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과테말라 세금

세무 거주 판정: 역년 중 183일 초과. 신규 거주자를 위한 특별 제도: 과테말라 영토 소득세.

에 공식 출처와 대조하여 확인변경 내역

세무 거주

신규 거주자를 위한 특별 제도

특별 과세 제도

과테말라 영토 소득세(국내 영토에서 발생한 소득)

세금 감면

국외 원천 소득: 속지주의
자세히
  • 적용 대상: 거주자와 비거주자 모두에게 적용됩니다. 과세 대상은 제4조의 원천 규정으로 정해집니다. 과테말라 외부에서 발생한 소득은 제3조와 제4조상 과테말라 원천 소득이 아닙니다
  • 한도: GTQ 300k/년 ≈ $39k

과테말라 소득세(Impuesto Sobre la Renta)는 수령인의 국적이나 주소와 관계없이 국내 영토에서 발생한 소득에만 적용됩니다(Decreto 10-2012 제3조). 과테말라 원천 소득의 정의는 제4조에 있습니다. 1

과세 대상

범주별(사업 소득, 근로소득, 자본소득)로 국내 영토에서 발생한 소득입니다. 개인의 근로소득은 과세 소득 Q300,000까지 5%, 그 초과분에는 Q15,000에 7%를 더한 세율이 적용됩니다(2012년 제정 제73조).

적용 대상

  • 거주자와 비거주자 모두에게 적용됩니다. 과세 대상은 제4조의 원천 규정으로 정해집니다. 과테말라 외부에서 발생한 소득은 제3조와 제4조상 과테말라 원천 소득이 아닙니다.
  • 개인은 한 달력 연도에 183일을 초과해 체류하면 세법상 거주자가 됩니다(연속 체류는 요구되지 않습니다). 경제적 이해관계의 중심이 과테말라에 있는 경우에도 거주자이며, 다른 나라의 세무 당국이 발급한 증명서로 그곳의 세법상 거주자임을 입증하면 예외입니다(제6조).

제외 사항

  • 과테말라 내에서 수행하는 활동에서 발생한 소득, 과테말라에 있는 자산, 자산이 과테말라 부동산인 법인의 지분 처분 이익 같은 자본소득은 과테말라 원천 소득입니다(제4조).
  • 과테말라 원천 소득이 있는 비거주자는 법률 제V편에 따라 과세됩니다.

한도

  • 연 GTQ 300,000 (≈ $39,200) · 근로소득 세율표: 과세 소득 Q300,000 이하는 5%, 그 초과분은 Q15,000에 7%를 더한 세율이 적용됩니다(제73조, 2012년 본문).

국내 체류 일수

  • 역년 중 183일 초과 · 과테말라에 계속 또는 비계속적으로 체류하는 개인은 거주자가 됩니다(제6조 제1호 가목).

세법상 거주지

세법상 거주는 체류 자격과 연결되지 않습니다. 대안 기준은 과테말라의 경제적 이해관계 중심지입니다.

비자

영토 기준 과세는 비자나 체류 허가와 관계없이 적용됩니다.

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일반 규정 및 국외 원천 소득

일반 규정

소득세(ISR): 과테말라 원천 소득 및 근로소득 세율표

세율 7%

자세히
  • 과세 대상: 과테말라 원천 소득이며, 근로소득은 개인 경비 공제 Q48,000을 차감한 후 과세됩니다
  • 한도: GTQ 300k/년 ≈ $39k

Decree 10-2012는 과테말라 원천 소득(제4조: 국내에서 발생한 소득)에 과세합니다. 근로소득은 Q300,000까지 5%, 그 초과분에는 Q15,000에 7%를 더한 세율이 적용됩니다. 1

과세 대상

과테말라 원천 소득이며, 근로소득은 개인 경비 공제 Q48,000을 차감한 후 과세됩니다.

한도

  • 연 GTQ 300,000 (≈ $39,200) · 근로소득은 이 금액까지 5%로 과세됩니다. 그 초과분에는 Q15,000에 7%를 더한 세율이 적용됩니다.
  • 연 GTQ 48,000 (≈ $6,280) · 근로소득에 대해 증빙 없이 공제되는 개인 경비입니다.

세법상 거주지

원천주의에 따라 과테말라 외부에서 발생한 소득은 제4조상 과테말라 원천 소득이 아닙니다.

비자

렌티스타와 연금 수급 영주권자는 세금 감면이 아니라 IGM 연간 수수료를 납부합니다.

기타 세금

전문직을 위한 총수입 7% 선택 간이 제도와 이익 25% 제도도 이 법령에 규정되어 있습니다.

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부가가치세, 사회보장 및 기타 세금

자주 묻는 질문

과테말라에서 세무 거주자가 되는 시점은 언제인가요?

역년 중 183일 초과 (과테말라에 계속 또는 비계속적으로 체류하는 개인은 거주자가 됩니다(제6조 제1호 가목)). 원천주의에 따라 과테말라 외부에서 발생한 소득은 제4조상 과테말라 원천 소득이 아닙니다.

과테말라 영토 소득세의 대상은 누구인가요?

거주자와 비거주자 모두에게 적용됩니다. 영토 기준 과세는 비자나 체류 허가와 관계없이 적용됩니다.

≈ USD 금액은 대략적인 값입니다. ExchangeRate-API의 2026년 10월 12일 기준 일일 참고 환율이며 사이트 업데이트 시 갱신됩니다.

출처 (1)

공식 출처

  1. Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria, Libro I, arts. 3, 4, 6, 72-73 · Congreso de la República de Guatemala · 2026-10-10 확인 · 2012-03-05 게시