Beschäftigung begründen keine volle Steuerpflicht.
Grenzen
- DKK 641,200 im Jahr (≈ $95,900) · Steuer der mittleren Stufe von 7.5% über diesem persönlichen Einkommen (nach Arbeitsmarktbeitrag).
- DKK 777,900 im Jahr (≈ $116,000) · Steuer der oberen Stufe von 7.5% über diesem Betrag.
- DKK 2,592,700 im Jahr (≈ $388,000) · Steuer der zusätzlichen oberen Stufe von 5% über diesem Betrag.
Visa
Unabhängig von der Erlaubnis.
Weitere Steuern
Der Arbeitsmarktbeitrag von 8% gilt sowohl bei voller als auch bei beschränkter Steuerpflicht. Durchschnittliche Gemeindesteuer 2026 von 25.049% und Kirchensteuer von 0.639% (alle Steuerpflichtigen) oder 0.867% (Kirchenmitglieder), insgesamt 25.688% (Steuerministerium, 27. Oktober 2025); der gesamte Gemeinde- plus Kirchensteuersatz reicht in den Gemeinden von 24.04% bis 27.60%.
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Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Der Arbeitsmarktbeitrag von 8% ist Teil der 32.84%.
- Der Arbeitsmarktbeitrag von 8% gilt sowohl bei voller als auch bei beschränkter Steuerpflicht. Durchschnittliche Gemeindesteuer 2026 von 25.049% und Kirchensteuer von 0.639% (alle Steuerpflichtigen) oder 0.867% (Kirchenmitglieder), insgesamt 25.688% (Steuerministerium, 27. Oktober 2025); der gesamte Gemeinde- plus Kirchensteuersatz reicht in den Gemeinden von 24.04% bis 27.60%.
Häufige Fragen
Wann wird man in Dänemark steuerlich ansässig?
Mehr als 30 Tage in Kalenderjahr (Ist der Arbeitnehmer in Dänemark steuerlich ansässig, darf das Besteuerungsrecht im Kalenderjahr nicht für mehr als 30 Tage an ein anderes Land übergehen); Mehr als 183 Tage in 12 Monate (Typische Situation, in der das Besteuerungsrecht ins Ausland übergeht: Der Arbeitnehmer hält sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage im anderen Land auf).
Für wen gilt Steuerregelung für Forschende und hochbezahlte Arbeitnehmer?
Forschende mit einem forschungsqualifizierenden Abschluss mindestens auf Promotionsniveau, die nach den geltenden Regeln akzeptiert werden, oder hochbezahlte Schlüsselmitarbeiter mit einem garantierten Monatsgehalt von mindestens DKK 65,400 (≈ $9,780) (2026), im Kalenderjahr gemittelt. Getrennt von der Arbeitserlaubnis; Registrierung nach § 48E des Quellensteuergesetzes.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (5)
Amtliche Quellen
- Tax scheme for researchers and highly paid employees · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · geprüft am 2026-10-10
- Taxation under the scheme · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · geprüft am 2026-10-10
- Bottom, middle, top and additional top-bracket tax · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · geprüft am 2026-10-10
- Tax liability in Denmark: full and limited · Danish Tax Agency (Skattestyrelsen) · geprüft am 2026-10-10
- Kommuneskatter - gennemsnitsprocenter 2007-2026: average municipal and church tax rates 2026 · Skatte- og Vækstministeriet (Danish Ministry of Taxation and Growth, formerly Skatteministeriet) · geprüft am 2026-10-11 · veröffentlicht am 2025-10-27