🇮🇹 Steuern in Italien

• Wer: In mindestens neun der zehn Steuerzeiträume vor Beginn der Option nicht in Italien ansässig
• Grenze: €300k/Jahr ≈ $335k

Wahlweise jährlicher Pauschalbetrag, der die italienische Steuer auf Einkünfte aus dem Ausland ersetzt: EUR300,000 (≈ $335,000) für Personen, die ihren Wohnsitz ab dem 1 January 2026 verlegen (Law 199/2025), EUR200,000 (≈ $223,000) für Verlegungen zwischen dem 11 August 2024 und dem 31 December 2025, EUR100,000 (≈ $112,000) für frühere Verlegungen; die Wirkung endet nach fünfzehn Jahren. ^{1 2 3}

Besteuert wird

Einkünfte aus dem Ausland berechtigter Personen, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen; Einkommen aus italienischen Quellen wird nach den allgemeinen Regeln besteuert.

Für wen es gilt

• In mindestens neun der zehn Steuerzeiträume vor Beginn der Option nicht in Italien ansässig.
• Die Option wird in der Steuererklärung für das Jahr der Verlegung oder das nächste Jahr ausgeübt; eine Anfrage auf verbindliche Auskunft (interpello) ist möglich.
• Familienmitglieder, die dieselbe Ansässigkeitsprüfung erfüllen, können ab dem 1 January 2026 für je EUR50,000 (≈ $55,900) pro Jahr hinzugefügt werden (EUR25,000 (≈ $27,900) für frühere Gruppen).
• Die Option kann ausgewählte ausländische Staaten ausschließen; deren Einkommen wird dann nach den allgemeinen Regeln mit Anrechnung der ausländischen Steuer besteuert.

Ausschlüsse

• Einkommen aus italienischen Quellen bleibt der allgemeinen Besteuerung unterworfen.
• Gewinne aus wesentlichen Beteiligungen (Art. 67(1)(c) TUIR), die in den ersten fünf Optionszeiträumen realisiert werden, liegen außerhalb des Pauschalbetrags.
• Widerruf oder Verlust der Option (zum Beispiel wegen Nichtzahlung) schließt eine neue Option aus.

Grenzen

• EUR 300,000 im Jahr (≈ $335,000) · Hauptsteuerpflichtiger: Wohnsitz ab dem 1 January 2026 verlegt (Law 199/2025 art. 1 paras. 25-26 erhöhte EUR200,000 (≈ $223,000) auf EUR300,000 (≈ $335,000))
• EUR 50,000 im Jahr (≈ $55,900) · Pro Familienmitglied, Wohnsitz ab dem 1 January 2026 verlegt
• EUR 200,000 im Jahr (≈ $223,000) · Hauptsteuerpflichtiger: Wohnsitz zwischen dem 11 August 2024 und dem 31 December 2025 verlegt
• EUR 25,000 im Jahr (≈ $27,900) · Pro Familienmitglied, Verlegungen vor dem 1 January 2026
• EUR 100,000 im Jahr (≈ $112,000) · Hauptsteuerpflichtiger: Verlegungen vor dem 11 August 2024

Steuerliche Ansässigkeit

Die Gruppe richtet sich nach dem Datum der Wohnsitzverlegung nach Italien. Der Pauschalbetrag wird in einer Rate bis zur Frist für die Abschlusszahlung entrichtet, und die Option erlischt nach fünfzehn Steuerzeiträumen.

Visa

Für die Wahl ist kein Visum nötig; es ist eine steuerliche Option.

Weitere Steuern

Italienische Mehrwertsteuer, Sozialbeiträge und lokale Steuern sind gesondert zu betrachten.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Beschäftigungs- und freiberufliches Einkommen, das in Italien erzielt wird, bis zu EUR600,000 (≈ $670,000) pro Jahr
• Grenze: €600k/Jahr ≈ $670k

Nur 50% des qualifizierten, in Italien erzielten Einkommens aus Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit, bis zu EUR600,000 (≈ $670,000) pro Jahr, zählen zum steuerpflichtigen Einkommen; 40% für Arbeitskräfte mit einem minderjährigen Kind. ⁴

Besteuert wird

Beschäftigungs- und freiberufliches Einkommen, das in Italien erzielt wird, bis zu EUR600,000 (≈ $670,000) pro Jahr; 50% davon (40% bei einem minderjährigen Kind) gehen in das steuerpflichtige Einkommen ein und werden mit den ordentlichen IRPEF-Sätzen besteuert.

Für wen es gilt

• Sich zur italienischen steuerlichen Ansässigkeit für mindestens vier Jahre verpflichten und in den drei vorangegangenen Steuerzeiträumen nicht ansässig gewesen sein.
• Behält die Arbeitskraft denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe wie im Ausland, beträgt die geforderte Zeit im Ausland sechs Zeiträume (sieben, wenn sie zuvor in Italien bei dieser Gruppe beschäftigt war).
• Überwiegend in Italien ausgeübte Arbeit und Erfüllung der Anforderungen an hohe Qualifikation oder Spezialisierung nach D.Lgs. 108/2012 und D.Lgs. 206/2007.
• Gilt ab dem Jahr der Verlegung und den vier folgenden Zeiträumen; geht mit Rückforderung verloren, wenn die Ansässigkeit vor vier Jahren endet.
• Die Einbeziehung von 40% gilt, wenn die Arbeitskraft mit einem minderjährigen Kind zuzieht oder während des Regimes ein Kind bekommt oder adoptiert und das Kind in Italien ansässig ist.

Ausschlüsse

• Einkommen über EUR600,000 (≈ $670,000) pro Jahr erhält keine Ermäßigung.

Grenzen

• EUR 600,000 im Jahr (≈ $670,000) · Jährliche Einkommensgrenze für die Einbeziehung von 50% (oder 40%)

Steuerliche Ansässigkeit

Vorteilszeitraum fünf Steuerzeiträume; drei zusätzliche Zeiträume gelten für Personen, die 2024 ihren gemeldeten Wohnsitz verlegt haben und in Italien eine als Hauptwohnsitz genutzte Wohnung besitzen, die bis zum 31 December 2023 und innerhalb der 12 Monate vor dem Umzug gekauft wurde.

Visa

Unabhängig von der Visumart.

Weitere Steuern

Sozialbeiträge und Mehrwertsteuer sind gesondert zu betrachten.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Auf: Einkünfte aus dem Ausland jeder Kategorie

7% Ersatzsteuer auf alle Einkünfte aus dem Ausland für jeden von neun Steuerzeiträumen für ausländische Rentenbezieher, die in berechtigte süditalienische Gemeinden ziehen; die Einwohnergrenze beträgt ab dem 7 April 2026 30,000 Einwohner (zuvor 20,000). ^{5 6 7}

Besteuert wird

Einkünfte aus dem Ausland jeder Kategorie.

Für wen es gilt

• Aus dem Ausland gezahltes Renteneinkommen beziehen und die steuerliche Ansässigkeit in eine Gemeinde in Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise oder Puglia mit höchstens 30,000 Einwohnern oder in eine Gemeinde mit 30,000 oder weniger Einwohnern verlegen, die von den Erdbeben 2009 oder 2016 betroffen war.
• In den fünf Steuerzeiträumen vor dem Zeitraum, in dem die Option wirksam wird, nicht in Italien steuerlich ansässig gewesen sein.
• Aus einem Land zuziehen, mit dem Italien ein in Kraft befindliches Abkommen über Verwaltungszusammenarbeit in Steuersachen hat.
• Die Option gilt für neun Steuerzeiträume; die Einwohnerzahl der Gemeinde wird den ISTAT-Daten zum 1 January des Jahres vor dem ersten Zeitraum entnommen.

Ausschlüsse

• Regionen und Gemeinden außerhalb der Liste sind nicht berechtigt.

Steuerliche Ansässigkeit

Die Option wird in der Steuererklärung für das Jahr der Verlegung ausgeübt.

Visa

Unabhängig von der Visumart.

Weitere Steuern

Einkommen aus italienischen Quellen und lokale Steuern bleiben den allgemeinen Regeln unterworfen.

Am 12. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll

• Wer: Umsatz oder Honorare im Vorjahr nicht über EUR85,000 (≈ $95,000) und höchstens EUR20,000 (≈ $22,300) brutto Ausgaben für Arbeitnehmer und Mitarbeiter
• Grenze: €85k/Jahr ≈ $95k

Eine einzige Ersatzsteuer von 15% auf einen pauschal ermittelten steuerpflichtigen Gewinn für Selbstständige mit Umsatz bis EUR85,000 (≈ $95,000); 5% in den ersten fünf Jahren einer tatsächlich neuen Tätigkeit. ¹⁰

Besteuert wird

Umsatz oder Honorare multipliziert mit dem Rentabilitätskoeffizienten der Tätigkeit, abzüglich der verpflichtenden Sozialbeiträge; die 15% ersetzen die Einkommensteuer sowie regionale und kommunale Zuschläge.

Für wen es gilt

• Umsatz oder Honorare im Vorjahr nicht über EUR85,000 (≈ $95,000) und höchstens EUR20,000 (≈ $22,300) brutto Ausgaben für Arbeitnehmer und Mitarbeiter.
• In Italien Ansässige oder Ansässige eines EU- oder EWR-Staates, der Informationen austauscht, die mindestens 75% ihres Gesamteinkommens in Italien erzielen.
• Der Satz von 5% gilt für fünf Jahre, wenn in den vorangegangenen drei Jahren keine gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit ausgeübt wurde und die Tätigkeit keine Fortsetzung einer Beschäftigung oder früheren Arbeit ist.

Ausschlüsse

• Personen, die besondere Mehrwertsteuerregime oder andere Pauschaleinkommensregime nutzen.
• Personen, deren Arbeit hauptsächlich für einen aktuellen oder kürzlichen (vorangegangene zwei Jahre) Arbeitgeber erfolgt.
• Arbeitnehmer mit Beschäftigungseinkommen über EUR30,000 (≈ $33,500) im Vorjahr (EUR35,000 (≈ $39,100) für 2025 und 2026).
• Alle, die an bestimmten Gesellschaften beteiligt sind oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung mit verwandter Tätigkeit kontrollieren.

Grenzen

• EUR 85,000 im Jahr (≈ $95,000) · Umsatz- oder Honorargrenze für den Eintritt und Verbleib im Regime (Austritt im Folgejahr bei Überschreitung)
• EUR 100,000 im Jahr (≈ $112,000) · Darüber endet das Regime im selben Jahr, und die Mehrwertsteuer ist ab dem Geschäft fällig, das die Grenze überschreitet
• EUR 20,000 im Jahr (≈ $22,300) · Höchste Bruttoausgaben für Arbeitnehmer und Mitarbeiter

Steuerliche Ansässigkeit

Nichtansässige sind ausgeschlossen, außer Ansässigen von EU- und EWR-Staaten, die Informationen austauschen und mindestens 75% ihres Gesamteinkommens in Italien erzielen.

Visa

Unabhängig von der Visumart; relevant für Inhaber von Titeln zur selbstständigen Tätigkeit, die in Italien steuerlich ansässig sind.

Weitere Steuern

Sozialbeiträge und Regeln zur Mehrwertsteuer sind gesondert zu betrachten.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll