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Impostos de China

Residência fiscal: Pelo menos 183 dias em ano fiscal. 2 regimes especiais para novos residentes: Renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior: isenção para residentes não domiciliados antes de seis anos consecutivos de 183 dias e Imposto de renda da pessoa física limitado a carga efetiva de 15% para talentos de alto nível e escassos listados.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Residência fiscal

Regimes especiais para novos residentes

Regime especial

Renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior: isenção para residentes não domiciliados antes de seis anos consecutivos de 183 dias

Benefício fiscal

Renda de fonte estrangeira: Non-dom (regra de seis anos)
Detalhes
  • Quem: O ano-base é o ano-calendário

Uma pessoa física não domiciliada que seja residente fiscal chinesa (183 dias ou mais no ano-base) é tributada sobre a renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior somente se cada um dos seis anos anteriores tiver tido 183 ou mais dias de residência, sem nenhuma saída única superior a 30 dias. 1 2 3

Tributado sobre

Renda de fonte estrangeira paga por entidades ou pessoas no exterior a um residente não domiciliado, às alíquotas progressivas de 3% a 45% quando tributável; a renda de fonte chinesa é sempre tributável.

A quem se aplica

  • O ano-base é o ano-calendário. Uma pessoa domiciliada na China é pessoa física residente; uma pessoa não domiciliada é residente após 183 ou mais dias de residência no ano-base.
  • Para um residente não domiciliado, a renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior é isenta na declaração se algum dos seis anos anteriores tiver menos de 183 dias de residência, ou se houve uma saída única superior a 30 dias em qualquer desses anos.
  • Se o ano atual for de residência (183 dias ou mais) e cada um dos seis anos anteriores tiver tido 183 dias ou mais, sem saída única superior a 30 dias, a renda de fonte doméstica e a de fonte estrangeira são ambas tributáveis na China. A contagem dos seis anos começou em 2019 ou depois.

Exclusões

  • A isenção abrange somente a renda de fora da China paga por unidade ou pessoa no exterior, e exige declaração à autoridade fiscal.
  • A renda de fonte chinesa continua tributável quando o pagador ou o cliente está no exterior; serviços prestados fisicamente na China são de fonte chinesa.
  • Pessoas físicas domiciliadas na China estão fora desta regra.

Dias no país

  • Pelo menos 183 dias em ano-base (ano-calendário) (e cada um dos seis anos anteriores) · Pessoa física não domiciliada é residente por um ano com 183 dias ou mais de residência; a renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior é isenta, salvo se cada um dos seis anos anteriores tiver tido 183 dias ou mais, sem saída única superior a 30 dias.
  • Mais de 30 dias em saída única em qualquer dos seis anos anteriores · Uma saída da China superior a 30 dias quebra a sequência de seis anos.

Residência fiscal

O domicílio abrange a residência habitual por registro familiar, interesses familiares ou econômicos. Para pessoas não domiciliadas, o teste de 183 dias usa dias completos de residência no ano-base calendário. Um dia conta como dia de residência somente se a pessoa estiver na China durante as 24 horas daquele dia.

Vistos

Visto de imigração ou autorização de residência não torna automaticamente a pessoa residente fiscal nem concede isenção tributária; são testes da legislação tributária.

Outros impostos

Apenas o escopo do imposto de renda da pessoa física. IVA, contribuições previdenciárias, retenção pelo empregador e alívio por tratados se aplicam separadamente; pessoas físicas residentes creditam o imposto estrangeiro pago até o imposto chinês devido sobre essa renda e declaram a renda de fonte estrangeira entre 1º de março e 30 de junho do ano seguinte.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Regime especial

Porto Livre de Hainan: imposto de renda da pessoa física limitado a carga efetiva de 15% para talentos de alto nível e escassos listados

15% de imposto

Detalhes
  • Quem: Residir no Porto Livre de Hainan por 183 dias ou mais em um ano-base (viagens de negócios razoáveis, férias e treinamento fora da ilha contam, mas a residência efetiva deve ser de pelo menos 90 dias)
  • Limite: CNY 300k/ano ≈ $45k

Talentos de alto nível e escassos listados que trabalham no Porto Livre de Hainan têm isenta a parte do imposto de renda da pessoa física acima de uma carga efetiva de 15%, de 1º de janeiro de 2025 a 31 de dezembro de 2027, nos termos do Cai Shui [2025] nº 4 e das medidas de gestão por lista de Hainan. 6 7

Tributado sobre

Imposto de renda da pessoa física sobre a renda do Porto Livre de Hainan (salários e renda global semelhante, renda empresarial e subsídios para talentos); a parte do imposto acima de uma carga efetiva de 15% é isenta.

A quem se aplica

  • Residir no Porto Livre de Hainan por 183 dias ou mais em um ano-base (viagens de negócios razoáveis, férias e treinamento fora da ilha contam, mas a residência efetiva deve ser de pelo menos 90 dias).
  • Ser reconhecido como talento por uma autoridade de Hainan com poderes de reconhecimento de talentos, ou ganhar pelo menos RMB 300,000 no Porto Livre de Hainan no ano-base.
  • O empregador deve realizar operações substantivas no Porto Livre de Hainan.
  • Funcionários em aeroespacial, navegação e exploração offshore de petróleo com menos de 183 dias também devem pagar seguro previdenciário básico como empregados por 6 meses ou mais, incluindo dezembro do ano-base.
  • A política nacional se aplica à renda de 1º de janeiro de 2025 a 31 de dezembro de 2027.

Exclusões

  • Pessoas consideradas gravemente não confiáveis nos termos da lei são excluídas.
  • Pessoas que deixem de atender às condições de talento perdem o benefício naquele ano.

Limites

  • CNY 300,000 por ano (≈ $44,700) · Renda obtida no Porto Livre de Hainan no ano-base que qualifica uma pessoa sem reconhecimento de autoridade de talentos

Dias no país

  • Pelo menos 183 dias em ano fiscal · Residência cumulativa no Porto Livre de Hainan; residência efetiva não inferior a 90 dias
  • Pelo menos 90 dias em ano fiscal · Residência efetiva mínima no Porto Livre de Hainan

Residência fiscal

Residência de 183 dias no Porto Livre de Hainan no ano-base, com pelo menos 90 dias efetivamente passados ali.

Vistos

Nenhum visto concede este tratamento; ele segue o reconhecimento na lista de talentos e a residência.

Outros impostos

Previdência social, IVA e outros tributos se aplicam separadamente.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Regras padrão e renda de fonte estrangeira

Regras gerais

Imposto de renda da pessoa física na China: teste de residência e alíquotas sobre renda global

Taxas progressivas

Detalhes
  • Limite: CNY 36k/ano ≈ $5,370

Pessoas físicas residentes (domiciliadas, ou não domiciliadas com 183 dias ou mais no ano-base) pagam imposto progressivo de 3% a 45% sobre a renda global anual após uma dedução de RMB 60,000; a renda empresarial é tributada de 5% a 35%; juros, dividendos, aluguéis, transferências de ativos e renda eventual a uma alíquota fixa de 20%. 1 4 5

Tributado sobre

Renda global (salários, remuneração de trabalho, remuneração de autor, royalties) agregada anualmente após RMB 60,000 e outras deduções; renda empresarial após custos; renda de tipo capital a alíquota fixa.

A quem se aplica

  • Pessoa física residente: domiciliada na China, ou não domiciliada mas residente por 183 dias ou mais no ano-base; tributada sobre a renda de dentro e de fora da China.
  • Pessoa física não residente: tributada somente sobre a renda de fonte chinesa; salários tributados mensalmente após uma dedução de RMB 5,000.

Exclusões

  • A renda global de um residente é agregada por ano-base; não residentes são tributados mensalmente ou por transação.

Limites

  • CNY 36,000 por ano (≈ $5,370) · 3% sobre a renda global tributável anual de até RMB 36,000
  • CNY 144,000 por ano (≈ $21,500) · 10% de RMB 36,000 a 144,000
  • CNY 300,000 por ano (≈ $44,700) · 20% de RMB 144,000 a 300,000
  • CNY 420,000 por ano (≈ $62,600) · 25% de RMB 300,000 a 420,000
  • CNY 660,000 por ano (≈ $98,400) · 30% de RMB 420,000 a 660,000
  • CNY 960,000 por ano (≈ $143,000) · 35% de RMB 660,000 a 960,000; 45% acima de RMB 960,000

Dias no país

  • Pelo menos 183 dias em ano-base calendário · Pessoa física não domiciliada é pessoa física residente no ano

Residência fiscal

Residência de 183 dias ou mais conta os dias no ano-base calendário; a declaração anual de conciliação da renda global é apresentada entre 1º de março e 30 de junho do ano seguinte.

Vistos

A residência fiscal segue o domicílio e os dias de residência, independentemente do tipo de visto ou de autorização de residência.

Outros impostos

IVA, previdência social e tributos locais se aplicam separadamente.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

Regras gerais

Imposto de renda da pessoa física na China: residentes pessoas físicas de 3-45% sobre renda global, teste de residência de 183 dias

45% de imposto

Detalhes
  • Limite: CNY 60k/ano ≈ $8,950

Uma pessoa domiciliada na China, ou presente por 183 dias ou mais em um ano-base, é residente tributado sobre a renda mundial; salário, remuneração de trabalho, remuneração de autor e royalties são agregados anualmente e tributados de 3% a 45% após uma dedução básica de RMB 60,000. Estrangeiros residentes podem optar entre as deduções especiais adicionais ou os auxílios isentos de moradia, de treinamento de idioma e de educação dos filhos, até 31 de dezembro de 2027. 1 2 8 9

Tributado sobre

Renda global anual de um residente (salários, remuneração por serviços pessoais, remuneração de autor, royalties) após a dedução básica de RMB 60,000, deduções especiais (previdência social, fundo habitacional) e deduções especiais adicionais. Escala de renda tributável anual: até RMB 36,000 3%; até 144,000 10%; até 300,000 20%; até 420,000 25%; até 660,000 30%; até 960,000 35%; acima de 960,000 45%. Juros, dividendos, aluguéis, transferência de propriedade e renda eventual: alíquota fixa de 20%. Renda empresarial: escala de 5% a 35%. Não residentes: renda de fonte chinesa tributada à parte por mês ou por transação.

A quem se aplica

  • Pessoa física residente: domiciliada na China, ou não domiciliada mas residente na China por um total de 183 dias ou mais em um ano-base; residentes são tributados sobre a renda de dentro e de fora da China (Lei do Imposto de Renda da Pessoa Física, art. 1).
  • Sem domicílio na China e residente por 183 dias ou mais em menos de 6 anos consecutivos: a renda de fonte fora da China e paga por pagadores estrangeiros ou por pessoas físicas no exterior é isenta na declaração; uma única viagem para fora da China de 30 dias ou mais zera a contagem de anos consecutivos (art. 4 do Regulamento de Implementação; veja “Foreign-source income paid by overseas payers: exemption for non-domiciled residents before six consecutive 183-day years”).
  • Não domiciliada na China e presente por menos de 90 dias no ano-base: a remuneração de fonte chinesa paga por empregador fora da China e não arcada por estabelecimento na China é isenta (Regulamento de Execução, art. 5).
  • Estrangeiros residentes escolhem, uma vez por ano-base, entre as deduções especiais adicionais e o auxílio isento de moradia, de treinamento de idioma e de educação dos filhos; a escolha não pode ser alterada no ano e a política vai até 31 de dezembro de 2027 (Comunicado 2023 nº 29).

Exclusões

  • Pessoas físicas não residentes (não domiciliadas e presentes por menos de 183 dias no ano-base) são tributadas somente sobre a renda de fonte chinesa.
  • Pessoas presentes por menos de 90 dias com remuneração de empregador estrangeiro não arcada por estabelecimento chinês não têm imposto sobre essa remuneração de fonte chinesa.

Limites

  • CNY 60,000 por ano (≈ $8,950) · Dedução anual básica da renda global de um residente
  • CNY 36,000 por ano (≈ $5,370) · Termina a faixa de 3%; 10% se aplica até RMB 144,000
  • CNY 960,000 por ano (≈ $143,000) · 45% se aplica à renda tributável anual acima de RMB 960,000

Dias no país

  • Pelo menos 183 dias em ano fiscal · Dias somados na China sem domicílio: pessoa física residente tributada sobre a renda mundial (Lei do Imposto de Renda da Pessoa Física, art. 1).

Residência fiscal

Domiciliado significa residir habitualmente na China por registro familiar, interesses familiares ou econômicos (Regulamento de Execução, art. 2). O ano-base é o ano-calendário; residentes declaram a renda do exterior entre 1º de março e 30 de junho do ano seguinte (Lei, art. 13). Não domiciliada e presente por menos de 90 dias: a remuneração de fonte chinesa paga por empregador fora da China, não arcada por estabelecimento chinês, é isenta.

Vistos

A residência fiscal segue o domicílio e os dias de presença, e não o tipo de visto.

Outros impostos

Contribuições obrigatórias de previdência social e de fundo habitacional são deduções especiais dedutíveis; o Imposto sobre Valor Agregado se aplica separadamente.

Verificado com fontes oficiais em Histórico de alterações

IVA, previdência social e outros impostos

Perguntas frequentes

Quando se torna residente fiscal em China?

Pelo menos 183 dias em ano fiscal (Dias somados na China sem domicílio: pessoa física residente tributada sobre a renda mundial (Lei do Imposto de Renda da Pessoa Física, art); Mais de 30 dias em saída única em qualquer dos seis anos anteriores (Uma saída da China superior a 30 dias quebra a sequência de seis anos); Pelo menos 90 dias em ano fiscal (Residência efetiva mínima no Porto Livre de Hainan). Residência de 183 dias ou mais conta os dias no ano-base calendário; a declaração anual de conciliação da renda global é apresentada entre 1º de março e 30 de junho do ano seguinte.

Quem se qualifica para Renda de fonte estrangeira paga por pagadores no exterior: isenção para residentes não domiciliados antes de seis anos consecutivos de 183 dias?

O ano-base é o ano-calendário. Visto de imigração ou autorização de residência não torna automaticamente a pessoa residente fiscal nem concede isenção tributária; são testes da legislação tributária.

Quem se qualifica para Imposto de renda da pessoa física limitado a carga efetiva de 15% para talentos de alto nível e escassos listados?

Residir no Porto Livre de Hainan por 183 dias ou mais em um ano-base (viagens de negócios razoáveis, férias e treinamento fora da ilha contam, mas a residência efetiva deve ser de pelo menos 90 dias). Nenhum visto concede este tratamento; ele segue o reconhecimento na lista de talentos e a residência.

Os valores ≈ USD são aproximados: taxas de referência diárias de ExchangeRate-API, com data de 12 de out. de 2026, atualizadas quando o site é atualizado.

Fontes (9)

Fontes oficiais

  1. Individual Income Tax Law of the People's Republic of China (as amended 31 August 2018), articles 1, 3, 4, 6 · State Taxation Administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2018-08-31
  2. Regulations for the Implementation of the Individual Income Tax Law (articles 2, 4, 5) · State Taxation Administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2018-12-18
  3. MOF/STA Announcement No. 34 of 2019: residence day count for individuals without domicile · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2019-03-14; effective 2019-01-01
  4. Individual income tax rate schedule for comprehensive income (State Taxation Administration, Shanghai) · State Taxation Administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2024-02
  5. Individual Income Tax Law of the PRC (Chinese text, State Taxation Administration) · State Taxation Administration · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2018-08-31
  6. Hainan Free Trade Port high-end and scarce talent personal income tax measures (Hainan Provincial Government Qiong Fu [2025] No. 43, 2025-08-02) · Hainan Provincial People's Government · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2025-08-02
  7. Notice on continuing the individual income tax policy for high-end and scarce talent in the Hainan Free Trade Port (Cai Shui [2025] No. 4, Ministry of Finance and State Taxation Administration) · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China (via MOFCOM policy database) · verificado em 2026-10-11 · publicado em 2025-01
  8. Individual income tax rate table for comprehensive income (Annex 1) · State Taxation Administration, Shanghai · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2024-02-02
  9. Announcement No. 29 of 2023 of the Ministry of Finance and State Taxation Administration on continuing the individual income tax treatment of allowances for foreign individuals · Ministry of Finance and State Taxation Administration (gov.cn) · verificado em 2026-10-10 · publicado em 2023-08-18