🇪🇸 Impostos de Espanha

• Limite: €600k/ano ≈ $670k

Regime opcional que tributa a renda de fonte espanhola pelas regras de não residentes: 24% até EUR600,000 (≈ $670,000) e 47% acima, no ano da chegada mais cinco anos. A renda de fonte estrangeira fora da renda qualificada do trabalho e da atividade empreendedora não é tributada na Espanha por este regime. ^{1 2 3}

Tributado sobre

Imposto calculado pelas regras do imposto de renda de não residentes espanhol para indivíduos que optaram e se tornam residentes fiscais espanhóis por meio de uma mudança qualificada. A AEAT trata toda a renda do trabalho e a renda de atividade empreendedora qualificada auferidas durante o regime como de fonte espanhola, mesmo quando a atividade é exercida no exterior, sujeita à exceção de prazo antes da mudança/após o regime. A Base A (dividendos, juros e ganhos de capital) usa uma escala de poupança separada; as demais rendas são geralmente a base B. Um crédito de imposto estrangeiro limitado pode se aplicar à renda qualificada de emprego/atividade empreendedora auferida no exterior, com teto legal.

A quem se aplica

• O indivíduo deve se tornar residente fiscal espanhol por causa da mudança, não ter sido residente na Espanha nos cinco períodos fiscais anteriores e optar pelo regime no formulário 149.
• A mudança (no primeiro ano de aplicação ou no ano anterior) deve resultar de um destes: um contrato de trabalho na Espanha (incluindo trabalho remoto para um empregador estrangeiro com o visto de teletrabalho internacional), tornar-se administrador de uma entidade, uma atividade empreendedora reconhecida nos termos do Art. 70 da Ley 14/2013, ou um profissional altamente qualificado que atende startups ou realiza trabalho de P&D&I com mais de 40% da renda empresarial, profissional e do trabalho proveniente dele.
• O indivíduo não deve auferir renda por meio de um estabelecimento permanente na Espanha (exceto nos casos de empreendedor e de profissional altamente qualificado).
• O regime se aplica no período fiscal da mudança de residência e nos cinco períodos fiscais seguintes, enquanto as condições continuarem.
• Cônjuge e filhos menores de 25 anos (ou de qualquer idade se com deficiência), ou o pai ou a mãe quando não há casamento, também podem optar se também se tornarem residentes e se sua base tributável combinada for menor que a do contribuinte principal.

Exclusões

• Não é automático com um visto de nômade digital ou outro; a opção fiscal, a residência e as condições de atividade são separadas.
• Dividendos, juros e ganhos de capital (renda do Art. 25.1.f TRLIRNR) usam a escala de poupança separada do Art. 93.2.e: 19% até EUR 6,000, (≈ $6,700) 21% até EUR 50,000, (≈ $55,900) 23% até EUR 200,000, (≈ $223,000) 27% até EUR 300,000 (≈ $335,000) e 30% acima (30% a partir do ano fiscal de 2025 pela Ley 7/2024). A escala de 24%/47% se aplica ao restante da base.
• Imóveis urbanos não empresariais na Espanha podem gerar renda de aluguel imputada mesmo quando usados como moradia habitual do contribuinte (critério de unificação do TEAC de 17 de julho de 2025).
• A renda qualificada de emprego e de atividade empreendedora auferida durante o regime é tratada como de fonte espanhola mesmo quando o trabalho é feito no exterior, exceto a renda de atividade anterior à mudança ou posterior ao fim do regime.

Limites

• EUR 600,000 por ano (≈ $670,000) · Parte geral da base: 24% até este valor e 47% acima (Art. 93.2.e.1); a retenção sobre a renda de emprego é de 24%, e de 47% sobre remuneração de um mesmo pagador acima de EUR 600,000 (≈ $670,000).
• EUR 300,000 por ano (≈ $335,000) · Parte de poupança da base: 19% até EUR 6,000, (≈ $6,700) 21% até EUR 50,000, (≈ $55,900) 23% até EUR 200,000, (≈ $223,000) 27% até este valor e 30% acima (Art. 93.2.e.2).

Dias no país

• Mais de 183 dias em ano civil · Residência fiscal espanhola se mais de 183 dias na Espanha no ano civil (Art. 9 LIRPF), sujeita às regras do centro de interesses.

Residência fiscal

O solicitante deve se tornar residente fiscal espanhol por causa da mudança e não ter sido residente nos cinco períodos fiscais anteriores; a opção é apresentada no formulário 149 e dura o ano da chegada mais cinco. Os participantes são tratados como não residentes para fins de tratados de dupla tributação e são tributados na Espanha apenas sobre a renda de fonte espanhola, com a renda qualificada do trabalho e da atividade empreendedora considerada de fonte espanhola.

Vistos

Opção fiscal independente; um visto de teletrabalho pode ser uma circunstância qualificante, mas não confere o regime.

Outros impostos

Seguridade social, IVA e registro de atividade empresarial espanhóis são separados. Os participantes estão sujeitos ao Imposto sobre o Patrimônio em base limitada (bens situados na Espanha). Imóveis urbanos não empresariais na Espanha geram renda de aluguel imputada mesmo que sejam a residência principal (critério do TEAC de 17 de julho de 2025). Um crédito de imposto estrangeiro para renda qualificada do trabalho e da atividade empreendedora auferida no exterior é limitado a 30% do imposto correspondente.

Verificado com fontes oficiais em 11 de out. de 2026Histórico de alterações