🇷🇸 Steuern in Serbien

• Wer: Im zuständigen Register eingetragener Unternehmer, der bei der Steuerbehörde einen Antrag stellt
• Grenze: RSD 6M/Jahr ≈ $57k

Eingetragene Unternehmer können wählen, 10% Einkommensteuer auf selbstständige Einkünfte auf ein von der Steuerbehörde festgelegtes Pauschaleinkommen statt auf die tatsächlichen Einkünfte zu zahlen. ⁴

Besteuert wird

Pauschaleinkommen, das die Steuerbehörde per Bescheid aus dem durchschnittlichen Monatsgehalt, der Zahl der Beschäftigten und einem Tätigkeitskoeffizienten festlegt (Art. 40-41).

Für wen es gilt

• Im zuständigen Register eingetragener Unternehmer, der bei der Steuerbehörde einen Antrag stellt.

Ausschlüsse

• Werbung und Marktforschung; Groß- und Einzelhandel, Hotels und Restaurants, Finanzvermittlung und Immobilientätigkeiten (Kioskhandel ausgenommen); Unternehmen mit Investitionen anderer Personen; für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmer.

Grenzen

• RSD 6,000,000 im Jahr (≈ $57,200) · Ein Gesamtumsatz im Vorjahr (oder geplanter Umsatz bei Gründung) über diesem Betrag beseitigt das Recht auf Pauschalbesteuerung.

Visa

Erfordert den Status als eingetragener Unternehmer; ein Ausländer benötigt einen Aufenthaltsgrund wie selbstständige Tätigkeit.

Weitere Steuern

Sozialbeiträge sind gesondert zu betrachten.

Am 10. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll

• Auf: Gehalt aus einem unbefristeten Arbeitsvertrag mit einem qualifizierten Arbeitgeber, nach dem üblichen steuerfreien Abzug (Art. 15a), um 70% vermindert
• Wer: Hat in den 24 Monaten vor Unterzeichnung des Arbeitsvertrags nicht überwiegend in Serbien gelebt
• Grenze: RSD 440k/Monat ≈ $4,190

Eine Person, die in den vorangegangenen 24 Monaten nicht überwiegend in Serbien gelebt hat (oder unter 40 ist und von einem Studium im Ausland zurückkehrt) und von einem qualifizierten serbischen Arbeitgeber mit unbefristetem Vertrag für eine Rolle eingestellt wird, die besondere Expertise erfordert, zahlt fünf Jahre lang Gehaltsteuer und Beiträge auf eine um 70% verminderte Grundlage. ^{1 2}

Besteuert wird

Gehalt aus einem unbefristeten Arbeitsvertrag mit einem qualifizierten Arbeitgeber, nach dem üblichen steuerfreien Abzug (Art. 15a), um 70% vermindert; die Beitragsgrundlage ist das um 70% verminderte Gehalt.

Für wen es gilt

• Hat in den 24 Monaten vor Unterzeichnung des Arbeitsvertrags nicht überwiegend in Serbien gelebt; oder ist unter 40 und hat in den vorangegangenen 12 Monaten überwiegend im Ausland zur Weiterbildung oder Ausbildung gelebt.
• Wird mit unbefristetem Vertrag von einem in Serbien ansässigen Arbeitgeber eingestellt, der nicht mit dem früheren Arbeitgeber der Person verbunden ist.
• Die Expertisebedingung gilt als erfüllt, wenn das Monatsgehalt über RSD 439,692 (≈ $4,190) (erste Gruppe) oder über RSD 293,128 (≈ $2,790) (zweite Gruppe, unter 40 bei Rückkehr vom Studium) liegt.
• Lässt sich in Serbien nieder und ist nach dem Mittelpunkt der geschäftlichen und Lebensinteressen steuerlich ansässig und für Abkommenszwecke ansässig.
• Die Vergünstigung läuft fünf Jahre ab Vertragsunterzeichnung, solange die Bedingungen fortbestehen, auch nach einem Arbeitgeberwechsel.

Ausschlüsse

• Der Wortlaut erfasst Gehalt aus einem unbefristeten Arbeitsvertrag; befristete Verträge sind nicht genannt.

Grenzen

• RSD 439,692 im Monat (≈ $4,190) · Gehalt, ab dem die Bedingung von Rolle und Expertise als erfüllt gilt (erste Gruppe: kein überwiegender Aufenthalt in Serbien in den vorangegangenen 24 Monaten).
• RSD 293,128 im Monat (≈ $2,790) · Gehalt, ab dem die Bedingung von Rolle und Expertise als erfüllt gilt (zweite Gruppe: unter 40, in den vorangegangenen 12 Monaten im Ausland studiert oder ausgebildet).

Steuerliche Ansässigkeit

Die Person muss sich mit der Beschäftigung oder innerhalb angemessener Zeit danach in Serbien niederlassen und nach dem Mittelpunkt der geschäftlichen und Lebensinteressen steuerlich ansässig sein; die Vergünstigung beginnt mit dem ersten Gehalt für den Monat, in dem der Nachweis der zuständigen Behörde erlangt wird.

Visa

Nicht an eine Erlaubnis gebunden; ein Ausländer benötigt einen Aufenthalts- und Arbeitsgrund, zum Beispiel eine einheitliche Erlaubnis aufgrund einer Beschäftigung.

Weitere Steuern

Die Gehaltsteuer von 10% und die Beiträge (14% Arbeitnehmer und 10% Arbeitgeber Rente, je 5.15% Krankenversicherung, 0.75% Arbeitslosigkeit) gelten auf die verminderte Grundlage; Mehrwertsteuer und andere Steuern sind gesondert zu betrachten.

Am 11. Okt. 2026 anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll