Steuern in China
Steuerlicher Wohnsitz: Mindestens 183 Tage in Steuerjahr. 2 Sonderregime für Neuzugezogene: Von ausländischen Zahlern gezahltes Auslandseinkommen: Befreiung für Personen ohne Domizil vor sechs aufeinanderfolgenden Jahren mit 183 Tagen und Einkommensteuer für natürliche Personen auf eine effektive Belastung von 15% begrenzt für aufgeführte hochqualifizierte und gesuchte Talente.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Steuerlicher Wohnsitz
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Aufenthaltstage in China insgesamt, ohne Domizil: ansässige Person, die mit dem Welteinkommen besteuert wird (Einkommensteuergesetz Art. 1).
- Mehr als 30 Tage in einzelne Ausreise in einem der sechs vorangegangenen Jahre · Eine einzelne Ausreise aus China von mehr als 30 Tagen unterbricht die Sechs-Jahres-Kette.
- Mindestens 90 Tage in Steuerjahr · Mindestmäßiger tatsächlicher Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan
- Bei einem Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr zählen die Tage im Kalendersteuerjahr; die jährliche Abschlusserklärung für das Gesamteinkommen wird zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres abgegeben.
- Domizil bedeutet gewöhnlicher Aufenthalt in China aufgrund von Haushaltsregistrierung, familiären oder wirtschaftlichen Interessen (Durchführungsverordnung Art. 2). Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr; ansässige Personen erklären ausländisches Einkommen zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres (Gesetz Art. 13). Ohne Domizil und weniger als 90 Tage anwesend: aus China stammende Vergütung eines Arbeitgebers außerhalb Chinas, die nicht von einer chinesischen Betriebsstätte getragen wird, ist befreit.
Sonderregime für Neuzugezogene
Sonderregelung
Von ausländischen Zahlern gezahltes Auslandseinkommen: Befreiung für Personen ohne Domizil vor sechs aufeinanderfolgenden Jahren mit 183 Tagen
Steuererleichterung
Details
- Wer: Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr
Eine Person ohne Domizil, die in China steuerlich ansässig ist (183 Tage oder mehr im Steuerjahr), wird auf von ausländischen Zahlern gezahltes Auslandseinkommen nur besteuert, wenn jedes der sechs vorangegangenen Jahre 183 oder mehr Aufenthaltstage hatte, ohne eine einzelne Ausreise von mehr als 30 Tagen. 1 2 3
Besteuert wird
Von ausländischen Einrichtungen oder Personen an eine in China ansässige Person ohne Domizil gezahltes Auslandseinkommen, mit den progressiven Sätzen von 3% bis 45%, sofern steuerpflichtig; Einkommen aus chinesischen Quellen ist stets steuerpflichtig.
Für wen es gilt
- Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Eine Person mit Domizil in China ist eine ansässige Person; eine Person ohne Domizil ist nach 183 oder mehr Aufenthaltstagen im Steuerjahr ansässig.
- Für eine ansässige Person ohne Domizil ist von ausländischen Zahlern gezahltes Auslandseinkommen bei Anmeldung befreit, wenn eines der sechs vorangegangenen Jahre weniger als 183 Aufenthaltstage hatte oder es in einem dieser Jahre eine einzelne Ausreise von mehr als 30 Tagen gab.
- Wenn das laufende Jahr ein Ansässigkeitsjahr ist (183 oder mehr Tage) und jedes der sechs vorangegangenen Jahre 183 oder mehr Tage hatte, ohne eine einzelne Ausreise von über 30 Tagen, sind inländisches und ausländisches Einkommen in China beide steuerpflichtig. Die Zählung der sechs Jahre begann frühestens 2019.
Ausschlüsse
- Die Befreiung gilt nur für Einkommen von außerhalb Chinas, das von einer ausländischen Stelle oder Person gezahlt wird, und setzt eine Anmeldung bei der Steuerbehörde voraus.
- Einkommen aus chinesischen Quellen bleibt steuerpflichtig, auch wenn der Zahler oder Auftraggeber im Ausland sitzt; in China physisch erbrachte Leistungen stammen aus chinesischen Quellen.
- Personen mit Domizil in China fallen nicht unter diese Regel.
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Kalendersteuerjahr (und jedes der sechs vorangegangenen Jahre) · Eine Person ohne Domizil ist für ein Jahr mit 183 Tagen oder mehr Aufenthalt ansässig; von ausländischen Zahlern gezahltes Auslandseinkommen ist befreit, es sei denn, jedes der sechs vorangegangenen Jahre hatte 183 Tage oder mehr, ohne eine einzelne Ausreise von über 30 Tagen.
- Mehr als 30 Tage in einzelne Ausreise in einem der sechs vorangegangenen Jahre · Eine einzelne Ausreise aus China von mehr als 30 Tagen unterbricht die Sechs-Jahres-Kette.
Steuerliche Ansässigkeit
Das Domizil umfasst den gewöhnlichen Aufenthalt durch Haushaltsregistrierung, familiäre oder wirtschaftliche Interessen. Für Personen ohne Domizil verwendet der 183-Tage-Test volle Aufenthaltstage im Kalendersteuerjahr. Ein Tag zählt nur dann als Aufenthaltstag, wenn sich die Person die vollen 24 Stunden dieses Tages in China aufhält.
Visa
Ein Einwanderungsvisum oder eine Aufenthaltsgenehmigung macht eine Person nicht automatisch steuerlich ansässig und gewährt keine Steuerbefreiung; dies sind steuerrechtliche Tests.
Weitere Steuern
Nur Umfang der Einkommensteuer für natürliche Personen. Mehrwertsteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Quellensteuer des Arbeitgebers und Abkommensentlastung gelten gesondert; ansässige Personen rechnen im Ausland gezahlte Steuer bis zur chinesischen Steuer auf dieses Einkommen an und erklären Auslandseinkommen zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Sonderregelung
Freihandelshafen Hainan: Einkommensteuer für natürliche Personen auf eine effektive Belastung von 15% begrenzt für aufgeführte hochqualifizierte und gesuchte Talente
15% Steuer
Details
- Wer: Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan von 183 Tagen oder mehr in einem Steuerjahr
- Grenze: CNY 300k/Jahr ≈ $45k
Aufgeführten hochqualifizierten und gesuchten Talenten, die im Freihandelshafen Hainan arbeiten, wird der Teil ihrer Einkommensteuer, der eine effektive Belastung von 15% übersteigt, vom 1. Januar 2025 bis zum 31. Dezember 2027 nach Cai Shui [2025] No. 4 und den Verwaltungsmaßnahmen der Liste von Hainan erlassen. 6 7
Besteuert wird
Einkommensteuer auf Einkommen aus dem Freihandelshafen Hainan (Löhne und ähnliches Gesamteinkommen, Geschäftseinkommen und Talentzuschüsse); der Teil der Steuer über einer effektiven Belastung von 15% ist befreit.
Für wen es gilt
- Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan von 183 Tagen oder mehr in einem Steuerjahr (angemessene Geschäftsreisen, Urlaub und Fortbildung außerhalb der Insel werden angerechnet, der tatsächliche Aufenthalt muss aber mindestens 90 Tage betragen).
- Von einer Behörde in Hainan mit Befugnis zur Talentanerkennung als Talent anerkannt sein oder im Steuerjahr im Freihandelshafen Hainan mindestens RMB 300,000 verdienen.
- Der Arbeitgeber muss im Freihandelshafen Hainan wesentliche Geschäftstätigkeiten ausüben.
- Beschäftigte in der Luft- und Raumfahrt, der Schifffahrt und der Offshore-Ölexploration mit weniger als 183 Tagen müssen zudem als Arbeitnehmende mindestens 6 Monate einschließlich Dezember des Steuerjahres in die Basisrentenversicherung einzahlen.
- Die nationale Regelung gilt für Einkommen vom 1. Januar 2025 bis zum 31. Dezember 2027.
Ausschlüsse
- Personen, die nach dem Gesetz als ernsthaft unzuverlässig eingestuft wurden, sind ausgeschlossen.
- Personen, die die Talentvoraussetzungen nicht mehr erfüllen, verlieren den Vorteil für das betreffende Jahr.
Grenzen
- CNY 300,000 im Jahr (≈ $44,700) · Im Steuerjahr im Freihandelshafen Hainan erzieltes Einkommen, das eine Person ohne Anerkennung durch die Talentbehörde qualifiziert
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Kumulierter Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan; tatsächlicher Aufenthalt nicht unter 90 Tagen
- Mindestens 90 Tage in Steuerjahr · Mindestmäßiger tatsächlicher Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan
Steuerliche Ansässigkeit
Aufenthalt von 183 Tagen im Freihandelshafen Hainan im Steuerjahr, davon mindestens 90 Tage tatsächlich dort verbracht.
Visa
Kein Visum gewährt diese Behandlung; sie folgt der Aufnahme in die Talentliste und dem Aufenthalt.
Weitere Steuern
Sozialversicherung, Mehrwertsteuer und andere Steuern gelten gesondert.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Standardregeln und Auslandseinkünfte
Allgemeine Regeln
Chinas Einkommensteuer für natürliche Personen: Ansässigkeitstest und Sätze auf das Gesamteinkommen
Progressive Sätze
Details
- Grenze: CNY 36k/Jahr ≈ $5,370
Ansässige Personen (mit Domizil oder ohne Domizil mit 183 oder mehr Tagen im Steuerjahr) zahlen eine progressive Steuer von 3% bis 45% auf das jährliche Gesamteinkommen nach einem Abzug von RMB 60,000; Geschäftseinkommen wird mit 5% bis 35% besteuert; Zinsen, Dividenden, Mieten, Vermögensübertragungen und Gelegenheitseinkommen mit einem Pauschalsatz von 20%. 1 4 5
Besteuert wird
Gesamteinkommen (Löhne, Arbeitsvergütung, Autorenvergütung, Lizenzgebühren), jährlich zusammengerechnet nach RMB 60,000 und weiteren Abzügen; Geschäftseinkommen nach Kosten; kapitalartiges Einkommen zu einem Pauschalsatz.
Für wen es gilt
- Ansässige Person: mit Domizil in China oder ohne Domizil, aber 183 oder mehr Tage im Steuerjahr ansässig; besteuert wird Einkommen aus China und aus dem Ausland.
- Nicht ansässige Person: nur Einkommen aus chinesischen Quellen wird besteuert; Löhne werden monatlich nach einem Abzug von RMB 5,000 besteuert.
Ausschlüsse
- Das Gesamteinkommen einer ansässigen Person wird nach Steuerjahr zusammengerechnet; nicht ansässige Personen werden monatlich oder pro Vorgang besteuert.
Grenzen
- CNY 36,000 im Jahr (≈ $5,370) · 3% auf das steuerpflichtige jährliche Gesamteinkommen bis RMB 36,000
- CNY 144,000 im Jahr (≈ $21,500) · 10% von RMB 36,000 bis 144,000
- CNY 300,000 im Jahr (≈ $44,700) · 20% von RMB 144,000 bis 300,000
- CNY 420,000 im Jahr (≈ $62,600) · 25% von RMB 300,000 bis 420,000
- CNY 660,000 im Jahr (≈ $98,400) · 30% von RMB 420,000 bis 660,000
- CNY 960,000 im Jahr (≈ $143,000) · 35% von RMB 660,000 bis 960,000; 45% über RMB 960,000
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Kalendersteuerjahr · Eine Person ohne Domizil ist für das Jahr eine ansässige Person
Steuerliche Ansässigkeit
Bei einem Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr zählen die Tage im Kalendersteuerjahr; die jährliche Abschlusserklärung für das Gesamteinkommen wird zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres abgegeben.
Visa
Die steuerliche Ansässigkeit folgt dem Domizil und den Aufenthaltstagen, unabhängig von der Art des Visums oder der Aufenthaltsgenehmigung.
Weitere Steuern
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und lokale Abgaben gelten gesondert.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Allgemeine Regeln
Chinas Einkommensteuer für natürliche Personen: ansässige Personen 3-45% auf das Gesamteinkommen, 183-Tage-Aufenthaltstest
45% Steuer
Details
- Grenze: CNY 60k/Jahr ≈ $8,950
Eine Person mit Domizil in China oder mit einem Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr in einem Steuerjahr ist eine ansässige Person, die mit ihrem Welteinkommen besteuert wird; Gehalt, Arbeitsvergütung, Autorenvergütung und Lizenzgebühren werden jährlich zusammengerechnet und nach einem Grundfreibetrag von RMB 60,000 mit 3% bis 45% besteuert. Ausländische Personen, die ansässig sind, können bis zum 31. Dezember 2027 entweder die besonderen zusätzlichen Abzüge oder die steuerfreien Zuschüsse für Wohnen, Sprachtraining und Kindererziehung wählen. 1 2 8 9
Besteuert wird
Jährliches Gesamteinkommen einer ansässigen Person (Löhne und Gehälter, Vergütung für persönliche Dienstleistungen, Autorenvergütung, Lizenzgebühren) nach dem Grundfreibetrag von RMB 60,000, den besonderen Abzügen (Sozialversicherung, Wohnungsfonds) und den besonderen zusätzlichen Abzügen. Staffel des jährlichen steuerpflichtigen Einkommens: bis RMB 36,000 3%; bis 144,000 10%; bis 300,000 20%; bis 420,000 25%; bis 660,000 30%; bis 960,000 35%; über 960,000 45%. Zinsen, Dividenden, Mieten, Vermögensübertragungen und Gelegenheitseinkommen: pauschal 20%. Geschäftseinkommen: Staffel von 5% bis 35%. Nicht ansässige Personen: Einkommen aus chinesischen Quellen wird getrennt nach Monat oder nach Vorgang besteuert.
Für wen es gilt
- Ansässige Person: mit Domizil in China oder ohne Domizil, aber insgesamt 183 Tage oder mehr in einem Steuerjahr in China ansässig; ansässige Personen werden mit Einkommen aus China und aus dem Ausland besteuert (Einkommensteuergesetz Art. 1).
- Nicht in China domiziliert und 183 Tage oder mehr im Jahr ansässig, aber in weniger als 6 aufeinanderfolgenden Jahren: Einkünfte aus dem Ausland, die von ausländischen Zahlern oder Personen gezahlt werden, sind bei Abgabe der Steuererklärung befreit; eine einzelne Reise außerhalb Chinas von 30 Tagen oder mehr setzt die Zählung der aufeinanderfolgenden Jahre zurück (Implementation Regulations art. 4; siehe „Foreign-source income paid by overseas payers: exemption for non-domiciled residents before six consecutive 183-day years“).
- Ohne Domizil in China und im Steuerjahr weniger als 90 Tage anwesend: aus China stammende Vergütung eines Arbeitgebers außerhalb Chinas, die nicht von einer Betriebsstätte in China getragen wird, ist befreit (Durchführungsverordnung Art. 5).
- Ausländische Personen, die ansässig sind, wählen einmal pro Steuerjahr zwischen den besonderen zusätzlichen Abzügen und den steuerfreien Zuschüssen für Wohnen, Sprachtraining und Kindererziehung; die Wahl kann innerhalb des Jahres nicht geändert werden, und die Regelung gilt bis zum 31. Dezember 2027 (Bekanntmachung 2023 No. 29).
Ausschlüsse
- Nicht ansässige Personen (ohne Domizil und im Steuerjahr weniger als 183 Tage anwesend) werden nur mit Einkommen aus chinesischen Quellen besteuert.
- Für Personen, die weniger als 90 Tage anwesend sind und eine Vergütung eines ausländischen Arbeitgebers erhalten, die nicht von einer chinesischen Betriebsstätte getragen wird, fällt auf diese aus China stammende Vergütung keine Steuer an.
Grenzen
- CNY 60,000 im Jahr (≈ $8,950) · Jährlicher Grundfreibetrag vom Gesamteinkommen einer ansässigen Person
- CNY 36,000 im Jahr (≈ $5,370) · Die 3%-Stufe endet; 10% gelten bis RMB 144,000
- CNY 960,000 im Jahr (≈ $143,000) · 45% gelten für das jährliche steuerpflichtige Einkommen über RMB 960,000
Tage im Land
- Mindestens 183 Tage in Steuerjahr · Aufenthaltstage in China insgesamt, ohne Domizil: ansässige Person, die mit dem Welteinkommen besteuert wird (Einkommensteuergesetz Art. 1).
Steuerliche Ansässigkeit
Domizil bedeutet gewöhnlicher Aufenthalt in China aufgrund von Haushaltsregistrierung, familiären oder wirtschaftlichen Interessen (Durchführungsverordnung Art. 2). Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr; ansässige Personen erklären ausländisches Einkommen zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres (Gesetz Art. 13). Ohne Domizil und weniger als 90 Tage anwesend: aus China stammende Vergütung eines Arbeitgebers außerhalb Chinas, die nicht von einer chinesischen Betriebsstätte getragen wird, ist befreit.
Visa
Die steuerliche Ansässigkeit folgt dem Domizil und den Anwesenheitstagen, nicht der Art des Visums.
Weitere Steuern
Verpflichtende Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds sind abzugsfähige besondere Abzüge; die Mehrwertsteuer gilt gesondert.
Am anhand amtlicher Quellen geprüftÄnderungsprotokoll
Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und andere Steuern
- Nur Umfang der Einkommensteuer für natürliche Personen. Mehrwertsteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Quellensteuer des Arbeitgebers und Abkommensentlastung gelten gesondert; ansässige Personen rechnen im Ausland gezahlte Steuer bis zur chinesischen Steuer auf dieses Einkommen an und erklären Auslandseinkommen zwischen dem 1. März und dem 30. Juni des Folgejahres.
- Mehrwertsteuer, Sozialversicherung und lokale Abgaben gelten gesondert.
- Sozialversicherung, Mehrwertsteuer und andere Steuern gelten gesondert.
- Verpflichtende Beiträge zur Sozialversicherung und zum Wohnungsfonds sind abzugsfähige besondere Abzüge; die Mehrwertsteuer gilt gesondert.
Häufige Fragen
Wann wird man in China steuerlich ansässig?
Mindestens 183 Tage in Steuerjahr (Aufenthaltstage in China insgesamt, ohne Domizil: ansässige Person, die mit dem Welteinkommen besteuert wird (Einkommensteuergesetz Art); Mehr als 30 Tage in einzelne Ausreise in einem der sechs vorangegangenen Jahre (Eine einzelne Ausreise aus China von mehr als 30 Tagen unterbricht die Sechs-Jahres-Kette); Mindestens 90 Tage in Steuerjahr (Mindestmäßiger tatsächlicher Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan). Bei einem Aufenthalt von 183 Tagen oder mehr zählen die Tage im Kalendersteuerjahr; die jährliche Abschlusserklärung für das Gesamteinkommen wird zwischen dem 1.
Für wen gilt Von ausländischen Zahlern gezahltes Auslandseinkommen: Befreiung für Personen ohne Domizil vor sechs aufeinanderfolgenden Jahren mit 183 Tagen?
Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr. Ein Einwanderungsvisum oder eine Aufenthaltsgenehmigung macht eine Person nicht automatisch steuerlich ansässig und gewährt keine Steuerbefreiung; dies sind steuerrechtliche Tests.
Für wen gilt Einkommensteuer für natürliche Personen auf eine effektive Belastung von 15% begrenzt für aufgeführte hochqualifizierte und gesuchte Talente?
Aufenthalt im Freihandelshafen Hainan von 183 Tagen oder mehr in einem Steuerjahr (angemessene Geschäftsreisen, Urlaub und Fortbildung außerhalb der Insel werden angerechnet, der tatsächliche Aufenthalt muss aber mindestens 90 Tage betragen). Kein Visum gewährt diese Behandlung; sie folgt der Aufnahme in die Talentliste und dem Aufenthalt.
Die ≈-USD-Beträge sind Näherungswerte: tägliche Referenzkurse von ExchangeRate-API vom 12. Okt. 2026, aktualisiert bei jeder Aktualisierung der Website.
Quellen (9)
Amtliche Quellen
- Individual Income Tax Law of the People's Republic of China (as amended 31 August 2018), articles 1, 3, 4, 6 · State Taxation Administration · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2018-08-31
- Regulations for the Implementation of the Individual Income Tax Law (articles 2, 4, 5) · State Taxation Administration · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2018-12-18
- MOF/STA Announcement No. 34 of 2019: residence day count for individuals without domicile · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2019-03-14; effective 2019-01-01
- Individual income tax rate schedule for comprehensive income (State Taxation Administration, Shanghai) · State Taxation Administration · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2024-02
- Individual Income Tax Law of the PRC (Chinese text, State Taxation Administration) · State Taxation Administration · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2018-08-31
- Hainan Free Trade Port high-end and scarce talent personal income tax measures (Hainan Provincial Government Qiong Fu [2025] No. 43, 2025-08-02) · Hainan Provincial People's Government · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2025-08-02
- Notice on continuing the individual income tax policy for high-end and scarce talent in the Hainan Free Trade Port (Cai Shui [2025] No. 4, Ministry of Finance and State Taxation Administration) · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China (via MOFCOM policy database) · geprüft am 2026-10-11 · veröffentlicht am 2025-01
- Individual income tax rate table for comprehensive income (Annex 1) · State Taxation Administration, Shanghai · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2024-02-02
- Announcement No. 29 of 2023 of the Ministry of Finance and State Taxation Administration on continuing the individual income tax treatment of allowances for foreign individuals · Ministry of Finance and State Taxation Administration (gov.cn) · geprüft am 2026-10-10 · veröffentlicht am 2023-08-18