🇧🇦 Impostos de Bósnia e Herzegovina

• Sobre: Renda mundial dos residentes
• Quem: Federação da BiH: o imposto de renda é pago à alíquota fixa de 10%, e residente é a pessoa com residência ou que permanece 183 dias ou mais, de forma contínua ou com interrupções, no período fiscal
• Limite: BAM 3,600/ano ≈ $2,060

O imposto de renda na Bósnia e Herzegovina é definido pelas entidades: a Federação tributa a renda a 10% após uma dedução básica de KM 3,600 por ano, e a República Sérvia tributa a remuneração do trabalho a 8% após uma dedução de KM 1,000 por mês; as contribuições do empregado são 31% do salário bruto em ambas as entidades, dedutíveis da remuneração tributável na Federação, mas não na República Sérvia. Residentes são tributados sobre a renda mundial. ^{1 2 3 4 5 6 7 8}

Tributado sobre

Renda mundial dos residentes; renda obtida na entidade para não residentes. Federação: remuneração do trabalho após as contribuições obrigatórias e a dedução pessoal. República Sérvia: remuneração bruta do trabalho (as contribuições não são deduzidas) após a dedução pessoal.

A quem se aplica

• Federação da BiH: o imposto de renda é pago à alíquota fixa de 10%, e residente é a pessoa com residência ou que permanece 183 dias ou mais, de forma contínua ou com interrupções, no período fiscal.
• Federação da BiH: a renda tributável é reduzida por uma dedução pessoal básica de KM 3,600 por ano (KM 300 por mês), mais fatores de 0.5 para o cônjuge, 0.5, 0.7 e 0.9 para o primeiro, o segundo e o terceiro filho, 0.3 para outro familiar dependente e 0.3 para deficiência própria ou de um dependente, aplicados a esse valor básico.
• Federação da BiH: as contribuições obrigatórias pagas sobre a remuneração (seguro de previdência, saúde e desemprego) são deduzidas da renda do trabalho antes do imposto.
• Federação da BiH: as alíquotas máximas de contribuição do empregado são 17% previdência e invalidez, 12.5% saúde e 1.5% desemprego, 31% no total, cobradas sobre o salário bruto.
• República Sérvia: o imposto sobre rendimentos pessoais (remuneração do trabalho) é de 8% da base de cálculo e o imposto sobre renda de trabalho autônomo é de 10% desde 1 de janeiro de 2022; a base é a remuneração bruta do trabalho e a dedução pessoal é de KM 12,000 por ano (KM 1,000 por mês).
• República Sérvia: as contribuições do empregado são 18.5% previdência e invalidez, 10.2% saúde, 0.6% desemprego e 1.7% proteção da infância, 31% no total, pagas por dedução da base bruta; não são deduzidas da base do imposto de renda.
• República Sérvia: residente é quem tem domicílio permanente, ou permanece 183 dias ou mais em 12 meses que começam ou terminam no ano fiscal, ou tem domicílio permanente e centro de interesses vitais ali.
• Cada entidade tributa residentes sobre rendas de outras entidades e países, e não residentes apenas sobre a renda obtida na entidade.

Exclusões

• Não residentes (menos de 183 dias) são tributados apenas sobre a renda obtida na entidade.

Limites

• BAM 3,600 por ano (≈ $2,060) · Dedução pessoal básica da Federação da BiH (KM 300 por mês)
• BAM 1,000 por mês (≈ $570) · Dedução pessoal da República Sérvia sobre a remuneração do trabalho (KM 12,000 por ano)

Dias no país

• Pelo menos 183 dias em período fiscal (Federação da BiH) · Permanecer 183 dias ou mais na Federação, de forma contínua ou com interrupções, em qualquer período fiscal torna a pessoa residente.
• Pelo menos 183 dias em 12 meses que começam ou terminam no ano fiscal (República Sérvia) · Permanecer 183 dias ou mais na República Sérvia em um período de 12 meses que começa ou termina no ano fiscal torna a pessoa residente.

Residência fiscal

A residência é definida separadamente por cada entidade: presença de 183 dias ou mais, ou domicílio permanente ou centro de interesses vitais.

Vistos

O status migratório não define a residência fiscal; a contagem de dias se aplica a qualquer titular de autorização.

Outros impostos

As contribuições são 31% do salário bruto para o empregado em ambas as entidades; o imposto sobre valor agregado e o imposto sobre o lucro das empresas são cobrados separadamente pelas autoridades das entidades e do Estado. Na Federação, as alíquotas de contribuição do empregador foram reduzidas a partir de 1 de julho de 2025 (previdência de 6.00% para 2.50% e saúde de 4.00% para 2.00% na categoria de encargo do empregador do Art. 10(2)); as alíquotas de 31% do empregado não mudaram.

Verificado com fontes oficiais em 11 de out. de 2026Histórico de alterações