Impostos de Omã
Residência fiscal: Mais de 183 dias em ano fiscal. Renda de fonte estrangeira de residentes: 5% de PIT a partir de 2028. Não há regime especial para novos residentes em nossos registros.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Residência fiscal
- Mais de 183 dias em ano fiscal · Mais de 183 dias, contínuos ou intermitentes, tornam a pessoa residente fiscal.
- Pela lei do IRPF, a renda total de um contribuinte residente inclui valores em dinheiro e em espécie recebidos em Omã ou no exterior (inclusive renda de fonte estrangeira), enquanto um não residente é tributado apenas sobre valores recebidos em Omã. Até 2028 não se aplica imposto de renda de pessoa física.
- Contribuintes residentes são tributados sobre a renda total recebida em Omã ou no exterior (base mundial); não residentes apenas sobre a renda recebida em Omã. Aplica-se a partir de 1 de janeiro de 2028; situação: promulgada, ainda não em vigor.
Regras padrão e renda de fonte estrangeira
Regras gerais
Impostos de Omã: sobre sociedades 15%, IVA 5%, imposto de renda de pessoa física a partir de 2028
5% de imposto
Detalhes
- Sobre: IRPF: renda anual total acima de OMR 42,000 (≈ $109,000) (residente: recebida em Omã ou no exterior
- Quem: O IRPF se aplica a pessoas físicas, residentes ou não residentes, cuja renda total exceda OMR 42,000 (≈ $109,000) por ano, a partir do início de 2028
- Limite: OMR 42k/ano ≈ $109k
O imposto de renda das sociedades é de 15% da renda líquida tributável; 10% são retidos nos pagamentos a não residentes por serviços, juros ou royalties; o IVA é de 5%. O Imposto de Renda de Pessoa Física (Decreto Real 56/2025) entra em vigor no início de 2028, à alíquota de 5% sobre renda acima de OMR 42,000 (≈ $109,000) por ano; quem permanece mais de 183 dias no ano é residente fiscal. 1 2 3
Tributado sobre
IRPF: renda anual total acima de OMR 42,000 (≈ $109,000) (residente: recebida em Omã ou no exterior; não residente: recebida somente em Omã). Sociedades: renda líquida tributável.
A quem se aplica
- O IRPF se aplica a pessoas físicas, residentes ou não residentes, cuja renda total exceda OMR 42,000 (≈ $109,000) por ano, a partir do início de 2028.
- Residente fiscal: permanece em Omã mais de 183 dias no ano, de forma contínua ou intermitente, omanense ou não.
Exclusões
- As deduções e isenções incluem educação, saúde, herança, zakat, doações e moradia principal.
- O imposto estrangeiro só pode ser deduzido quando diretamente relacionado à renda tributável em Omã.
Limites
- OMR 42,000 por ano (≈ $109,000) · Limite do Imposto de Renda de Pessoa Física; o IRPF é cobrado à alíquota de 5% sobre a renda tributável acima dele a partir de 2028.
Dias no país
- Mais de 183 dias em ano fiscal · Mais de 183 dias, contínuos ou intermitentes, tornam a pessoa residente fiscal.
Residência fiscal
Pela lei do IRPF, a renda total de um contribuinte residente inclui valores em dinheiro e em espécie recebidos em Omã ou no exterior (inclusive renda de fonte estrangeira), enquanto um não residente é tributado apenas sobre valores recebidos em Omã. Até 2028 não se aplica imposto de renda de pessoa física.
Vistos
O tipo de autorização de residência não define a situação fiscal; os dias de presença definem.
Outros impostos
Alíquota básica do IVA de 5% sobre a maioria dos bens e serviços; retenção de 10% sobre pagamentos a não residentes; contratos de concessão tributados a 55%.
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
Regras gerais
Omã: sem imposto de renda de pessoa física até 1 de janeiro de 2028; 5% sobre renda acima de OMR 42,000 a partir de então
5% de imposto
Detalhes
- Quem: Aplica-se a partir de 1 de janeiro de 2028 (lei publicada no Diário Oficial 1602 em 30 de junho de 2025
- Limite: OMR 42k/ano ≈ $109k
Omã não cobra imposto de renda de pessoa física em 2026 e 2027. O Decreto Real 56/2025 introduz um imposto de renda de pessoa física de 5% sobre renda anual acima de OMR 42,000 (≈ $109,000) a partir de 1 de janeiro de 2028; residentes serão tributados sobre a renda em Omã ou no exterior, não residentes apenas sobre a renda em Omã. 3 2 4
Tributado sobre
Renda líquida = renda total (recebimentos em dinheiro e em espécie, incluindo salário, pensões, renda de trabalho autônomo e aluguel residencial) que exceda OMR 42,000 (≈ $109,000) por ano, menos isenções, custos e perdas; a alíquota de 5% se aplica à renda tributável resultante. Contribuintes residentes: renda total recebida em Omã ou no exterior; não residentes: renda total recebida somente em Omã.
A quem se aplica
- Aplica-se a partir de 1 de janeiro de 2028 (lei publicada no Diário Oficial 1602 em 30 de junho de 2025; o regulamento executivo deve ser emitido pelo presidente da Autoridade Tributária em até um ano da publicação).
- Residentes fiscais com renda anual total acima de OMR 42,000 (≈ $109,000) devem apresentar declaração; os empregadores devem reter imposto sobre salários acima desse valor.
- Autônomos sem registro comercial estão abrangidos; as perguntas frequentes da Autoridade Tributária permitem deduzir 15% da renda bruta do trabalho autônomo ou as despesas reais documentadas.
Exclusões
- Pessoas cuja renda anual total é de OMR 42,000 (≈ $109,000) ou menos não têm renda líquida e não declaram.
- O imposto estrangeiro só pode ser deduzido quando diretamente relacionado a fontes de renda tributáveis em Omã (perguntas frequentes da Autoridade Tributária).
- Antes de 1 de janeiro de 2028, não se aplica imposto de renda de pessoa física a salários ou renda de fonte estrangeira de indivíduos; a atual Lei do Imposto de Renda tributa sociedades e estabelecimentos permanentes (15% da renda tributável).
Limites
- OMR 42,000 por ano (≈ $109,000) · A renda anual total acima desse valor é renda líquida sujeita ao imposto de renda de pessoa física de 5% a partir de 1 de janeiro de 2028; a obrigação de declarar surge acima dele.
Dias no país
- Mais de 183 dias em ano fiscal, contínuos ou intermitentes · Permanecer em Omã mais de 183 dias torna a pessoa residente fiscal, omanense ou não (perguntas frequentes da Autoridade Tributária).
Residência fiscal
Contribuintes residentes são tributados sobre a renda total recebida em Omã ou no exterior (base mundial); não residentes apenas sobre a renda recebida em Omã. Aplica-se a partir de 1 de janeiro de 2028; situação: promulgada, ainda não em vigor.
Vistos
As autorizações de residência não criam, por si, residência fiscal; o teste de presença de 183 dias cria.
Outros impostos
O imposto de renda das sociedades é de 15% da renda tributável de empresas omanenses e estabelecimentos permanentes (página inicial do portal da Autoridade Tributária).
Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações
IVA, previdência social e outros impostos
- Alíquota básica do IVA de 5% sobre a maioria dos bens e serviços; retenção de 10% sobre pagamentos a não residentes; contratos de concessão tributados a 55%.
- O imposto de renda das sociedades é de 15% da renda tributável de empresas omanenses e estabelecimentos permanentes (página inicial do portal da Autoridade Tributária).
Perguntas frequentes
Quando se torna residente fiscal em Omã?
Mais de 183 dias em ano fiscal (Mais de 183 dias, contínuos ou intermitentes, tornam a pessoa residente fiscal). Pela lei do IRPF, a renda total de um contribuinte residente inclui valores em dinheiro e em espécie recebidos em Omã ou no exterior (inclusive renda de fonte estrangeira), enquanto um não residente é tributado apenas sobre valores recebidos em Omã.
A renda de fonte estrangeira é tributada em Omã?
5% de PIT a partir de 2028. Omã não cobra imposto de renda de pessoa física em 2026 e 2027. O Decreto Real 56/2025 introduz um imposto de renda de pessoa física de 5% sobre renda anual acima de OMR 42,000 (≈ $109,000) a partir de 1 de janeiro de 2028; residentes serão tributados sobre a renda em Omã ou no exterior, não residentes apenas sobre a renda em Omã.
Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.
Fontes (4)
Fontes oficiais
- Tax Rate · Tax Authority, Oman · verificado em 2026-10-11
- Royal Decree 56/2025 issuing the Personal Income Tax Law (Official Gazette no. 1602; Arabic PDF published by the Tax Authority) · Oman Tax Authority · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2025-06-30
- Personal Income Tax (PIT) FAQs · Oman Tax Authority · verificado em 2026-10-11
- Tax Authority portal home page (income tax summary) · Oman Tax Authority · verificado em 2026-10-10