Impuestos en Guatemala
Residencia fiscal: Más de 183 días en año natural. Régimen especial para nuevos residentes: Impuesto territorial sobre la renta de Guatemala.
Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios
Residencia fiscal
- Más de 183 días en año natural · La presencia en Guatemala, continua o no, hace residente a una persona física (art. 6 n.º 1 lit. a)
- El principio de la fuente significa que los ingresos de fuera de Guatemala no son ingresos de fuente guatemalteca conforme al Artículo 4.
Regímenes especiales para nuevos residentes
Régimen especial
Impuesto territorial sobre la renta de Guatemala (rentas obtenidas en territorio nacional)
Ventaja fiscal
Detalles
- Quién: Se aplica por igual a residentes y no residentes
- Límite: GTQ 300k/año ≈ $39k
El Impuesto Sobre la Renta de Guatemala se aplica solo a las rentas obtenidas en el territorio nacional (art. 3, Decreto 10-2012), sea cual sea la nacionalidad o el domicilio del perceptor; la fuente guatemalteca se define en el art. 4. 1
Qué grava
Rentas obtenidas en territorio guatemalteco por categoría (actividades lucrativas, rentas del trabajo, rentas del capital); la renta del trabajo de las personas físicas tributa al 5% hasta Q300,000 de renta imponible y Q15,000 más el 7% sobre el exceso (art. 73 según su promulgación en 2012).
A quién se aplica
- Se aplica por igual a residentes y no residentes; las reglas de fuente del art. 4 deciden qué se grava. Las rentas generadas fuera de Guatemala no son de fuente guatemalteca conforme a los arts. 3 y 4.
- Las personas físicas son residentes fiscales si permanecen más de 183 días en un año natural (no se exige continuidad), o si su centro de intereses económicos está en Guatemala salvo que acrediten la residencia fiscal en otro lugar mediante un certificado de la autoridad tributaria de ese país (art. 6).
Exclusiones
- Son de fuente guatemalteca las rentas de actividades realizadas dentro de Guatemala, de bienes situados en Guatemala y de capital, como las ganancias por acciones de entidades cuyos activos son bienes inmuebles guatemaltecos (art. 4).
- Los no residentes con ingresos de fuente guatemalteca tributan conforme al título V de la ley.
Límites
- GTQ 300,000 al año (≈ $39,200) · Escala de las rentas del trabajo: el 5% se aplica a la renta imponible hasta Q300,000; por encima, Q15,000 más el 7% del exceso (art. 73, texto de 2012)
Días en el país
- Más de 183 días en año natural · La presencia en Guatemala, continua o no, hace residente a una persona física (art. 6 n.º 1 lit. a)
Residencia fiscal
La residencia a efectos fiscales no depende de la situación migratoria; el criterio alternativo es el centro de intereses económicos en Guatemala.
Visas
La base territorial se aplica con independencia de la visa o del permiso de residencia.
Comprobado con fuentes oficiales el ; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios
Reglas generales y rentas de fuente extranjera
Normas generales
Impuesto sobre la renta (ISR): ingresos de fuente guatemalteca y escala del trabajo
7% de impuesto
Detalles
- Sobre: Ingresos de fuente guatemalteca
- Límite: GTQ 300k/año ≈ $39k
El Decreto 10-2012 grava los ingresos de fuente guatemalteca (Artículo 4: renta generada dentro del territorio nacional); los ingresos del trabajo tributan al 5% hasta Q300,000 y Q15,000 más el 7% sobre el exceso. 1
Qué grava
Ingresos de fuente guatemalteca; ingresos del trabajo tras la deducción por gastos personales de Q48,000
Límites
- GTQ 300,000 al año (≈ $39,200) · Ingresos del trabajo gravados al 5% hasta este importe; Q15,000 más el 7% del exceso por encima.
- GTQ 48,000 al año (≈ $6,280) · Gastos personales deducibles sin documentación para los ingresos del trabajo.
Residencia fiscal
El principio de la fuente significa que los ingresos de fuera de Guatemala no son ingresos de fuente guatemalteca conforme al Artículo 4.
Visas
Los residentes permanentes rentistas y pensionados pagan tasas anuales al IGM, no una desgravación fiscal.
Otros impuestos
El Decreto también prevé el Régimen Opcional Simplificado del 7% sobre los ingresos brutos para profesionales y un régimen de utilidades del 25%.
Comprobado con fuentes oficiales el ; algunos detalles, verificados en parteRegistro de cambios
IVA, seguridad social y otros impuestos
- El Decreto también prevé el Régimen Opcional Simplificado del 7% sobre los ingresos brutos para profesionales y un régimen de utilidades del 25%.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se es residente fiscal en Guatemala?
Más de 183 días en año natural (La presencia en Guatemala, continua o no, hace residente a una persona física (art). El principio de la fuente significa que los ingresos de fuera de Guatemala no son ingresos de fuente guatemalteca conforme al Artículo 4.
¿Quién puede acogerse a Impuesto territorial sobre la renta de Guatemala?
Se aplica por igual a residentes y no residentes; las reglas de fuente del art. La base territorial se aplica con independencia de la visa o del permiso de residencia.
Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.
Fuentes (1)
Fuentes oficiales
- Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria, Libro I, arts. 3, 4, 6, 72-73 · Congreso de la República de Guatemala · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2012-03-05