🇧🇦 보스니아 헤르체고비나 세금

• 과세 대상: 거주자의 전 세계 소득, 비거주자는 해당 자치 지역에서 번 소득. 연방: 의무 분담금과 개인 공제 후의 근로 급여. 스릅스카 공화국: 개인 공제 후의 총 근로 급여(분담금은 공제되지 않음)
• 적용 대상: BiH 연방: 소득세는 정률 10%로 납부하며, 거주자는 거주지가 있거나 과세 기간에 연속적으로 또는 중간에 쉬면서 183일 이상 체류하는 사람입니다
• 한도: BAM 3,600/년 ≈ $2,060

보스니아 헤르체고비나의 소득세는 자치 지역이 정합니다. 연방은 연 KM 3,600의 기본 공제 후 소득에 10%를 과세하고, 스릅스카 공화국은 월 KM 1,000 공제 후 근로 급여에 8%를 과세하며, 근로자 분담금은 두 곳 모두 총급여의 31%이고 연방에서는 과세 급여에서 공제할 수 있으나 스릅스카 공화국에서는 공제할 수 없습니다. 거주자는 전 세계 소득에 과세됩니다. ^{1 2 3 4 5 6 7 8}

과세 대상

거주자의 전 세계 소득, 비거주자는 해당 자치 지역에서 번 소득. 연방: 의무 분담금과 개인 공제 후의 근로 급여. 스릅스카 공화국: 개인 공제 후의 총 근로 급여(분담금은 공제되지 않음).

적용 대상

• BiH 연방: 소득세는 정률 10%로 납부하며, 거주자는 거주지가 있거나 과세 기간에 연속적으로 또는 중간에 쉬면서 183일 이상 체류하는 사람입니다.
• BiH 연방: 과세소득은 연 KM 3,600(월 KM 300)의 기본 개인 공제로 줄어들며, 이 기본 금액에 배우자 0.5, 첫째, 둘째, 셋째 자녀 각각 0.5, 0.7, 0.9, 다른 부양 가족 구성원 0.3, 본인 또는 부양가족의 장애 0.3의 계수가 적용됩니다.
• BiH 연방: 급여에서 납부하는 의무 분담금(연금, 건강, 실업 보험)은 세금 전에 근로소득에서 공제됩니다.
• BiH 연방: 근로자 분담금 최고 요율은 연금 및 장애 17%, 건강 12.5%, 실업 1.5%로 합계 31%이며 총급여에 부과됩니다.
• 스릅스카 공화국: 2022년 1월 1일부터 개인 소득(근로 급여)세는 과세표준의 8%, 자영업 소득세는 10%이며, 과세표준은 총 근로 급여이고 개인 공제는 연 KM 12,000(월 KM 1,000)입니다.
• 스릅스카 공화국: 근로자 분담금은 연금 및 장애 18.5%, 건강 10.2%, 실업 0.6%, 아동 보호 1.7%로 합계 31%이며, 총급여 기준에서 공제하여 납부하고 소득세 과세표준에서는 공제되지 않습니다.
• 스릅스카 공화국: 거주자는 영구 주거지가 있거나, 과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월 중 183일 이상 체류하거나, 그곳에 영구 주거지와 생활 이해관계의 중심이 있는 사람입니다.
• 각 자치 지역은 거주자에게 다른 자치 지역과 국가의 소득에 대해 과세하고, 비거주자에게는 해당 자치 지역에서 번 소득에 대해서만 과세합니다.

제외 사항

• 비거주자(183일 미만)는 해당 자치 지역에서 번 소득에 대해서만 과세됩니다.

한도

• 연 BAM 3,600 (≈ $2,060) · BiH 연방 기본 개인 공제(월 KM 300)
• 월 BAM 1,000 (≈ $570) · 스릅스카 공화국 근로 급여 개인 공제(연 KM 12,000)

국내 체류 일수

• 과세 기간(BiH 연방) 중 183일 이상 · 과세 기간 중 연방에 연속적으로 또는 중간에 쉬면서 183일 이상 체류하면 거주자가 됩니다.
• 과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월(스릅스카 공화국) 중 183일 이상 · 과세 연도에 시작되거나 끝나는 12개월 중 스릅스카 공화국에 183일 이상 체류하면 거주자가 됩니다.

세법상 거주지

거주 여부는 각 자치 지역이 별도로 정합니다: 183일 이상의 체류, 또는 영구 주거지나 생활 이해관계의 중심.

비자

이민 신분이 세법상 거주를 정하지는 않으며, 일수 계산은 모든 허가 소지자에게 적용됩니다.

기타 세금

분담금은 두 곳 모두 근로자의 총급여의 31%이며, 부가가치세와 법인 이익세는 자치 지역과 국가 당국이 별도로 부과합니다. 연방에서는 2025년 7월 1일부터 고용주 분담금 요율이 인하되었으며(Art. 10(2)의 고용주 부담 범주에서 연금 6.00%에서 2.50%, 건강 4.00%에서 2.00%), 근로자 요율 31%는 변함이 없습니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역