Impostos de Guatemala
Residência fiscal: Mais de 183 dias em ano civil. Regime especial para novos residentes: Imposto de renda territorial da Guatemala.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 183 dias em ano civil · A presença na Guatemala, contínua ou não, torna a pessoa física residente (art. 6 nº 1 lit. a)
- O princípio da fonte significa que a renda de fora da Guatemala não é renda de fonte guatemalteca conforme o Artigo 4.
Regimes especiais para novos residentes
Regime especial
Imposto de renda territorial da Guatemala (rentas obtenidas en territorio nacional)
Benefício fiscal
Detalhes
- Quem: Aplica-se igualmente a residentes e não residentes
- Limite: GTQ 300k/ano ≈ $39k
O Impuesto Sobre la Renta da Guatemala se aplica apenas à renda obtida dentro do território nacional (art. 3, Decreto 10-2012), qualquer que seja a nacionalidade ou o domicílio do beneficiário; a renda de fonte guatemalteca é definida no art. 4. 1
Tributado sobre
Renda obtida em território guatemalteco por categoria (atividades lucrativas, renda do trabalho, renda de capital); a renda do trabalho de pessoas físicas é tributada a 5% até Q300,000 de renda tributável e Q15,000 mais 7% sobre o excedente (art. 73 conforme promulgado em 2012).
A quem se aplica
- Aplica-se igualmente a residentes e não residentes; as regras de fonte do art. 4 definem o que é tributado. A renda gerada fora da Guatemala não é renda de fonte guatemalteca conforme os arts. 3 e 4.
- Pessoas físicas são residentes fiscais se presentes por mais de 183 dias em um ano civil (continuidade não exigida), ou se seu centro de interesses econômicos estiver na Guatemala, a menos que comprovem residência fiscal em outro lugar por certificado da autoridade tributária desse país (art. 6).
Exclusões
- A renda de atividades exercidas dentro da Guatemala, de bens localizados na Guatemala e de capital, como ganhos em ações de entidades cujos ativos são imóveis guatemaltecos, é de fonte guatemalteca (art. 4).
- Não residentes com renda de fonte guatemalteca são tributados conforme o título V da lei.
Limites
- GTQ 300,000 por ano (≈ $39,200) · Tabela da renda do trabalho: 5% se aplica à renda tributável até Q300,000; acima disso, Q15,000 mais 7% do excedente (art. 73, texto de 2012)
Dias no país
- Mais de 183 dias em ano civil · A presença na Guatemala, contínua ou não, torna a pessoa física residente (art. 6 nº 1 lit. a)
Residência fiscal
A residência para fins fiscais não está ligada ao status migratório; o teste alternativo é o centro de interesses econômicos na Guatemala.
Vistos
A base territorial se aplica independentemente do visto ou da autorização de residência.
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Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Imposto de renda (ISR): renda de fonte guatemalteca e tabela do trabalho assalariado
7% de imposto
Detalhes
- Sobre: Renda de fonte guatemalteca
- Limite: GTQ 300k/ano ≈ $39k
O Decreto 10-2012 tributa a renda de fonte guatemalteca (Artigo 4: renda gerada dentro do território nacional); a renda do trabalho é tributada a 5% até Q300,000 e Q15,000 mais 7% sobre o excedente. 1
Tributado sobre
Renda de fonte guatemalteca; renda do trabalho após a dedução de despesas pessoais de Q48,000
Limites
- GTQ 300,000 por ano (≈ $39,200) · Renda do trabalho tributada a 5% até este valor; Q15,000 mais 7% do excedente acima dele.
- GTQ 48,000 por ano (≈ $6,280) · Despesas pessoais dedutíveis sem comprovação para a renda do trabalho.
Residência fiscal
O princípio da fonte significa que a renda de fora da Guatemala não é renda de fonte guatemalteca conforme o Artigo 4.
Vistos
Residentes permanentes rentistas e aposentados pagam taxas anuais ao IGM, e isso não é um alívio fiscal.
Outros impostos
O Regime Simplificado Opcional de 7% sobre a renda bruta para profissionais e um regime de lucros de 25% também existem no Decreto.
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IVA, previdência social e outros impostos
- O Regime Simplificado Opcional de 7% sobre a renda bruta para profissionais e um regime de lucros de 25% também existem no Decreto.
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Guatemala?
Mais de 183 dias em ano civil (A presença na Guatemala, contínua ou não, torna a pessoa física residente (art). O princípio da fonte significa que a renda de fora da Guatemala não é renda de fonte guatemalteca conforme o Artigo 4.
Quem se qualifica para Imposto de renda territorial da Guatemala?
Aplica-se igualmente a residentes e não residentes; as regras de fonte do art. A base territorial se aplica independentemente do visto ou da autorização de residência.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (1)
Fontes oficiais
- Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria, Libro I, arts. 3, 4, 6, 72-73 · Congreso de la República de Guatemala · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2012-03-05