Settle Anywhere¿Adónde podría ir?
ES

Impuestos en China

Residencia fiscal: Al menos 183 días en ejercicio fiscal. 2 regímenes especiales para nuevos residentes: Renta de fuente extranjera pagada por pagadores del extranjero: exención para residentes no domiciliados antes de seis años consecutivos de 183 días y Puerto Franco de Hainán: impuesto sobre la renta de las personas físicas limitado a una carga efectiva del 15% para talentos de alto nivel y escasos incluidos en la lista.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Residencia fiscal

Regímenes especiales para nuevos residentes

Régimen especial

Renta de fuente extranjera pagada por pagadores del extranjero: exención para residentes no domiciliados antes de seis años consecutivos de 183 días

Ventaja fiscal

Rentas de fuente extranjera: Non-dom (regla de seis años)
Detalles
  • Quién: El año fiscal es el año natural

Una persona física no domiciliada que sea residente fiscal chino (183 días o más en el año fiscal) solo tributa por la renta de fuente extranjera pagada por pagadores del extranjero si cada uno de los seis años anteriores tuvo 183 o más días de residencia y sin una salida única superior a 30 días. 1 2 3

Qué grava

Renta de fuente extranjera pagada por entidades o personas físicas del extranjero a un residente no domiciliado, con los tipos progresivos del 3% al 45% cuando sea imponible; la renta de fuente china siempre es imponible.

A quién se aplica

  • El año fiscal es el año natural. Una persona domiciliada en China es una persona física residente; una persona no domiciliada es residente tras 183 o más días de residencia en el año fiscal.
  • Para un residente no domiciliado, la renta de fuente extranjera pagada por pagadores del extranjero queda exenta en la declaración si alguno de los seis años anteriores tiene menos de 183 días de residencia, o si hubo una salida única de más de 30 días en cualquiera de esos años.
  • Si el año en curso es de residencia (183 o más días) y cada uno de los seis años anteriores tuvo 183 o más días sin una salida única superior a 30 días, tanto la renta de fuente nacional como la de fuente extranjera son imponibles en China. El cómputo de seis años empezó como muy pronto en 2019.

Exclusiones

  • La exención solo cubre la renta procedente del extranjero pagada por una unidad o persona del extranjero, y exige presentarla ante la administración tributaria.
  • La renta de fuente china sigue siendo imponible cuando el pagador o el cliente está en el extranjero; los servicios prestados físicamente en China son de fuente china.
  • Las personas domiciliadas en China quedan fuera de esta norma.

Días en el país

  • Al menos 183 días en año fiscal natural (y cada uno de los seis años anteriores) · Una persona física no domiciliada es residente en un año con 183 días o más de residencia; la renta de fuente extranjera pagada por pagadores del extranjero queda exenta salvo que cada uno de los seis años anteriores haya tenido 183 días o más sin una salida única superior a 30 días.
  • Más de 30 días en una sola salida en cualquiera de los seis años anteriores · Una salida única de China de más de 30 días rompe la cadena de seis años.

Residencia fiscal

El domicilio abarca la residencia habitual por el registro de hogar, los intereses familiares o económicos. Para las personas no domiciliadas, la prueba de 183 días utiliza días completos de residencia en el año fiscal natural. Un día cuenta como día de residencia solo si la persona está en China durante las 24 horas de ese día.

Visas

Un visado de inmigración o un permiso de residencia no convierte automáticamente a una persona en residente fiscal ni le concede una exención; se trata de pruebas establecidas por la ley tributaria.

Otros impuestos

Solo alcance del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El IVA, las cotizaciones a la seguridad social, las retenciones del empleador y el alivio por convenio se aplican por separado; las personas físicas residentes acreditan el impuesto extranjero pagado hasta el impuesto chino devengado sobre esa renta y declaran la renta de fuente extranjera entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Régimen especial

Puerto Franco de Hainán: impuesto sobre la renta de las personas físicas limitado a una carga efectiva del 15% para talentos de alto nivel y escasos incluidos en la lista

15% de impuesto

Detalles
  • Quién: Residir en el Puerto Franco de Hainán 183 días o más en un año fiscal (los viajes de negocios razonables, las vacaciones y la formación fuera de la isla cuentan, pero la residencia real debe ser de al menos 90 días)
  • Límite: CNY 300k/año ≈ $45k

Los talentos de alto nivel y escasos incluidos en la lista que trabajan en el Puerto Franco de Hainán tienen exento el importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas que supera una carga efectiva del 15%, desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027, en virtud de Cai Shui [2025] n.º 4 y de las medidas de gestión de la lista de Hainán. 6 7

Qué grava

Impuesto sobre la renta de las personas físicas por la renta del Puerto Franco de Hainán (salarios y rentas globales similares, renta empresarial y subsidios por talento); la parte del impuesto que supera una carga efectiva del 15% está exenta.

A quién se aplica

  • Residir en el Puerto Franco de Hainán 183 días o más en un año fiscal (los viajes de negocios razonables, las vacaciones y la formación fuera de la isla cuentan, pero la residencia real debe ser de al menos 90 días).
  • Estar reconocido como talento por una autoridad de Hainán con competencia para el reconocimiento del talento, o percibir al menos RMB 300,000 en el Puerto Franco de Hainán en el año fiscal.
  • El empleador debe desarrollar actividades sustantivas en el Puerto Franco de Hainán.
  • El personal de la aeroespacial, la navegación marítima y la exploración petrolífera marina con menos de 183 días también debe pagar el seguro básico de pensiones como empleado durante 6 meses o más, incluido diciembre del año fiscal.
  • La política nacional se aplica a las rentas del 1 de enero de 2025 al 31 de diciembre de 2027.

Exclusiones

  • Quedan excluidas las personas declaradas gravemente no fiables con arreglo a la ley.
  • Las personas que dejen de cumplir las condiciones de talento pierden el beneficio de ese año.

Límites

  • CNY 300,000 al año (≈ $44,700) · Renta obtenida en el Puerto Franco de Hainán en el año fiscal que cualifica a una persona sin reconocimiento de la autoridad de talento

Días en el país

  • Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Residencia acumulada en el Puerto Franco de Hainán; la residencia real no inferior a 90 días
  • Al menos 90 días en ejercicio fiscal · Residencia real mínima en el Puerto Franco de Hainán

Residencia fiscal

Residencia de 183 días en el Puerto Franco de Hainán en el año fiscal, con al menos 90 días efectivamente pasados allí.

Visas

Ningún visado concede este tratamiento; depende del reconocimiento en la lista de talento y de la residencia.

Otros impuestos

Las cotizaciones a la seguridad social, el IVA y otros impuestos se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Reglas generales y rentas de fuente extranjera

Normas generales

Impuesto chino sobre la renta de las personas físicas: prueba de residencia y tipos sobre la renta global

Tipos progresivos

Detalles
  • Límite: CNY 36k/año ≈ $5,370

Las personas físicas residentes (domiciliadas, o no domiciliadas con 183 o más días en el año fiscal) pagan un impuesto progresivo del 3% al 45% sobre la renta global anual tras una deducción de RMB 60,000; la renta empresarial tributa del 5% al 35%; los intereses, dividendos, alquileres, transmisiones de activos y rentas accesorias, al 20% fijo. 1 4 5

Qué grava

Renta global (salarios, remuneraciones por trabajo, derechos de autor, cánones) agregada anualmente tras RMB 60,000 y otras deducciones; renta empresarial tras los gastos; rentas de tipo capital a un tipo fijo.

A quién se aplica

  • Persona física residente: domiciliada en China, o no domiciliada pero residente 183 o más días en el año fiscal; tributa por la renta obtenida dentro y fuera de China.
  • Persona física no residente: tributa solo por la renta de fuente china; los salarios tributan mensualmente tras una deducción de RMB 5,000.

Exclusiones

  • La renta global de un residente se agrega por año fiscal; los no residentes tributan mensualmente o por operación.

Límites

  • CNY 36,000 al año (≈ $5,370) · 3% sobre la renta gravable anual global de hasta RMB 36,000
  • CNY 144,000 al año (≈ $21,500) · 10% de RMB 36,000 a 144,000
  • CNY 300,000 al año (≈ $44,700) · 20% de RMB 144,000 a 300,000
  • CNY 420,000 al año (≈ $62,600) · 25% de RMB 300,000 a 420,000
  • CNY 660,000 al año (≈ $98,400) · 30% de RMB 420,000 a 660,000
  • CNY 960,000 al año (≈ $143,000) · 35% de RMB 660,000 a 960,000; 45% por encima de RMB 960,000

Días en el país

  • Al menos 183 días en año fiscal natural · Una persona física no domiciliada es residente en el año

Residencia fiscal

La residencia de 183 días o más se cuenta en el año fiscal natural; la declaración anual de regularización de la renta global se presenta entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente.

Visas

La residencia fiscal sigue al domicilio y a los días de residencia, con independencia del tipo de visado o de permiso de residencia.

Otros impuestos

El IVA, las cotizaciones sociales y los gravámenes locales se aplican por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

Normas generales

Impuesto chino sobre la renta de las personas físicas: residentes con tipos del 3-45% sobre la renta global, prueba de residencia de 183 días

45% de impuesto

Detalles
  • Límite: CNY 60k/año ≈ $8,950

Una persona domiciliada en China, o presente 183 días o más en un año fiscal, es residente y tributa por la renta mundial; los salarios, las remuneraciones por trabajo, los derechos de autor y los cánones se agregan anualmente y tributan del 3% al 45% tras una deducción básica de RMB 60,000. Las personas extranjeras que sean residentes pueden optar, hasta el 31 de diciembre de 2027, entre las deducciones adicionales especiales o las asignaciones exentas de vivienda, formación lingüística y educación de los hijos. 1 2 8 9

Qué grava

Renta anual global de un residente (salarios y sueldos, remuneraciones por servicios personales, derechos de autor, cánones) tras la deducción básica de RMB 60,000, las deducciones especiales (seguridad social, fondo de previsión de vivienda) y las deducciones adicionales especiales. Escala de la renta gravable anual: hasta RMB 36,000 al 3%; hasta 144,000 al 10%; hasta 300,000 al 20%; hasta 420,000 al 25%; hasta 660,000 al 30%; hasta 960,000 al 35%; por encima de 960,000 al 45%. Intereses, dividendos, alquileres, transmisión de bienes y rentas accesorias: 20% fijo. Renta empresarial: escala del 5% al 35%. No residentes: la renta de fuente china tributa por separado, mensualmente o por operación.

A quién se aplica

  • Persona física residente: domiciliada en China, o no domiciliada pero residente en China un total de 183 días o más en un año fiscal; los residentes tributan por la renta obtenida dentro y fuera de China (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, art. 1).
  • No domiciliado en China y residente durante 183 días o más en menos de 6 años consecutivos: la renta de fuente fuera de China que paguen pagadores u organismos del extranjero está exenta al presentar la declaración; un solo viaje fuera de China de 30 días o más reinicia el cómputo de años consecutivos (Implementation Regulations art. 4; véase “Foreign-source income paid by overseas payers: exemption for non-domiciled residents before six consecutive 183-day years”).
  • No domiciliado en China y presente menos de 90 días en el año fiscal: la remuneración de fuente china de un empleador situado fuera de China y no soportada por un establecimiento en China queda exenta (Reglamento de aplicación, art. 5).
  • Las personas extranjeras que son residentes eligen, una vez por año fiscal, entre las deducciones adicionales especiales y el subsidio exento de vivienda, de formación lingüística y de educación de los hijos; la elección no puede cambiarse dentro del año y la medida se aplica hasta el 31 de diciembre de 2027 (Anuncio 2023 n.º 29).

Exclusiones

  • Las personas físicas no residentes (no domiciliadas y presentes menos de 183 días en el año fiscal) solo tributan por la renta de fuente china.
  • Las personas presentes menos de 90 días con una remuneración de un empleador extranjero que no soporta un establecimiento chino no tributan por esa remuneración de fuente china.

Límites

  • CNY 60,000 al año (≈ $8,950) · Deducción básica anual de la renta global de un residente
  • CNY 36,000 al año (≈ $5,370) · Termina el tramo del 3%; se aplica el 10% hasta RMB 144,000
  • CNY 960,000 al año (≈ $143,000) · El 45% se aplica a la renta gravable anual superior a RMB 960,000

Días en el país

  • Al menos 183 días en ejercicio fiscal · Días acumulados en China sin domicilio: persona física residente que tributa por la renta mundial (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, art. 1).

Residencia fiscal

Estar domiciliado significa residir habitualmente en China por el registro de hogar, los intereses familiares o económicos (Reglamento de aplicación, art. 2). El año fiscal es el año natural; los residentes declaran la renta del extranjero entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente (Ley, art. 13). No domiciliado y presente menos de 90 días: la remuneración de fuente china de un empleador situado fuera de China, no soportada por un establecimiento chino, queda exenta.

Visas

La residencia fiscal sigue al domicilio y a los días de presencia, no al tipo de visado.

Otros impuestos

Las cotizaciones obligatorias a la seguridad social y al fondo de previsión de vivienda son deducciones especiales; el impuesto sobre el valor añadido se aplica por separado.

Comprobado con fuentes oficiales el Registro de cambios

IVA, seguridad social y otros impuestos

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se es residente fiscal en China?

Al menos 183 días en ejercicio fiscal (Días acumulados en China sin domicilio: persona física residente que tributa por la renta mundial (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, art); Más de 30 días en una sola salida en cualquiera de los seis años anteriores (Una salida única de China de más de 30 días rompe la cadena de seis años); Al menos 90 días en ejercicio fiscal (Residencia real mínima en el Puerto Franco de Hainán). La residencia de 183 días o más se cuenta en el año fiscal natural; la declaración anual de regularización de la renta global se presenta entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente.

¿Quién puede acogerse a Renta de fuente extranjera pagada por pagadores del extranjero: exención para residentes no domiciliados antes de seis años consecutivos de 183 días?

El año fiscal es el año natural. Un visado de inmigración o un permiso de residencia no convierte automáticamente a una persona en residente fiscal ni le concede una exención; se trata de pruebas establecidas por la ley tributaria.

¿Quién puede acogerse a Puerto Franco de Hainán: impuesto sobre la renta de las personas físicas limitado a una carga efectiva del 15% para talentos de alto nivel y escasos incluidos en la lista?

Residir en el Puerto Franco de Hainán 183 días o más en un año fiscal (los viajes de negocios razonables, las vacaciones y la formación fuera de la isla cuentan, pero la residencia real debe ser de al menos 90 días). Ningún visado concede este tratamiento; depende del reconocimiento en la lista de talento y de la residencia.

Las cifras ≈ USD son aproximadas: tipos de referencia diarios de ExchangeRate-API, del 12 oct 2026, actualizados cuando se actualiza el sitio.

Fuentes (9)

Fuentes oficiales

  1. Individual Income Tax Law of the People's Republic of China (as amended 31 August 2018), articles 1, 3, 4, 6 · State Taxation Administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2018-08-31
  2. Regulations for the Implementation of the Individual Income Tax Law (articles 2, 4, 5) · State Taxation Administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2018-12-18
  3. MOF/STA Announcement No. 34 of 2019: residence day count for individuals without domicile · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2019-03-14; effective 2019-01-01
  4. Individual income tax rate schedule for comprehensive income (State Taxation Administration, Shanghai) · State Taxation Administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-02
  5. Individual Income Tax Law of the PRC (Chinese text, State Taxation Administration) · State Taxation Administration · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2018-08-31
  6. Hainan Free Trade Port high-end and scarce talent personal income tax measures (Hainan Provincial Government Qiong Fu [2025] No. 43, 2025-08-02) · Hainan Provincial People's Government · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2025-08-02
  7. Notice on continuing the individual income tax policy for high-end and scarce talent in the Hainan Free Trade Port (Cai Shui [2025] No. 4, Ministry of Finance and State Taxation Administration) · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China (via MOFCOM policy database) · comprobado el 2026-10-11 · publicado el 2025-01
  8. Individual income tax rate table for comprehensive income (Annex 1) · State Taxation Administration, Shanghai · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2024-02-02
  9. Announcement No. 29 of 2023 of the Ministry of Finance and State Taxation Administration on continuing the individual income tax treatment of allowances for foreign individuals · Ministry of Finance and State Taxation Administration (gov.cn) · comprobado el 2026-10-10 · publicado el 2023-08-18