🇮🇹 이탈리아 세금

• 적용 대상: 선택이 시작되기 전 10개 과세 기간 중 최소 9개 기간 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 합니다
• 한도: €300k/년 ≈ $335k

국외 원천 소득에 대한 이탈리아 세금을 대체하는 선택적 연간 일시금: 2026년 1월 1일 이후 거주지를 이전하는 사람은 EUR300,000 (≈ $335,000)(Law 199/2025), 2024년 8월 11일부터 2025년 12월 31일 사이에 이전한 사람은 EUR200,000, (≈ $223,000) 그 이전에 이전한 사람은 EUR100,000 (≈ $112,000)이며, 효력은 15년 후 종료됩니다. ^{1 2 3}

과세 대상

이탈리아로 거주지를 이전하는 적격 개인의 국외 원천 소득이며, 이탈리아 원천 소득은 일반 규정에 따라 과세됩니다.

적용 대상

• 선택이 시작되기 전 10개 과세 기간 중 최소 9개 기간 동안 이탈리아 거주자가 아니었어야 합니다.
• 선택은 이전 연도 또는 그다음 연도의 세금 신고서에서 합니다. 사전 판정 요청(interpello)도 가능합니다.
• 같은 거주 요건을 충족하는 가족 구성원은 2026년 1월 1일부터 1인당 연 EUR50,000 (≈ $55,900)으로 추가할 수 있습니다(이전 집단은 EUR25,000 (≈ $27,900)).
• 선택에서 특정 외국을 제외할 수 있으며, 제외된 국가의 소득은 외국납부세액공제와 함께 일반 규정에 따라 과세됩니다.

제외 사항

• 이탈리아 원천 소득은 일반 과세 대상으로 남습니다.
• 처음 5개 선택 기간에 실현된 상당 지분 양도 이익(Art. 67(1)(c) TUIR)은 일시금에서 제외됩니다.
• 선택이 철회되거나 상실되면(예: 미납) 새로운 선택이 금지됩니다.

한도

• 연 EUR 300,000 (≈ $335,000) · 주 납세자: 2026년 1월 1일 이후 거주지 이전(Law 199/2025 art. 1 paras. 25-26이 EUR200,000 (≈ $223,000)을 EUR300,000 (≈ $335,000)으로 인상)
• 연 EUR 50,000 (≈ $55,900) · 가족 구성원 1인당, 2026년 1월 1일 이후 거주지 이전
• 연 EUR 200,000 (≈ $223,000) · 주 납세자: 2024년 8월 11일부터 2025년 12월 31일 사이의 거주지 이전
• 연 EUR 25,000 (≈ $27,900) · 가족 구성원 1인당, 2026년 1월 1일 이전의 이전
• 연 EUR 100,000 (≈ $112,000) · 주 납세자: 2024년 8월 11일 이전의 이전

세법상 거주지

집단은 이탈리아로 거주지를 이전한 날짜로 정해집니다. 일시금은 잔금 납부 기한까지 한 번에 납부하며, 선택은 15개 과세 기간 후 소멸합니다.

비자

선택에 비자는 필요하지 않으며, 이는 세금 선택입니다.

기타 세금

이탈리아 부가가치세, 사회 부담금, 지방세는 별개입니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 이탈리아에서 발생한 근로형 및 전문직 소득 연 EUR600,000 (≈ $670,000)까지이며, 그 50%(미성년 자녀가 있으면 40%)가 과세 소득에 산입되어 일반 IRPEF 세율로 과세됩니다
• 한도: €600k/년 ≈ $670k

이탈리아에서 발생한 적격 근로 및 자영업 소득 중 연 EUR600,000 (≈ $670,000)까지의 50%만 과세 소득에 산입되며, 미성년 자녀가 있는 근로자는 40%입니다. ⁴

과세 대상

이탈리아에서 발생한 근로형 및 전문직 소득 연 EUR600,000 (≈ $670,000)까지이며, 그 50%(미성년 자녀가 있으면 40%)가 과세 소득에 산입되어 일반 IRPEF 세율로 과세됩니다.

적용 대상

• 최소 4년간 이탈리아 세법상 거주자로 남겠다고 약속하고, 직전 3개 과세 기간에 거주자가 아니었어야 합니다.
• 근로자가 해외에서와 같은 고용주 또는 그룹을 유지하는 경우 요구되는 해외 체류 기간은 6개 기간입니다(이전에 이탈리아에서 해당 그룹에 고용되었다면 7개 기간).
• 업무를 주로 이탈리아에서 수행하고, D.Lgs. 108/2012 및 D.Lgs. 206/2007의 고급 자격 또는 전문성 요건을 충족해야 합니다.
• 이전 연도와 이후 4개 기간에 적용되며, 4년 전에 거주가 끝나면 환수와 함께 상실됩니다.
• 근로자가 미성년 자녀와 함께 이주하거나 제도 기간 중 미성년 자녀가 있거나 입양하고 그 자녀가 이탈리아에 거주하는 경우 40% 산입이 적용됩니다.

제외 사항

• 연 EUR600,000 (≈ $670,000)을 초과하는 소득에는 감면이 없습니다.

한도

• 연 EUR 600,000 (≈ $670,000) · 50%(또는 40%) 산입의 연간 소득 한도

세법상 거주지

혜택 기간은 5개 과세 기간이며, 2024년에 주민등록 거주지를 이전하고 2023년 12월 31일까지 그리고 이전 전 12개월 이내에 구입한 이탈리아 내 주택을 주거지로 사용하는 사람에게는 3개 기간이 추가됩니다.

비자

비자 종류와 무관합니다.

기타 세금

사회 부담금과 부가가치세는 별개입니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 과세 대상: 모든 범주의 국외 원천 소득

적격 남부 지방자치단체로 이주하는 외국 연금 수령자의 모든 국외 원천 소득에 대해 9개 과세 기간 동안 각 기간마다 7% 대체세가 적용되며, 인구 상한은 2026년 4월 7일부터 30,000명입니다(이전에는 20,000명). ^{5 6 7}

과세 대상

모든 범주의 국외 원천 소득.

적용 대상

• 해외에서 지급되는 연금 소득을 수령하고, 인구가 30,000명 이하인 Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise 또는 Puglia의 지방자치단체, 또는 2009년 또는 2016년 지진 피해를 입은 30,000명 이하의 지방자치단체로 세법상 거주지를 이전해야 합니다.
• 선택이 효력을 갖는 과세 기간 직전 5개 과세 기간에 이탈리아 세법상 거주자가 아니었어야 합니다.
• 이탈리아와 조세 분야 행정 협력 협정이 발효 중인 국가에서 이주해야 합니다.
• 선택은 9개 과세 기간 동안 유효하며, 지방자치단체 인구는 첫 과세 기간 전년도 1월 1일 기준 ISTAT 자료에서 확인합니다.

제외 사항

• 목록에 없는 지역과 지방자치단체는 대상이 아닙니다.

세법상 거주지

선택은 이전 연도의 신고서에서 행사합니다.

비자

비자 종류와 무관합니다.

기타 세금

이탈리아 원천 소득과 지방세는 일반 규정에 따릅니다.

2026년 10월 12일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

• 적용 대상: 전년도 수입 또는 보수가 EUR85,000 (≈ $95,000)을 넘지 않고, 직원과 협력자에게 지출한 총액이 EUR20,000 (≈ $22,300) 이하입니다
• 한도: €85k/년 ≈ $95k

수입이 EUR85,000 (≈ $95,000) 이하인 자영업자의 정액 과세 이익에 대한 단일 15% 대체세이며, 실제로 새로운 활동의 처음 5년간은 5%. ¹⁰

과세 대상

수입 또는 보수에 해당 활동의 수익성 계수를 곱한 금액에서 의무 사회 부담금을 뺀 금액이며, 15%는 소득세와 주 및 시 부가세를 대체합니다.

적용 대상

• 전년도 수입 또는 보수가 EUR85,000 (≈ $95,000)을 넘지 않고, 직원과 협력자에게 지출한 총액이 EUR20,000 (≈ $22,300) 이하입니다.
• 이탈리아 거주자, 또는 정보를 교환하는 EU 또는 EEA 국가의 거주자로서 총소득의 최소 75%를 이탈리아에서 버는 사람.
• 직전 3년 동안 사업 또는 전문직 활동을 하지 않았고 그 활동이 근로 또는 이전 업무의 연속이 아닌 경우 5% 세율이 5년간 적용됩니다.

제외 사항

• 특별 부가가치세 제도 또는 다른 정액 소득 제도를 이용하는 사람.
• 주로 현재 또는 최근(직전 2년) 고용주를 위해 일하는 사람.
• 전년도 근로 소득이 EUR30,000 (≈ $33,500)을 초과하는 근로자(2025년과 2026년은 EUR35,000 (≈ $39,100)).
• 특정 회사의 파트너이거나 관련 활동을 하는 유한회사를 지배하는 사람.

한도

• 연 EUR 85,000 (≈ $95,000) · 제도에 진입하고 유지하기 위한 수입 또는 보수 상한(초과하면 다음 해에 제외)
• 연 EUR 100,000 (≈ $112,000) · 이를 초과하면 같은 해에 제도가 종료되고 초과하는 거래부터 부가가치세가 부과됩니다
• 연 EUR 20,000 (≈ $22,300) · 직원과 협력자에 대한 최대 총지출

세법상 거주지

비거주자는 제외되며, 정보를 교환하는 EU 및 EEA 국가의 거주자로서 총소득의 최소 75%를 이탈리아에서 버는 사람은 예외입니다.

비자

비자 종류와 무관하며, 이탈리아 세법상 거주자인 자영업 허가 소지자와 관련이 있습니다.

기타 세금

사회 부담금과 부가가치세 규정은 별개입니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역