🇮🇹 Impostos de Itália

• Quem: Não ser residente na Itália em pelo menos nove dos dez períodos fiscais anteriores ao início da opção
• Limite: €300k/ano ≈ $335k

Valor anual fixo opcional que substitui o imposto italiano sobre renda de fonte estrangeira: EUR300,000 (≈ $335,000) para quem transfere a residência a partir de 1 de janeiro de 2026 (Law 199/2025), EUR200,000 (≈ $223,000) para transferências entre 11 de agosto de 2024 e 31 de dezembro de 2025, EUR100,000 (≈ $112,000) para transferências anteriores; o efeito termina após quinze anos. ^{1 2 3}

Tributado sobre

Renda de fonte estrangeira de pessoas físicas elegíveis que transferem a residência para a Itália; a renda de fonte italiana é tributada pelas regras ordinárias.

A quem se aplica

• Não ser residente na Itália em pelo menos nove dos dez períodos fiscais anteriores ao início da opção.
• A opção é feita na declaração do ano da transferência ou do seguinte; é possível um pedido de parecer prévio (interpello).
• Familiares que atendam ao mesmo critério de residência podem ser incluídos a EUR50,000 (≈ $55,900) cada por ano a partir de 1 de janeiro de 2026 (EUR25,000 (≈ $27,900) para grupos anteriores).
• A opção pode excluir Estados estrangeiros escolhidos, cuja renda é então tributada pelas regras ordinárias com crédito de imposto estrangeiro.

Exclusões

• A renda de fonte italiana permanece sob a tributação ordinária.
• Ganhos em participações substanciais (Art. 67(1)(c) TUIR) realizados nos primeiros cinco períodos da opção ficam fora do valor fixo.
• A revogação ou perda da opção (por exemplo, por falta de pagamento) impede uma nova opção.

Limites

• EUR 300,000 por ano (≈ $335,000) · Contribuinte principal: residência transferida a partir de 1 de janeiro de 2026 (Law 199/2025 art. 1 paras. 25-26 elevou EUR200,000 (≈ $223,000) para EUR300,000 (≈ $335,000))
• EUR 50,000 por ano (≈ $55,900) · Por familiar, residência transferida a partir de 1 de janeiro de 2026
• EUR 200,000 por ano (≈ $223,000) · Contribuinte principal: residência transferida de 11 de agosto de 2024 a 31 de dezembro de 2025
• EUR 25,000 por ano (≈ $27,900) · Por familiar, transferências anteriores a 1 de janeiro de 2026
• EUR 100,000 por ano (≈ $112,000) · Contribuinte principal: transferências anteriores a 11 de agosto de 2024

Residência fiscal

O grupo é definido pela data em que a residência é transferida para a Itália. O valor fixo é pago em uma parcela até o prazo de pagamento do saldo, e a opção se extingue após quinze períodos fiscais.

Vistos

Não é necessário visto para a opção; trata-se de uma opção fiscal.

Outros impostos

O IVA, as contribuições sociais e os tributos locais italianos são separados.

Verificado com fontes oficiais em 10 de out. de 2026Histórico de alterações

• Sobre: Renda de tipo emprego e profissional produzida na Itália até EUR600,000 (≈ $670,000) por ano
• Limite: €600k/ano ≈ $670k

Apenas 50% da renda qualificada de emprego e trabalho autônomo produzida na Itália, até EUR600,000 (≈ $670,000) por ano, conta para a renda tributável; 40% para trabalhadores com filho menor. ⁴

Tributado sobre

Renda de tipo emprego e profissional produzida na Itália até EUR600,000 (≈ $670,000) por ano; 50% dela (40% com filho menor) entra na renda tributável e é tributada pelas alíquotas ordinárias do IRPEF.

A quem se aplica

• Comprometer-se com a residência fiscal italiana por pelo menos quatro anos e não ter sido residente nos três períodos fiscais anteriores.
• Se o trabalhador mantém o mesmo empregador ou grupo do exterior, o tempo exigido no exterior é de seis períodos (sete se antes empregado na Itália por esse grupo).
• Trabalho realizado principalmente na Itália e atendimento dos requisitos de alta qualificação ou especialização do D.Lgs. 108/2012 e do D.Lgs. 206/2007.
• Aplica-se a partir do ano da transferência e dos quatro períodos seguintes; perdido com recuperação se a residência terminar antes de quatro anos.
• A inclusão de 40% se aplica quando o trabalhador se muda com um filho menor ou tem ou adota um durante o regime, e o filho é residente na Itália.

Exclusões

• A renda acima de EUR600,000 (≈ $670,000) por ano não recebe redução.

Limites

• EUR 600,000 por ano (≈ $670,000) · Teto anual de renda para a inclusão de 50% (ou 40%)

Residência fiscal

Período do benefício de cinco períodos fiscais; três períodos extras se aplicam a pessoas que mudaram sua residência registrada em 2024 e possuem na Itália um imóvel usado como residência principal, comprado até 31 de dezembro de 2023 e nos 12 meses anteriores à mudança.

Vistos

Independe do tipo de visto.

Outros impostos

As contribuições sociais e o IVA são separados.

Verificado com fontes oficiais em 12 de out. de 2026Histórico de alterações

• Sobre: Renda de fonte estrangeira de qualquer categoria

Imposto substitutivo de 7% sobre toda a renda de fonte estrangeira, por cada um de nove períodos fiscais, para beneficiários de pensões estrangeiras que se mudam para municípios elegíveis do sul; o limite populacional é de 30,000 habitantes a partir de 7 de abril de 2026 (antes 20,000). ^{5 6 7}

Tributado sobre

Renda de fonte estrangeira de qualquer categoria.

A quem se aplica

• Receber renda de pensão paga do exterior e transferir a residência fiscal para um município da Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise ou Puglia com no máximo 30,000 habitantes, ou para um município de 30,000 ou menos atingido pelos terremotos de 2009 ou 2016.
• Não ter sido residente fiscal na Itália nos cinco períodos fiscais anteriores àquele em que a opção produz efeito.
• Mudar-se de um país que tenha com a Itália um acordo de cooperação administrativa em matéria fiscal em vigor.
• Opção válida por nove períodos fiscais; a população do município é lida nos dados do ISTAT em 1 de janeiro do ano anterior ao primeiro período.

Exclusões

• Regiões e municípios fora da lista não são elegíveis.

Residência fiscal

A opção é exercida na declaração do ano da transferência.

Vistos

Independe do tipo de visto.

Outros impostos

A renda de fonte italiana e os tributos locais permanecem sob as regras ordinárias.

Verificado com fontes oficiais em 12 de out. de 2026Histórico de alterações

• Quem: Receita ou honorários no ano anterior não superiores a EUR85,000, (≈ $95,000) e não mais de EUR20,000 (≈ $22,300) brutos gastos com empregados e colaboradores
• Limite: €85k/ano ≈ $95k

Um único imposto substitutivo de 15% sobre um lucro tributável forfetário para autônomos com receita de até EUR85,000 (≈ $95,000); 5% nos primeiros cinco anos de uma atividade genuinamente nova. ¹⁰

Tributado sobre

Receita ou honorários multiplicados pelo coeficiente de rentabilidade da atividade, menos as contribuições sociais obrigatórias; os 15% substituem o imposto de renda e os adicionais regionais e municipais.

A quem se aplica

• Receita ou honorários no ano anterior não superiores a EUR85,000, (≈ $95,000) e não mais de EUR20,000 (≈ $22,300) brutos gastos com empregados e colaboradores.
• Residentes na Itália, ou residentes de um Estado da UE ou do EEE que troque informações e que obtenham pelo menos 75% de sua renda total na Itália.
• A alíquota de 5% se aplica por cinco anos se nenhuma atividade empresarial ou profissional foi exercida nos três anos anteriores e a atividade não é continuação de emprego ou de trabalho anterior.

Exclusões

• Pessoas que usam regimes especiais de IVA ou outros regimes de renda de taxa fixa.
• Pessoas cujo trabalho é principalmente para um empregador atual ou recente (dois anos anteriores).
• Empregados com renda de emprego acima de EUR30,000 (≈ $33,500) no ano anterior (EUR35,000 (≈ $39,100) para 2025 e 2026).
• Quem é sócio de certas sociedades ou controla sociedades limitadas com atividade relacionada.

Limites

• EUR 85,000 por ano (≈ $95,000) · Teto de receita ou honorários para entrar e permanecer no regime (saindo no ano seguinte se excedido)
• EUR 100,000 por ano (≈ $112,000) · Acima disto, o regime termina no mesmo ano e o IVA é devido a partir da operação que o ultrapassa
• EUR 20,000 por ano (≈ $22,300) · Gasto bruto máximo com empregados e colaboradores

Residência fiscal

Os não residentes são excluídos, exceto residentes de Estados da UE e do EEE que troquem informações e que obtenham pelo menos 75% da renda total na Itália.

Vistos

Independe do tipo de visto; relevante para titulares de autorizações de trabalho autônomo que são residentes fiscais na Itália.

Outros impostos

As contribuições sociais e as regras do IVA são separadas.

Verificado com fontes oficiais em 11 de out. de 2026Histórico de alterações