🇧🇦 Impuestos en Bosnia y Herzegovina

• Sobre: Ingresos mundiales de los residentes
• Quién: Federación de BiH: el impuesto sobre la renta se paga a un tipo fijo del 10%, y es residente la persona con residencia o que permanece 183 días o más, de forma continua o con interrupciones, en el periodo impositivo
• Límite: BAM 3,600/año ≈ $2,060

El impuesto sobre la renta en Bosnia y Herzegovina lo fijan las entidades: la Federación grava la renta al 10% tras una deducción básica de KM 3,600 al año, y la República Srpska grava las retribuciones del trabajo al 8% tras una deducción de KM 1,000 al mes; las cotizaciones del trabajador son el 31% del salario bruto en ambas entidades, deducibles de la retribución imponible en la Federación pero no en la República Srpska. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales. ^{1 2 3 4 5 6 7 8}

Qué grava

Ingresos mundiales de los residentes; ingresos obtenidos en la entidad para los no residentes. Federación: retribución del trabajo tras las cotizaciones obligatorias y la deducción personal. República Srpska: retribución bruta del trabajo (las cotizaciones no se deducen) tras la deducción personal.

A quién se aplica

• Federación de BiH: el impuesto sobre la renta se paga a un tipo fijo del 10%, y es residente la persona con residencia o que permanece 183 días o más, de forma continua o con interrupciones, en el periodo impositivo.
• Federación de BiH: la renta imponible se reduce con una deducción personal básica de KM 3,600 al año (KM 300 al mes), más factores de 0.5 por el cónyuge, 0.5, 0.7 y 0.9 por el primer, segundo y tercer hijo, 0.3 por otro familiar a cargo y 0.3 por la discapacidad propia o de una persona a cargo, aplicados a ese importe básico.
• Federación de BiH: las cotizaciones obligatorias que se pagan con el salario (seguro de pensiones, de salud y de desempleo) se deducen de los ingresos del trabajo antes del impuesto.
• Federación de BiH: los tipos máximos de cotización del trabajador son el 17% de pensiones e invalidez, el 12.5% de salud y el 1.5% de desempleo, el 31% en total, sobre el salario bruto.
• República Srpska: el impuesto sobre los ingresos personales (retribuciones del trabajo) es el 8% de la base imponible y el impuesto sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia es el 10% desde el 1 de enero de 2022; la base es la retribución bruta del trabajo y la deducción personal es de KM 12,000 al año (KM 1,000 al mes).
• República Srpska: las cotizaciones del trabajador son el 18.5% de pensiones e invalidez, el 10.2% de salud, el 0.6% de desempleo y el 1.7% de protección de la infancia, el 31% en total, pagadas mediante deducción de la base bruta; no se deducen de la base del impuesto sobre la renta.
• República Srpska: es residente quien tiene una vivienda permanente, o permanece 183 días o más en 12 meses que comiencen o terminen en el ejercicio fiscal, o tiene allí una vivienda permanente y el centro de sus intereses vitales.
• Cada entidad grava a los residentes por los ingresos procedentes de otras entidades y países, y a los no residentes solo por los ingresos obtenidos en la entidad.

Exclusiones

• Los no residentes (menos de 183 días) tributan solo por los ingresos obtenidos en la entidad.

Límites

• BAM 3,600 al año (≈ $2,060) · Deducción personal básica de la Federación de BiH (KM 300 al mes)
• BAM 1,000 al mes (≈ $570) · Deducción personal de la República Srpska sobre las retribuciones del trabajo (KM 12,000 al año)

Días en el país

• Al menos 183 días en periodo impositivo (Federación de BiH) · Permanecer 183 días o más en la Federación, de forma continua o con interrupciones, en cualquier periodo impositivo convierte a una persona en residente.
• Al menos 183 días en 12 meses que comiencen o terminen en el ejercicio fiscal (República Srpska) · Permanecer 183 días o más en la República Srpska en un periodo de 12 meses que comience o termine en el ejercicio fiscal convierte a una persona en residente.

Residencia fiscal

La residencia la decide por separado cada entidad: 183 días o más de presencia, o una vivienda permanente o el centro de intereses vitales.

Visas

La situación migratoria no determina la residencia fiscal; el cómputo de días se aplica a cualquier titular de un permiso.

Otros impuestos

Las cotizaciones son el 31% del salario bruto del trabajador en ambas entidades; el impuesto sobre el valor añadido y el impuesto sobre los beneficios de sociedades los aplican por separado las autoridades de la entidad y del Estado. En la Federación, los tipos de cotización del empleador se redujeron desde el 1 de julio de 2025 (pensiones del 6.00% al 2.50% y salud del 4.00% al 2.00% en la categoría de cargas del empleador del Art. 10(2)); los tipos del trabajador del 31% no han cambiado.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios