🇷🇸 세르비아 세금

• 적용 대상: 관할 등록부에 등록되어 세무 당국에 신청하는 기업가
• 한도: RSD 6M/년 ≈ $57k

등록된 기업가는 실제 소득 대신 세무 당국이 정한 정액 소득에 대해 10% 자영업 소득세를 납부하도록 선택할 수 있습니다. ⁴

과세 대상

평균 월 급여, 종업원 수, 활동 계수를 바탕으로 세무 당국의 결정으로 정해지는 정액 소득(Art. 40-41).

적용 대상

• 관할 등록부에 등록되어 세무 당국에 신청하는 기업가.

제외 사항

• 광고 및 시장 조사, 도소매업, 호텔 및 식당, 금융 중개 및 부동산 활동(키오스크 거래 제외), 다른 사람이 투자한 사업, VAT 등록 기업가.

한도

• 연 RSD 6,000,000 (≈ $57,200) · 전년도 총매출(시작 시에는 예정 매출)이 이를 초과하면 정액 과세 권리가 없어집니다.

비자

등록된 기업가 자격이 필요하며, 외국인은 자영업 등 체류 사유가 필요합니다.

기타 세금

사회 보험료는 별도입니다.

2026년 10월 10일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역

• 과세 대상: 자격을 갖춘 고용주와의 무기 근로 계약의 급여로, 표준 비과세 공제(Art. 15a) 후 70% 감면하며, 보험료 기준은 급여에서 70% 감면한 금액입니다
• 적용 대상: 근로 계약 서명 전 24개월 동안 주로 세르비아에 살지 않았거나, 40세 미만으로 이전 12개월 동안 추가 교육 또는 훈련을 위해 주로 해외에 살았습니다
• 한도: RSD 440k/월 ≈ $4,190

이전 24개월 동안 주로 세르비아에 살지 않았거나(또는 40세 미만으로 해외 학업에서 돌아오는 경우), 특별한 전문성이 필요한 직무로 자격을 갖춘 세르비아 고용주에게 무기 계약으로 채용된 사람은 5년간 70% 감면된 기준으로 급여세와 보험료를 납부합니다. ^{1 2}

과세 대상

자격을 갖춘 고용주와의 무기 근로 계약의 급여로, 표준 비과세 공제(Art. 15a) 후 70% 감면하며, 보험료 기준은 급여에서 70% 감면한 금액입니다.

적용 대상

• 근로 계약 서명 전 24개월 동안 주로 세르비아에 살지 않았거나, 40세 미만으로 이전 12개월 동안 추가 교육 또는 훈련을 위해 주로 해외에 살았습니다.
• 본인의 이전 고용주와 관련이 없는 세르비아 거주 고용주에게 무기 계약으로 채용됩니다.
• 전문성 조건은 월 급여가 RSD 439,692 (≈ $4,190) 초과(첫 번째 집단) 또는 RSD 293,128 (≈ $2,790) 초과(두 번째 집단, 해외 학업에서 돌아오는 40세 미만)일 때 충족된 것으로 봅니다.
• 세르비아에 정착하며 사업 및 생활 이해관계의 중심에 따른 세법상 거주자이자 조약상 거주자입니다.
• 감면은 계약 서명일로부터 5년간, 고용주가 바뀌는 경우를 포함하여 조건이 계속되는 동안 적용됩니다.

제외 사항

• 문구는 무기 근로 계약에 따른 급여를 대상으로 하며 유기 계약은 명시되어 있지 않습니다.

한도

• 월 RSD 439,692 (≈ $4,190) · 직무 및 전문성 조건이 충족된 것으로 보는 급여 기준(첫 번째 집단: 이전 24개월 동안 주로 세르비아에 거주하지 않음).
• 월 RSD 293,128 (≈ $2,790) · 직무 및 전문성 조건이 충족된 것으로 보는 급여 기준(두 번째 집단: 40세 미만, 이전 12개월 동안 해외에서 공부 또는 훈련).

세법상 거주지

본인은 고용과 함께 또는 그 후 합리적인 기간 내에 세르비아에 정착해야 하며 사업 및 생활 이해관계의 중심에 따른 세법상 거주자여야 합니다. 감면은 관할 당국의 증빙을 받은 달의 첫 급여부터 시작됩니다.

비자

허가와 연계되지 않으며, 외국인은 고용에 따른 단일 허가 등 체류 및 취업 사유가 필요합니다.

기타 세금

10% 급여세와 보험료(연금 근로자 14%와 고용주 10%, 건강 각 5.15%, 실업 0.75%)는 감면된 기준에 적용되며, 부가가치세와 기타 세금은 별도입니다.

2026년 10월 11일에 공식 출처와 대조하여 확인, 일부 세부 사항은 부분 확인변경 내역