🇮🇹 Impuestos en Italia

• Quién: No haber sido residente en Italia durante al menos nueve de los diez períodos impositivos anteriores al inicio de la opción
• Límite: €300k/año ≈ $335k

Cuota global anual opcional que sustituye al impuesto italiano sobre las rentas de fuente extranjera: EUR300,000 (≈ $335,000) para quienes trasladan su residencia desde el 1 de enero de 2026 (Ley 199/2025), EUR200,000 (≈ $223,000) para traslados entre el 11 de agosto de 2024 y el 31 de diciembre de 2025, EUR100,000 (≈ $112,000) para traslados anteriores; el efecto termina a los quince años. ^{1 2 3}

Qué grava

Rentas de fuente extranjera de personas físicas admisibles que trasladan su residencia a Italia; las rentas de fuente italiana tributan conforme a las normas ordinarias.

A quién se aplica

• No haber sido residente en Italia durante al menos nueve de los diez períodos impositivos anteriores al inicio de la opción.
• La opción se ejerce en la declaración del año del traslado o del siguiente; es posible una consulta vinculante previa (interpello).
• Los familiares que cumplan el mismo requisito de residencia pueden añadirse por EUR50,000 (≈ $55,900) cada uno al año desde el 1 de enero de 2026 (EUR25,000 (≈ $27,900) para cohortes anteriores).
• La opción puede excluir Estados extranjeros elegidos, cuyas rentas tributan entonces conforme a las normas ordinarias con crédito por impuesto extranjero.

Exclusiones

• Las rentas de fuente italiana siguen sujetas a la tributación ordinaria.
• Las plusvalías por participaciones sustanciales (art. 67(1)(c) TUIR) realizadas en los cinco primeros períodos de la opción quedan fuera de la cuota global.
• La revocación o la pérdida de la opción (por ejemplo, por impago) impide ejercer una nueva opción.

Límites

• EUR 300,000 al año (≈ $335,000) · Contribuyente principal: residencia trasladada desde el 1 de enero de 2026 (la Ley 199/2025 art. 1 párrs. 25-26 elevó EUR200,000 (≈ $223,000) a EUR300,000 (≈ $335,000))
• EUR 50,000 al año (≈ $55,900) · Por familiar, residencia trasladada desde el 1 de enero de 2026
• EUR 200,000 al año (≈ $223,000) · Contribuyente principal: residencia trasladada del 11 de agosto de 2024 al 31 de diciembre de 2025
• EUR 25,000 al año (≈ $27,900) · Por familiar, traslados anteriores al 1 de enero de 2026
• EUR 100,000 al año (≈ $112,000) · Contribuyente principal: traslados anteriores al 11 de agosto de 2024

Residencia fiscal

La cohorte se determina por la fecha en que se traslada la residencia a Italia. La suma global se paga en un solo plazo antes de la fecha límite de pago del saldo, y la opción caduca tras quince periodos impositivos.

Visas

No se necesita visa para la opción; es una opción fiscal.

Otros impuestos

El IVA italiano, las cotizaciones sociales y los impuestos locales son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 10 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Ingresos de tipo laboral y profesionales obtenidos en Italia hasta EUR600,000 (≈ $670,000) al año
• Límite: €600k/año ≈ $670k

Solo el 50% de los ingresos cualificados por trabajo por cuenta ajena y por cuenta propia obtenidos en Italia, hasta EUR600,000 (≈ $670,000) al año, computa en la base imponible; el 40% para trabajadores con un hijo menor. ⁴

Qué grava

Ingresos de tipo laboral y profesionales obtenidos en Italia hasta EUR600,000 (≈ $670,000) al año; el 50% de ellos (el 40% con un hijo menor) entra en la base imponible y tributa a los tipos ordinarios del IRPEF.

A quién se aplica

• Comprometerse a la residencia fiscal en Italia durante al menos cuatro años y no haber sido residente en los tres periodos impositivos anteriores.
• Si el trabajador mantiene el mismo empleador o grupo que en el extranjero, el tiempo exigido fuera de Italia es de seis periodos (siete si trabajó antes en Italia para ese grupo).
• Realizar el trabajo principalmente en Italia y cumplir los requisitos de alta cualificación o especialización del D.Lgs. 108/2012 y el D.Lgs. 206/2007.
• Se aplica desde el año del traslado y los cuatro periodos siguientes; se pierde con recuperación si la residencia termina antes de cuatro años.
• La inclusión del 40% se aplica cuando el trabajador se traslada con un hijo menor o tiene o adopta uno durante el régimen, y el hijo reside en Italia.

Exclusiones

• Los ingresos superiores a EUR600,000 (≈ $670,000) al año no reciben reducción alguna.

Límites

• EUR 600,000 al año (≈ $670,000) · Tope anual de ingresos para la inclusión del 50% (o 40%)

Residencia fiscal

El periodo de beneficio es de cinco periodos impositivos; se aplican tres periodos adicionales a quienes trasladaron su residencia registrada en 2024 y son propietarios de una vivienda en Italia usada como residencia principal que se compró antes del 31 de diciembre de 2023 y en los 12 meses anteriores al traslado.

Visas

Independiente del tipo de visa.

Otros impuestos

Las cotizaciones sociales y el IVA son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios

• Sobre: Rentas de fuente extranjera de cualquier categoría

Impuesto sustitutivo del 7% sobre todas las rentas de fuente extranjera durante cada uno de nueve periodos impositivos para perceptores de pensiones extranjeras que se trasladan a municipios del sur admisibles; el límite de población es de 30,000 habitantes desde el 7 de abril de 2026 (antes 20,000). ^{5 6 7}

Qué grava

Rentas de fuente extranjera de cualquier categoría.

A quién se aplica

• Percibir una pensión pagada desde el extranjero y trasladar la residencia fiscal a un municipio de Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise o Apulia con no más de 30,000 habitantes, o a un municipio de 30,000 o menos afectado por los terremotos de 2009 o 2016.
• No haber sido residente fiscal en Italia en los cinco periodos impositivos anteriores a aquel en que la opción surte efecto.
• Trasladarse desde un país que tenga en vigor con Italia un acuerdo de cooperación administrativa en materia fiscal.
• La opción es válida durante nueve periodos impositivos; la población del municipio se toma de los datos del ISTAT a 1 de enero del año anterior al primer periodo.

Exclusiones

• Las regiones y los municipios que no figuran en la lista no son admisibles.

Residencia fiscal

La opción se ejerce en la declaración del año del traslado.

Visas

Independiente del tipo de visa.

Otros impuestos

Las rentas de fuente italiana y los impuestos locales siguen las normas ordinarias.

Comprobado con fuentes oficiales el 12 oct 2026Registro de cambios

• Quién: Ingresos u honorarios del año anterior que no superen EUR85,000, (≈ $95,000) y no más de EUR20,000 (≈ $22,300) brutos gastados en empleados y colaboradores
• Límite: €85k/año ≈ $95k

Un único impuesto sustitutivo del 15% sobre un beneficio imponible a tanto alzado para autónomos con ingresos de hasta EUR85,000 (≈ $95,000); 5% durante los primeros cinco años de una actividad realmente nueva. ¹⁰

Qué grava

Los ingresos u honorarios multiplicados por el coeficiente de rentabilidad de la actividad, menos las cotizaciones sociales obligatorias; el 15% sustituye al impuesto sobre la renta y a los recargos regionales y municipales.

A quién se aplica

• Ingresos u honorarios del año anterior que no superen EUR85,000, (≈ $95,000) y no más de EUR20,000 (≈ $22,300) brutos gastados en empleados y colaboradores.
• Residentes en Italia, o residentes de un Estado de la UE o del EEE que intercambie información y que obtengan al menos el 75% de su renta total en Italia.
• El tipo del 5% se aplica durante cinco años si no se ejerció ninguna actividad empresarial o profesional en los tres años anteriores y la actividad no es continuación de un empleo o de un trabajo previo.

Exclusiones

• Personas que usan regímenes especiales de IVA u otros regímenes de renta a tipo fijo.
• Personas cuyo trabajo es principalmente para un empleador actual o reciente (dos años anteriores).
• Empleados con ingresos laborales superiores a EUR30,000 (≈ $33,500) en el año anterior (EUR35,000 (≈ $39,100) para 2025 y 2026).
• Quien participa como socio en determinadas sociedades o controla sociedades de responsabilidad limitada con actividad relacionada.

Límites

• EUR 85,000 al año (≈ $95,000) · Límite de ingresos u honorarios para entrar y permanecer en el régimen (se sale al año siguiente si se supera)
• EUR 100,000 al año (≈ $112,000) · Por encima de este importe el régimen termina el mismo año y el IVA se devenga desde la operación que lo supera
• EUR 20,000 al año (≈ $22,300) · Gasto bruto máximo en empleados y colaboradores

Residencia fiscal

Los no residentes quedan excluidos, salvo los residentes de Estados de la UE y del EEE que intercambien información y que obtengan al menos el 75% de su renta total en Italia.

Visas

Independiente del tipo de visa; relevante para los titulares de permisos de trabajo por cuenta propia que son residentes fiscales en Italia.

Otros impuestos

Las cotizaciones sociales y las normas del IVA son aparte.

Comprobado con fuentes oficiales el 11 oct 2026Registro de cambios