Impostos de Sérvia
Residência fiscal: Pelo menos 183 dias em período de 12 meses que comece ou termine no ano fiscal. Renda de fonte estrangeira de residentes: Renda mundial, crédito de imposto estrangeiro. 2 regimes especiais para novos residentes: Tributação de taxa fixa de empreendedores e Contribuinte recém-estabelecido: redução de 70% da base tributável do salário e da base de contribuições por cinco anos.
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Residência fiscal
- Pelo menos 183 dias em período de 12 meses que comece ou termine no ano fiscal · Presença na Sérvia por 183 ou mais dias, contínuos ou interrompidos.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Tributação de taxa fixa (valor global) de empreendedores
10% de imposto
Detalhes
- Quem: Empreendedor registrado no registro competente que solicita à autoridade fiscal
- Limite: RSD 6M/ano ≈ $57k
Empreendedores registrados podem optar por pagar imposto de 10% sobre renda de atividade autônoma sobre uma renda global fixada pela autoridade fiscal, em vez da renda real. 4
Tributado sobre
Renda global definida por decisão da autoridade fiscal a partir do salário mensal médio, do número de empregados e de um coeficiente da atividade (Art. 40-41).
A quem se aplica
- Empreendedor registrado no registro competente que solicita à autoridade fiscal.
Exclusões
- Publicidade e pesquisa de mercado; comércio atacadista e varejista, hotéis e restaurantes, intermediação financeira e atividades imobiliárias (exceto comércio de quiosque); empresas com investimento de outras pessoas; empreendedores registrados para o IVA.
Limites
- RSD 6,000,000 por ano (≈ $57,200) · Faturamento total no ano anterior (ou faturamento planejado ao começar) acima deste valor elimina o direito à tributação por valor global.
Vistos
Exige condição de empreendedor registrado; o estrangeiro precisa de um fundamento de residência, como atividade autônoma.
Outros impostos
As contribuições sociais são separadas.
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Regime especial
Contribuinte recém-estabelecido: redução de 70% da base tributável do salário e da base de contribuições por cinco anos
Benefício fiscal
Detalhes
- Sobre: Salário de contrato de trabalho permanente com empregador qualificado, após a dedução não tributável padrão
- Quem: Não viveu principalmente na Sérvia nos 24 meses anteriores à assinatura do contrato de trabalho
- Limite: RSD 440k/mês ≈ $4,190
Pessoa que não viveu principalmente na Sérvia nos 24 meses anteriores (ou tem menos de 40 anos e volta de estudos no exterior) e é contratada por contrato permanente por empregador sérvio qualificado para função que exige conhecimento especial paga imposto sobre o salário e contribuições sobre base reduzida em 70% por cinco anos. 1 2
Tributado sobre
Salário de contrato de trabalho permanente com empregador qualificado, após a dedução não tributável padrão (Art. 15a), reduzido em 70%; a base de contribuições é o salário reduzido em 70%.
A quem se aplica
- Não viveu principalmente na Sérvia nos 24 meses anteriores à assinatura do contrato de trabalho; ou tem menos de 40 anos e viveu principalmente no exterior nos 12 meses anteriores para formação ou treinamento adicional.
- É contratada por contrato permanente por empregador residente na Sérvia que não está relacionado ao empregador anterior da pessoa.
- A condição de conhecimento especializado é considerada cumprida quando o salário mensal é superior a RSD 439,692 (≈ $4,190) (primeiro grupo) ou superior a RSD 293,128 (≈ $2,790) (segundo grupo, menores de 40 anos que voltam de estudos).
- Estabelece-se na Sérvia e é residente fiscal por centro de interesses empresariais e de vida e residente para fins de tratado.
- O benefício dura cinco anos a partir da assinatura do contrato enquanto as condições continuarem, inclusive após mudança de empregador.
Exclusões
- O texto abrange salário de contrato de trabalho permanente; contratos por prazo determinado não são mencionados.
Limites
- RSD 439,692 por mês (≈ $4,190) · Salário acima do qual a condição de função e conhecimento especializado é considerada cumprida (primeiro grupo: sem residência principal na Sérvia nos 24 meses anteriores).
- RSD 293,128 por mês (≈ $2,790) · Salário acima do qual a condição de função e conhecimento especializado é considerada cumprida (segundo grupo: menores de 40 anos, estudaram ou se formaram no exterior nos 12 meses anteriores).
Residência fiscal
A pessoa deve se estabelecer na Sérvia com o emprego ou em prazo razoável depois e ser residente fiscal por centro de interesses empresariais e de vida; o benefício começa com o primeiro salário do mês em que se obtém a comprovação da autoridade competente.
Vistos
Não vinculado a uma autorização; o estrangeiro precisa de fundamento de residência e de trabalho, por exemplo, uma autorização única por emprego.
Outros impostos
O imposto de 10% sobre o salário e as contribuições (aposentadoria de 14% do empregado e 10% do empregador, saúde 5.15% cada, desemprego 0.75%) se aplicam à base reduzida; o imposto sobre valor agregado e outros tributos são separados.
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A quais vistos os regimes se aplicam
- Contribuinte recém-estabelecido: redução de 70% da base tributável do salário e da base de contribuições por cinco anos: Autorização de trabalho (autorização única). Não vinculado a uma autorização; o estrangeiro precisa de fundamento de residência e de trabalho, por exemplo, uma autorização única por emprego.
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Imposto de renda da pessoa física: teste de residência e alíquotas
10% de imposto
Detalhes
- Sobre: Residentes: renda por categoria obtida na Sérvia e no exterior
- Quem: Residente: domicílio ou centro de interesses empresariais e de vida na Sérvia, ou 183 ou mais dias
- Limite: RSD 34k/mês ≈ $330
Residentes são tributados sobre a renda obtida na Sérvia e em outro Estado; renda de salário e de atividade autônoma é tributada a 10%, renda de capital e ganhos de capital a 15%, royalties e renda de propriedade a 20%, com crédito fiscal pelo imposto de renda pago no exterior até o limite do imposto sérvio sobre essa renda. 1 2 3
Tributado sobre
Residentes: renda por categoria obtida na Sérvia e no exterior. Não residentes: renda de fonte sérvia.
A quem se aplica
- Residente: domicílio ou centro de interesses empresariais e de vida na Sérvia, ou 183 ou mais dias (qualquer dia parcial conta, trânsito excluído) em um período de 12 meses que comece ou termine no ano fiscal.
- Crédito de imposto estrangeiro (Art. 12): o residente que obtém renda em outro Estado, sobre a qual lá foi pago imposto, recebe crédito igual ao imposto estrangeiro, não superior ao imposto sérvio sobre essa renda.
- A base tributável do salário é o salário menos um valor não tributável de RSD 34,221 (≈ $330) por mês para trabalho em tempo integral em 2026; o valor é de RSD 37,369 (≈ $360) por mês a partir de 1 de janeiro de 2027.
- Contribuições sociais obrigatórias sobre o salário: aposentadoria e invalidez 14% do empregado e 10% do empregador, saúde 5.15% cada, desemprego 0.75% do empregado.
Exclusões
- Pessoa que não esteve presente no ano fiscal e não tem domicílio nem centro de interesses na Sérvia não é residente nesse ano.
Limites
- RSD 34,221 por mês (≈ $330) · Valor não tributável deduzido do salário em tempo integral em 2026; RSD 37,369 (≈ $360) a partir de 1 de janeiro de 2027.
Dias no país
- Pelo menos 183 dias em período de 12 meses que comece ou termine no ano fiscal · Presença na Sérvia por 183 ou mais dias, contínuos ou interrompidos.
Vistos
A residência fiscal decorre da presença ou dos interesses, não de uma autorização de residência.
Outros impostos
Contribuições sociais sobre salário e atividade autônoma (aposentadoria e invalidez, saúde, desemprego) e o imposto de renda anual sobre rendas elevadas são separados; as alíquotas de contribuição sobre o salário são 24% de aposentadoria, 10.3% de saúde e 0.75% de desemprego no total.
Verificado com fontes oficiais em , alguns dados verificados só em parteHistórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Contribuições sociais sobre salário e atividade autônoma (aposentadoria e invalidez, saúde, desemprego) e o imposto de renda anual sobre rendas elevadas são separados; as alíquotas de contribuição sobre o salário são 24% de aposentadoria, 10.3% de saúde e 0.75% de desemprego no total.
- As contribuições sociais são separadas.
- O imposto de 10% sobre o salário e as contribuições (aposentadoria de 14% do empregado e 10% do empregador, saúde 5.15% cada, desemprego 0.75%) se aplicam à base reduzida; o imposto sobre valor agregado e outros tributos são separados.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Sérvia?
Pelo menos 183 dias em período de 12 meses que comece ou termine no ano fiscal (Presença na Sérvia por 183 ou mais dias, contínuos ou interrompidos).
A renda de fonte estrangeira é tributada em Sérvia?
Renda mundial, crédito de imposto estrangeiro. Residentes são tributados sobre a renda obtida na Sérvia e em outro Estado; renda de salário e de atividade autônoma é tributada a 10%, renda de capital e ganhos de capital a 15%, royalties e renda de propriedade a 20%, com crédito fiscal pelo imposto de renda pago no exterior até o limite do imposto sérvio sobre essa renda.
Quem se qualifica para Tributação de taxa fixa de empreendedores?
Empreendedor registrado no registro competente que solicita à autoridade fiscal. Exige condição de empreendedor registrado; o estrangeiro precisa de um fundamento de residência, como atividade autônoma.
Quem se qualifica para Contribuinte recém-estabelecido: redução de 70% da base tributável do salário e da base de contribuições por cinco anos?
Não viveu principalmente na Sérvia nos 24 meses anteriores à assinatura do contrato de trabalho; ou tem menos de 40 anos e viveu principalmente no exterior nos 12 meses anteriores para formação ou treinamento adicional. Não vinculado a uma autorização; o estrangeiro precisa de fundamento de residência e de trabalho, por exemplo, uma autorização única por emprego.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (4)
Fontes oficiais
- Law on Personal Income Tax (Sl. glasnik RS 24/2001 and amendments, consolidated text as published on paragraf.rs) · Paragraf Lex (reproduction of the Official Gazette text) · verificado em 2026-10-10
- Law on Contributions for Mandatory Social Insurance (consolidated through Sl. glasnik RS 80/2026), Serbian text · paragraf.rs reproduction of the Official Gazette of the Republic of Serbia · verificado em 2026-10-11
- Law amending the Law on Personal Income Tax (Sl. glasnik RS 80/2026): non-taxable amount RSD 37,369 from 1 January 2027 · National Assembly of the Republic of Serbia · verificado em 2026-10-11
- Law on Personal Income Tax (consolidated through Sl. glasnik RS 80/2026), Serbian text · Paragraf (reprint of the Official Gazette text) · verificado em 2026-10-10