Steuern in Guatemala
Steuerlicher Wohnsitz: Mehr als 183 Tage in Kalenderjahr. Sonderregime für Neuzugezogene: Territoriale Einkommensteuer in Guatemala.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mehr als 183 Tage in Kalenderjahr · Die Anwesenheit in Guatemala, ununterbrochen oder nicht, macht eine Person ansässig (Art. 6 Nr. 1 lit. a)
- Das Quellenprinzip bedeutet, dass Einkommen von außerhalb Guatemalas nach Artikel 4 kein Einkommen aus guatemaltekischer Quelle ist.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Territoriale Einkommensteuer in Guatemala (rentas obtenidas en territorio nacional)
Steuererleichterung
Details
- Wer: Gilt für Ansässige und Nicht-Ansässige gleichermaßen
- Grenze: GTQ 300k/Jahr ≈ $39k
Der Impuesto Sobre la Renta Guatemalas gilt nur für im Staatsgebiet erzieltes Einkommen (Art. 3, Decreto 10-2012), unabhängig von Staatsangehörigkeit oder Wohnsitz des Empfängers; Einkommen aus guatemaltekischer Quelle wird in Art. 4 definiert. 1
Besteuert wird
Im guatemaltekischen Staatsgebiet erzieltes Einkommen nach Kategorie (Gewinntätigkeiten, Erwerbseinkommen, Kapitaleinkommen); Erwerbseinkommen von Einzelpersonen wird mit 5% bis Q300,000 des steuerpflichtigen Einkommens und Q15,000 plus 7% auf den Mehrbetrag besteuert (Art. 73 in der 2012 erlassenen Fassung).
Für wen es gilt
- Gilt für Ansässige und Nicht-Ansässige gleichermaßen; die Quellenregeln in Art. 4 entscheiden, was besteuert wird. Außerhalb Guatemalas erzieltes Einkommen ist nach Art. 3 und 4 kein Einkommen aus guatemaltekischer Quelle.
- Einzelpersonen sind steuerlich ansässig, wenn sie sich in einem Kalenderjahr mehr als 183 Tage aufhalten (Ununterbrochenheit nicht erforderlich) oder wenn der Mittelpunkt ihrer wirtschaftlichen Interessen in Guatemala liegt, es sei denn, sie weisen die steuerliche Ansässigkeit anderswo durch eine Bescheinigung der Steuerbehörde dieses Landes nach (Art. 6).
Ausschlüsse
- Einkommen aus in Guatemala ausgeübten Tätigkeiten, in Guatemala belegenen Vermögenswerten und Kapitaleinkommen wie Gewinnen aus Anteilen an Einheiten, deren Vermögen guatemaltekische Immobilien sind, stammt aus guatemaltekischer Quelle (Art. 4).
- Nicht-Ansässige mit Einkommen aus guatemaltekischer Quelle werden nach Titel V des Gesetzes besteuert.
Grenzen
- GTQ 300,000 im Jahr (≈ $39,200) · Tarif für Erwerbseinkommen: 5% gelten für steuerpflichtiges Einkommen bis Q300,000; darüber Q15,000 plus 7% des Mehrbetrags (Art. 73, Text von 2012)
Tage im Land
- Mehr als 183 Tage in Kalenderjahr · Die Anwesenheit in Guatemala, ununterbrochen oder nicht, macht eine Person ansässig (Art. 6 Nr. 1 lit. a)
Steuerliche Ansässigkeit
Die steuerliche Ansässigkeit ist nicht an den Einwanderungsstatus gebunden; der alternative Test ist der Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen in Guatemala.
Visa
Das Territorialprinzip gilt unabhängig von Visum oder Aufenthaltsgenehmigung.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Einkommensteuer (ISR): Einkommen aus guatemaltekischen Quellen und Tarif für Erwerbseinkommen
7% Steuer
Details
- Auf: Einkommen aus guatemaltekischen Quellen
- Grenze: GTQ 300k/Jahr ≈ $39k
Das Dekret 10-2012 besteuert Einkommen aus guatemaltekischer Quelle (Artikel 4: im Staatsgebiet erzieltes Einkommen); Erwerbseinkommen wird mit 5% bis Q300,000 und Q15,000 plus 7% auf den Mehrbetrag besteuert. 1
Besteuert wird
Einkommen aus guatemaltekischen Quellen; Erwerbseinkommen nach dem Abzug persönlicher Ausgaben von Q48,000
Grenzen
- GTQ 300,000 im Jahr (≈ $39,200) · Erwerbseinkommen wird bis zu diesem Betrag mit 5% besteuert; Q15,000 plus 7% des darüber liegenden Mehrbetrags.
- GTQ 48,000 im Jahr (≈ $6,280) · Persönliche Ausgaben, die bei Erwerbseinkommen ohne Beleg abzugsfähig sind.
Steuerliche Ansässigkeit
Das Quellenprinzip bedeutet, dass Einkommen von außerhalb Guatemalas nach Artikel 4 kein Einkommen aus guatemaltekischer Quelle ist.
Visa
Daueraufenthaltsberechtigte Rentistas und Rentner zahlen jährliche IGM-Gebühren, keine Steuerentlastung.
Weitere Steuern
Das Dekret enthält außerdem das 7%-Optional Simplified Regime auf Bruttoeinkommen für Freiberufler und ein Gewinnregime von 25%.
Am anhand amtlicher Quellen geprüft, einzelne Angaben nur teilweise bestätigtÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Das Dekret enthält außerdem das 7%-Optional Simplified Regime auf Bruttoeinkommen für Freiberufler und ein Gewinnregime von 25%.
Häufige Fragen
Wann wird man in Guatemala steuerlich ansässig?
Mehr als 183 Tage in Kalenderjahr (Die Anwesenheit in Guatemala, ununterbrochen oder nicht, macht eine Person ansässig (Art). Das Quellenprinzip bedeutet, dass Einkommen von außerhalb Guatemalas nach Artikel 4 kein Einkommen aus guatemaltekischer Quelle ist.
Für wen gilt Territoriale Einkommensteuer in Guatemala?
Gilt für Ansässige und Nicht-Ansässige gleichermaßen; die Quellenregeln in Art. Das Territorialprinzip gilt unabhängig von Visum oder Aufenthaltsgenehmigung.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (1)
Amtliche Quellen
- Decreto 10-2012 Ley de Actualización Tributaria, Libro I, arts. 3, 4, 6, 72-73 · Congreso de la República de Guatemala · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2012-03-05