Settle Anywhereどこへ行ける？
JA

セルビアの税金

税務上の居住：課税年度に始まるまたは終わる 12 か月の期間で183日以上。 居住者の国外源泉所得：全世界所得課税、外国税額控除。 新規居住者向けの特別制度は2件です：起業家に対する定額課税と新たに定住した納税者:給与の課税標準と保険料の算定基礎が 5 年間 70% 軽減。

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税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

起業家に対する定額(一括)課税

税率10%

詳細
  • 対象者：所管の登録簿に登録された起業家で、税務当局に申請する人
  • 上限：RSD 6M/年 ≈ $57k

登録された起業家は、実際の所得ではなく、税務当局が定める一括の所得に対して、10% の自営業所得税を支払うことを選択できます。 4

課税対象

税務当局の決定により、平均月額給与、従業員数、業種係数から定められる一括の所得(第 40 条〜第 41 条)。

適用対象

  • 所管の登録簿に登録された起業家で、税務当局に申請する人。

適用除外

  • 広告と市場調査、卸売・小売、ホテル・レストラン、金融仲介、不動産業(キオスクでの商売を除く)、他者の投資を受けた事業、VAT の登録をしている起業家。

上限

  • 年額RSD 6,000,000 (≈ $57,200) · 前年の総売上高(開始時は計画売上高)がこの額を超えると、定額課税を受ける権利を失います。

ビザ

登録された起業家としての資格が必要で、外国人には、自営業などの居住の根拠が必要です。

その他の税

社会保険料は別です。

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特別制度

新たに定住した納税者:給与の課税標準と保険料の算定基礎が 5 年間 70% 軽減

税の軽減

詳細
  • 課税対象：要件を満たす雇用主との無期雇用契約に基づく給与から、標準の非課税控除(第 15a 条)を差し引いた後、70% 軽減したもの
  • 対象者：雇用契約の署名前の 24 か月間、主にセルビアに居住していなかったこと、または 40 歳未満で、さらなる教育や研修のために過去 12 か月間、主に国外に居住していたこと
  • 上限：RSD 440k/月 ≈ $4,190

過去 24 か月間、主にセルビアに居住していなかった人(または 40 歳未満で国外での就学から戻る人)で、特別な専門性を要する職務について、要件を満たすセルビアの雇用主に無期契約で雇用された人は、5 年間、70% 軽減された基準に対して給与税と保険料を支払います。 1 2

課税対象

要件を満たす雇用主との無期雇用契約に基づく給与から、標準の非課税控除(第 15a 条)を差し引いた後、70% 軽減したもの。保険料の算定基礎は、給与を 70% 軽減したものです。

適用対象

  • 雇用契約の署名前の 24 か月間、主にセルビアに居住していなかったこと、または 40 歳未満で、さらなる教育や研修のために過去 12 か月間、主に国外に居住していたこと。
  • その人の以前の雇用主と関連のない、セルビアに居住する雇用主に無期契約で雇用されること。
  • 専門性の条件は、月額給与が RSD 439,692 (≈ $4,190) を超える場合(第 1 グループ)、または RSD 293,128 (≈ $2,790) を超える場合(第 2 グループ、就学から戻る 40 歳未満)に満たされるものとして扱われます。
  • セルビアに定住し、事業と生活上の利害の中心により税務上の居住者であり、租税条約上の居住者であること。
  • この軽減は、契約の署名から 5 年間、条件が続く限り適用され、雇用主が変わった場合も同様です。

適用除外

  • 文言は、無期雇用契約に基づく給与を対象としており、有期契約には言及していません。

上限

  • 月額RSD 439,692 (≈ $4,190) · 職務と専門性の条件が満たされるものとして扱われる給与額の下限(第 1 グループ:過去 24 か月間、主にセルビアに居住していない)。
  • 月額RSD 293,128 (≈ $2,790) · 職務と専門性の条件が満たされるものとして扱われる給与額の下限(第 2 グループ:40 歳未満で、過去 12 か月間に国外で学んだまたは研修を受けた)。

税務上の居住

その人は、雇用とともに、または合理的な期間内に、セルビアに定住し、事業と生活上の利害の中心により税務上の居住者である必要があります。軽減は、所管機関の証明を取得した月の最初の給与から始まります。

ビザ

許可には結び付いていません。外国人には、雇用に基づく単一許可など、居住と就労の根拠が必要です。

その他の税

10% の給与税と保険料(年金は従業員 14% と雇用主 10%、医療はそれぞれ 5.15%、失業 0.75%)は、軽減された基準に対して適用されます。付加価値税とその他の税は別です。

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各制度が適用されるビザ

標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

個人所得税:居住の判定と税率

税率10%

国外源泉所得：全世界所得課税、外国税額控除
詳細
  • 課税対象：居住者:セルビア国内外で得た区分ごとの所得
  • 対象者：居住者:セルビアに住所または事業と生活上の利害の中心がある、または課税年度に始まるまたは終わる 12 か月の期間に 183 日以上(端数の日も算入、通過は除く)滞在する人
  • 上限：RSD 34k/月 ≈ $330

居住者は、セルビア国内と他国で得た所得に課税されます。給与と自営業の所得は 10%、資本所得とキャピタルゲインは 15%、ロイヤルティと不動産所得は 20% で課税され、国外で納付した所得税は、その所得に対するセルビアの税を上限として税額控除されます。 1 2 3

課税対象

居住者:セルビア国内外で得た区分ごとの所得。非居住者:セルビア源泉所得。

適用対象

  • 居住者:セルビアに住所または事業と生活上の利害の中心がある、または課税年度に始まるまたは終わる 12 か月の期間に 183 日以上(端数の日も算入、通過は除く)滞在する人。
  • 外国税額控除(第 12 条):他国で所得を得て、そこで税を納付した居住者は、外国税と同額で、その所得に対するセルビアの税を超えない範囲の控除を受けます。
  • 給与の課税標準は、給与から、2026 年のフルタイム勤務の場合の月 RSD 34,221 (≈ $330) の非課税額を差し引いたものです。この額は 2027 年 1 月 1 日から月 RSD 37,369 (≈ $360) です。
  • 給与に対する強制の社会保険料:年金・障害は従業員 14% と雇用主 10%、医療はそれぞれ 5.15%、失業は従業員 0.75%。

適用除外

  • 課税年度に滞在しておらず、セルビアに住所も利害の中心もない人は、その年は居住者ではありません。

上限

  • 月額RSD 34,221 (≈ $330) · 2026 年にフルタイムの給与から差し引かれる非課税額。2027 年 1 月 1 日からは RSD 37,369 (≈ $360)。

国内での日数

  • 課税年度に始まるまたは終わる 12 か月の期間で183日以上 · セルビアでの滞在が、連続か中断かを問わず 183 日以上。

ビザ

税務上の居住は、在留許可ではなく、滞在または利害によって生じます。

その他の税

給与と自営業の社会保険料(年金・障害、医療、失業)と、高額所得に対する年間の個人所得税は別です。給与の保険料率は、合計で年金 24%、医療 10.3%、失業 0.75% です。

に公的情報源で確認、一部は部分的に確認変更履歴

付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

セルビアでは、いつから税務上の居住者になりますか？

課税年度に始まるまたは終わる 12 か月の期間で183日以上 (セルビアでの滞在が、連続か中断かを問わず 183 日以上)。

セルビアでは国外源泉所得に課税されますか？

全世界所得課税、外国税額控除. 居住者は、セルビア国内と他国で得た所得に課税されます。 給与と自営業の所得は 10%、資本所得とキャピタルゲインは 15%、ロイヤルティと不動産所得は 20% で課税され、国外で納付した所得税は、その所得に対するセルビアの税を上限として税額控除されます。

起業家に対する定額課税の対象となるのは誰ですか？

所管の登録簿に登録された起業家で、税務当局に申請する人。 登録された起業家としての資格が必要で、外国人には、自営業などの居住の根拠が必要です。

新たに定住した納税者:給与の課税標準と保険料の算定基礎が 5 年間 70% 軽減の対象となるのは誰ですか？

雇用契約の署名前の 24 か月間、主にセルビアに居住していなかったこと、または 40 歳未満で、さらなる教育や研修のために過去 12 か月間、主に国外に居住していたこと。 許可には結び付いていません。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（4）

公式の情報源

  1. Law on Personal Income Tax (Sl. glasnik RS 24/2001 and amendments, consolidated text as published on paragraf.rs) · Paragraf Lex (reproduction of the Official Gazette text) · 2026-10-10に確認
  2. Law on Contributions for Mandatory Social Insurance (consolidated through Sl. glasnik RS 80/2026), Serbian text · paragraf.rs reproduction of the Official Gazette of the Republic of Serbia · 2026-10-11に確認
  3. Law amending the Law on Personal Income Tax (Sl. glasnik RS 80/2026): non-taxable amount RSD 37,369 from 1 January 2027 · National Assembly of the Republic of Serbia · 2026-10-11に確認
  4. Law on Personal Income Tax (consolidated through Sl. glasnik RS 80/2026), Serbian text · Paragraf (reprint of the Official Gazette text) · 2026-10-10に確認