オマーンの税金
税務上の居住：課税年度で183日超。 居住者の国外源泉所得：2028年から PIT 5%。 当社の記録では、新規居住者向けの特別制度はありません。
に公的情報源で確認変更履歴
税務上の居住
- 課税年度で183日超 · 183 日を超えて、連続または断続的に滞在すると、税務上の居住者となります。
- 個人所得税(PIT)法では、居住者である納税者の総所得には、オマーン国内または国外で受領した現金および現物の金額(国外源泉所得を含む)が含まれ、非居住者はオマーン国内で受領した金額にのみ課税されます。2028 年までは個人所得税は適用されません。
- 居住者である納税者は、オマーン国内または国外で受領した総所得に課税されます(全世界所得ベース)。非居住者は、オマーン国内で受領した所得にのみ課税されます。2028 年 1 月 1 日から適用されます。状況:制定済み、未施行。
標準ルールと国外源泉所得
通常のルール
オマーンの税:法人 15%、VAT 5%、個人所得税は 2028 年から
税率5%
詳細
- 課税対象：個人所得税(PIT):年間総所得が OMR 42,000 (≈ $109,000) 超(居住者:オマーン国内または国外で受領したもの、非居住者:オマーン国内で受領したもののみ)
- 対象者：個人所得税(PIT)は、2028 年初めから、年間総所得が OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える居住者または非居住者の自然人に適用されます
- 上限：OMR 42k/年 ≈ $109k
法人所得税は課税純所得の 15% で、非居住者へのサービス、利子またはロイヤルティの支払いからは 10% が控除され、VAT は 5% です。個人所得税(勅令 56/2025)は 2028 年初めから施行され、年間 OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える所得に 5% が課されます。年間 183 日を超えて滞在する人は税務上の居住者です。 1 2 3
課税対象
個人所得税(PIT):年間総所得が OMR 42,000 (≈ $109,000) 超(居住者:オマーン国内または国外で受領したもの、非居住者:オマーン国内で受領したもののみ)。法人:課税純所得。
適用対象
- 個人所得税(PIT)は、2028 年初めから、年間総所得が OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える居住者または非居住者の自然人に適用されます。
- 税務上の居住者:オマーン国民かどうかを問わず、年間 183 日を超えて、連続または断続的にオマーンに滞在する人。
適用除外
- 控除と免除には、教育、医療、相続、ザカート、寄付、主たる住居が含まれます。
- 外国税が控除できるのは、オマーンで課税される所得に直接関連する場合のみです。
上限
- 年額OMR 42,000 (≈ $109,000) · 個人所得税(PIT)の基準額で、2028 年から、これを超える課税所得に 5% が課されます。
国内での日数
- 課税年度で183日超 · 183 日を超えて、連続または断続的に滞在すると、税務上の居住者となります。
税務上の居住
個人所得税(PIT)法では、居住者である納税者の総所得には、オマーン国内または国外で受領した現金および現物の金額(国外源泉所得を含む)が含まれ、非居住者はオマーン国内で受領した金額にのみ課税されます。2028 年までは個人所得税は適用されません。
ビザ
在留許可の種類は税務上の地位を決めず、滞在日数が決めます。
その他の税
VAT の基本税率はほとんどの物品とサービスに 5%、非居住者への支払いには源泉徴収 10%、コンセッション契約には 55% が課されます。
に公的情報源で確認変更履歴
通常のルール
オマーン:2028 年 1 月 1 日まで個人所得税なし、それ以降は OMR 42,000 を超える所得に 5%
税率5%
詳細
- 対象者：2028 年 1 月 1 日から適用されます(法律は 2025 年 6 月 30 日に官報 1602 号で公布され、施行規則は公布から 1 年以内に税務庁長官が発行する予定です)
- 上限：OMR 42k/年 ≈ $109k
オマーンは 2026 年と 2027 年には個人所得税を課しません。勅令 56/2025 により、2028 年 1 月 1 日から年間 OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える所得に 5% の個人所得税が導入されます。居住者はオマーン国内または国外の所得に、非居住者はオマーン国内の所得にのみ課税されます。 3 2 4
課税対象
純所得は、年間 OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える総所得(給与、年金、自営業所得、居住用の賃貸料を含む現金および現物の受領額)から、免除、費用、損失を差し引いたものです。得られた課税所得に 5% の税率が適用されます。居住者である納税者:オマーン国内または国外で受領した総所得、非居住者:オマーン国内で受領した総所得のみ。
適用対象
- 2028 年 1 月 1 日から適用されます(法律は 2025 年 6 月 30 日に官報 1602 号で公布され、施行規則は公布から 1 年以内に税務庁長官が発行する予定です)。
- 年間総所得が OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える税務上の居住者は申告書を提出する必要があり、雇用主はその額を超える給与から源泉徴収しなければなりません。
- 商業登記のない自営業の個人も対象です。税務庁の FAQ では、自営業の総所得の 15%、または文書化された実際の経費を控除できます。
適用除外
- 年間総所得が OMR 42,000 (≈ $109,000) 以下の個人には純所得がなく、申告しません。
- 外国税が控除できるのは、オマーンで課税される所得源泉に直接関連する場合のみです(税務庁の FAQ)。
- 2028 年 1 月 1 日より前は、個人の給与や国外源泉所得に個人所得税は適用されません。現行の所得税法は、会社と恒久的施設(課税所得の 15%)に課税します。
上限
- 年額OMR 42,000 (≈ $109,000) · 年間総所得がこの額を超える部分が純所得となり、2028 年 1 月 1 日から 5% の個人所得税の対象となります。この額を超えると申告義務が生じます。
国内での日数
- 課税年度、連続または断続的で183日超 · オマーンに 183 日を超えて滞在すると、オマーン国民かどうかを問わず、税務上の居住者となります(税務庁の FAQ)。
税務上の居住
居住者である納税者は、オマーン国内または国外で受領した総所得に課税されます(全世界所得ベース)。非居住者は、オマーン国内で受領した所得にのみ課税されます。2028 年 1 月 1 日から適用されます。状況:制定済み、未施行。
ビザ
在留許可そのものは税務上の居住を生じさせず、183 日の滞在基準が生じさせます。
その他の税
法人所得税は、オマーンの会社と恒久的施設の課税所得の 15% です(税務庁ポータルのホームページ)。
に公的情報源で確認変更履歴
付加価値税、社会保険およびその他の税
- VAT の基本税率はほとんどの物品とサービスに 5%、非居住者への支払いには源泉徴収 10%、コンセッション契約には 55% が課されます。
- 法人所得税は、オマーンの会社と恒久的施設の課税所得の 15% です(税務庁ポータルのホームページ)。
よくある質問
オマーンでは、いつから税務上の居住者になりますか？
課税年度で183日超 (183 日を超えて、連続または断続的に滞在すると、税務上の居住者となります)。 個人所得税(PIT)法では、居住者である納税者の総所得には、オマーン国内または国外で受領した現金および現物の金額(国外源泉所得を含む)が含まれ、非居住者はオマーン国内で受領した金額にのみ課税されます。
オマーンでは国外源泉所得に課税されますか？
2028年から PIT 5%. オマーンは 2026 年と 2027 年には個人所得税を課しません。 勅令 56/2025 により、2028 年 1 月 1 日から年間 OMR 42,000 (≈ $109,000) を超える所得に 5% の個人所得税が導入されます。
≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。
出典（4）
公式の情報源
- Tax Rate · Tax Authority, Oman · 2026-10-11に確認
- Royal Decree 56/2025 issuing the Personal Income Tax Law (Official Gazette no. 1602; Arabic PDF published by the Tax Authority) · Oman Tax Authority · 2026-10-10に確認 · 2025-06-30公表
- Personal Income Tax (PIT) FAQs · Oman Tax Authority · 2026-10-11に確認
- Tax Authority portal home page (income tax summary) · Oman Tax Authority · 2026-10-10に確認