Settle Anywhereどこへ行ける？
JA

中国の税金

税務上の居住：課税年度で183日以上。 新規居住者向けの特別制度は2件です：海外の支払者が支払う国外源泉所得：6年連続の183日の年の前の、非居住者の居住者に対する免税と海南自由貿易港：列挙された高度および希少な人材の個人所得税の実効税負担を15%に制限。

に公的情報源で確認変更履歴

税務上の居住

新規居住者向けの特別制度

特別制度

海外の支払者が支払う国外源泉所得：6年連続の183日の年の前の、非居住者の居住者に対する免税

税の軽減

国外源泉所得：Non-dom（6年ルール）
詳細
  • 対象者：課税年度は暦年です

非居住者の個人は、課税年度に183日以上居住する中国の税務上の居住者ですが、海外の支払者が支払う国外源泉所得には、直前の6年間のそれぞれに183日以上の居住日数があり、かつ30日を超える単独の出国がない場合にのみ課税されます。 1 2 3

課税対象

海外の事業体または個人が非居住者に支払う国外源泉所得は、課税される場合、3%から45%の累進税率で課税されます。中国源泉所得は、常に課税されます。

適用対象

  • 課税年度は暦年です。中国に住所を有する者は居住する個人です。非居住者の場合は、課税年度に183日以上居住すると居住者となります。
  • 非居住者である居住者については、直前の6年のいずれかに居住日数が183日未満の年がある場合、またはそれらの年のいずれかに30日を超える単独の出国があった場合、海外の支払者が支払う国外源泉所得は、申告時に免除されます。
  • 今年が居住の年（183日以上）であり、直前の6年間のそれぞれに183日以上の日数があり、30日を超える単独の出国がない場合は、国内源泉所得と国外源泉所得の両方が中国で課税されます。6年の計算は、2019年より前には始まりません。

適用除外

  • 免税は、海外の単位または個人が支払う中国国外からの所得にのみ適用され、税務当局への申告が必要です。
  • 支払者または顧客が海外にいる場合でも、中国源泉所得は課税され続けます。中国で物理的に行われたサービスは、中国源泉所得です。
  • 中国に住所を有する個人は、この規則の対象外です。

国内での日数

  • 暦年の課税年度（および直前の6年のそれぞれ）で183日以上 · 183日以上の居住がある年には、住所のない個人は居住者となります。海外の支払者が支払う国外源泉所得は、直前の6年のそれぞれに183日以上あり、30日を超える単独の出国がない場合を除き、免除されます。
  • 直前の6年のいずれかの年での単独の出国で30日超 · 中国からの30日を超える単独の出国は、6年の連続を断ち切ります。

税務上の居住

住所は、戸籍、家族または経済的利益を通じた、習慣的な居住をカバーします。住所のない個人の183日のテストでは、暦年の課税年度における居住の全日数を用います。ある日が居住の1日としてカウントされるのは、その人がその日の24時間を通して中国にいる場合に限ります。

ビザ

入国管理上のビザまたは居住許可は、自動的に税務上の居住者とせず、また税の免除を与えません。これらは税法上のテストです。

その他の税

個人所得税の範囲のみ。付加価値税（VAT）、社会保険料、雇用主の源泉徴収および租税条約による救済は、別々に適用されます。居住する個人は、その所得に対して課される中国の税額まで、支払った外国税額控除を受け、翌年の3月1日から6月30日までの間に国外源泉所得を申告します。

に公的情報源で確認変更履歴

特別制度

海南自由貿易港：列挙された高度および希少な人材の個人所得税の実効税負担を15%に制限

税率15%

詳細
  • 対象者：課税年度に海南自由貿易港に183日以上居住すること（島外での合理的な出張、休暇および研修は含まれますが、実際の居住は少なくとも90日必要です）
  • 上限：CNY 300k/年 ≈ $45k

海南自由貿易港で働く列挙された高度および希少な人材は、財税[2025]第4号および海南の目録管理措置に基づき、2025年1月1日から2027年12月31日まで、実効税負担の15%を超える個人所得税の部分が免除されます。 6 7

課税対象

海南自由貿易港からの所得（給与および類似の総合所得、事業所得ならびに人材補助金）に対する個人所得税。実効税負担15%を超える税の部分は免除されます。

適用対象

  • 課税年度に海南自由貿易港に183日以上居住すること（島外での合理的な出張、休暇および研修は含まれますが、実際の居住は少なくとも90日必要です）。
  • 人材認定の権限を持つ海南の当局により人材として認定されること、または課税年度に海南自由貿易港で少なくとも RMB 300,000 を得ること。
  • 雇用主は、海南自由貿易港で実質的な事業を行わなければなりません。
  • 183日未満の、航空宇宙、海運および海洋石油探査の職員は、課税年度の12月を含む6か月以上、従業員として基本的な年金保険にも加入していなければなりません。
  • 国の政策は、2025年1月1日から2027年12月31日までの所得に適用されます。

適用除外

  • 法律により重大な信用失墜と判断された者は、対象外です。
  • 人材の条件を満たさなくなった者は、その年の特典を失います。

上限

  • 年額CNY 300,000 (≈ $44,700) · 人材当局の認定なしに資格を与える、課税年度中に海南自由貿易港で得た所得

国内での日数

  • 課税年度で183日以上 · 海南自由貿易港での累計居住；実際の居住は90日を下回らないこと
  • 課税年度で90日以上 · 海南自由貿易港での最低限の実際の居住

税務上の居住

課税年度に海南自由貿易港で183日の居住があり、実際に少なくとも90日を過ごした場合。

ビザ

ビザはこの取り扱いを与えません。人材リストの認定と居住に従います。

その他の税

社会保険、付加価値税（VAT）およびその他の税は、別々に適用されます。

に公的情報源で確認変更履歴

標準ルールと国外源泉所得

通常のルール

中国の個人所得税：居住のテストと総合所得に対する税率

累進税率

詳細
  • 上限：CNY 36k/年 ≈ $5,370

中国に住所を有する個人、または住所のない者で課税年度に183日以上居住する者は居住者であり、年間の総合所得に対して、RMB 60,000 の控除の後、3%から45%の累進税が課されます。事業所得は5%から35%、利息、配当、賃料、資産の譲渡および付随的な所得は一律20%です。 1 4 5

課税対象

総合所得（給与、労働報酬、著作者報酬、使用料）は、RMB 60,000 およびその他の控除の後、年次で合算されます。事業所得は費用の後。資本型の所得は一律の税率。

適用対象

  • 居住する個人：中国に住所を有する、または住所を有さないが課税年度に183日以上居住する者。中国内外の所得に課税されます。
  • 非居住者の個人：中国源泉所得のみに課税されます。給与は、RMB 5,000 の控除の後、毎月課税されます。

適用除外

  • 居住者の総合所得は、課税年度ごとに合算されます。非居住者は、毎月または取引ごとに課税されます。

上限

  • 年額CNY 36,000 (≈ $5,370) · 年間の課税対象総合所得 RMB 36,000 までは 3%
  • 年額CNY 144,000 (≈ $21,500) · RMB 36,000 から 144,000 までは 10%
  • 年額CNY 300,000 (≈ $44,700) · RMB 144,000 から 300,000 までは 20%
  • 年額CNY 420,000 (≈ $62,600) · RMB 300,000 から 420,000 までは 25%
  • 年額CNY 660,000 (≈ $98,400) · RMB 420,000 から 660,000 までは 30%
  • 年額CNY 960,000 (≈ $143,000) · RMB 660,000 から 960,000 までは 35%；RMB 960,000 を超える部分は 45%

国内での日数

  • 暦年の課税年度で183日以上 · 住所を有さない個人は、その年の居住者である個人です。

税務上の居住

183日以上の居住の日数は、暦年の課税年度で数えられます。総合所得の年次の精算申告は、翌年の3月1日から6月30日までの間に行われます。

ビザ

住所は、183日以上の居住日数により、ビザまたは居住許可の種類とは別に決まります。

その他の税

付加価値税（VAT）、社会保険料および地方の賦課金は、別々に適用されます。

に公的情報源で確認変更履歴

通常のルール

中国の個人所得税:居住者である個人は総合所得に対して3-45%、183日の滞在日数基準

税率45%

詳細
  • 上限：CNY 60k/年 ≈ $8,950

中国に住所を有する個人、または課税年度に183日以上滞在する個人は、全世界所得に課税される居住者です。給与、労働報酬、著作者報酬および使用料は年次で合算され、RMB 60,000 の基本控除の後、3%から45%で課税されます。居住者である外国人個人は、2027年12月31日までの間、特別な追加控除か、非課税の住宅手当、語学研修手当および子女教育手当のいずれかを選択できます。 1 2 8 9

課税対象

居住者の年間の総合所得（給与、個人サービスの報酬、著作者報酬、使用料）は、RMB 60,000 の基本控除、特別控除（社会保険、住宅積立金）および特別な追加控除の後の額です。年間課税所得の税率表：RMB 36,000 まで 3%；144,000 まで 10%；300,000 まで 20%；420,000 まで 25%；660,000 まで 30%；960,000 まで 35%；960,000 を超える部分 45%。利息、配当、賃料、財産の譲渡および付随的な所得は一律 20%。事業所得は 5%〜35% の税率表。非居住者：中国源泉所得は、月ごとまたは取引ごとに別途課税されます。

適用対象

  • 居住する個人：中国に住所を有する者、または住所を有さないが課税年度に合計183日以上中国に居住する者。居住者は、中国内外の所得に課税されます（個人所得税法第1条）。
  • 中国に住所（ドミサイル）を有さず、連続する6年未満の期間に183日以上居住する者の場合：中国国外で発生し、海外の支払者または個人から支払われた所得は、申告時に免税されます。中国国外での1回の滞在が30日以上の場合、連続年数のカウントはリセットされます（実施規則第4条。「Foreign-source income paid by overseas payers: exemption for non-domiciled residents before six consecutive 183-day years」を参照）。
  • 中国に住所を有さず、課税年度に90日未満しか滞在しない者：中国外の雇用主からの、中国の拠点が負担していない中国源泉の給与は、免除されます（実施規則第5条）。
  • 居住する外国人個人は、課税年度ごとに一度、特別な追加控除と、非課税の住宅手当、語学研修手当および子女教育手当のいずれかを選択します。その年の中で選択を変更することはできず、この政策は2027年12月31日まで続きます（公告2023年第29号）。

適用除外

  • 非居住者の個人（住所を有さず、課税年度に183日未満の滞在）は、中国源泉所得にのみ課税されます。
  • 90日未満の滞在で、中国の拠点が負担していない外国の雇用主からの給与を受ける者は、その中国源泉の給与について税を負いません。

上限

  • 年額CNY 60,000 (≈ $8,950) · 居住者の総合所得に対する基本の年間控除
  • 年額CNY 36,000 (≈ $5,370) · 3% の帯の終わり；RMB 144,000 まで 10% が適用されます。
  • 年額CNY 960,000 (≈ $143,000) · 年間課税所得が RMB 960,000 を超える部分には 45% が適用されます。

国内での日数

  • 課税年度で183日以上 · 中国に住所を有さない合計日数：全世界所得に課税される居住する個人（個人所得税法第1条）。

税務上の居住

住所とは、戸籍、家族または経済的利益により、習慣的に中国に居住していることをいいます（実施規則第2条）。課税年度は暦年であり、居住者は翌年の3月1日から6月30日までの間に海外所得を申告します（法第13条）。住所を有さず、90日未満の滞在の場合：中国の拠点が負担していない、中国外の雇用主からの中国源泉の給与は、免除されます。

ビザ

住所は、ビザの種類ではなく、住所と滞在日数に従います。

その他の税

義務的な社会保険および住宅積立金の拠出金は、控除対象の特別控除です。付加価値税は、別々に適用されます。

に公的情報源で確認変更履歴

付加価値税、社会保険およびその他の税

よくある質問

中国では、いつから税務上の居住者になりますか？

課税年度で183日以上 (中国に住所を有さない合計日数：全世界所得に課税される居住する個人（個人所得税法第1条）)、直前の6年のいずれかの年での単独の出国で30日超 (中国からの30日を超える単独の出国は、6年の連続を断ち切ります)、課税年度で90日以上 (海南自由貿易港での最低限の実際の居住)。 183日以上の居住の日数は、暦年の課税年度で数えられます。

海外の支払者が支払う国外源泉所得：6年連続の183日の年の前の、非居住者の居住者に対する免税の対象となるのは誰ですか？

課税年度は暦年です。 入国管理上のビザまたは居住許可は、自動的に税務上の居住者とせず、また税の免除を与えません。

海南自由貿易港：列挙された高度および希少な人材の個人所得税の実効税負担を15%に制限の対象となるのは誰ですか？

課税年度に海南自由貿易港に183日以上居住すること（島外での合理的な出張、休暇および研修は含まれますが、実際の居住は少なくとも90日必要です）。 ビザはこの取り扱いを与えません。

≈ USDの額は概算です。ExchangeRate-APIの日次参考レート（2026年10月12日付）を使用し、サイト更新時に更新します。

出典（9）

公式の情報源

  1. Individual Income Tax Law of the People's Republic of China (as amended 31 August 2018), articles 1, 3, 4, 6 · State Taxation Administration · 2026-10-10に確認 · 2018-08-31公表
  2. Regulations for the Implementation of the Individual Income Tax Law (articles 2, 4, 5) · State Taxation Administration · 2026-10-10に確認 · 2018-12-18公表
  3. MOF/STA Announcement No. 34 of 2019: residence day count for individuals without domicile · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China · 2026-10-10に確認 · 2019-03-14; effective 2019-01-01公表
  4. Individual income tax rate schedule for comprehensive income (State Taxation Administration, Shanghai) · State Taxation Administration · 2026-10-10に確認 · 2024-02公表
  5. Individual Income Tax Law of the PRC (Chinese text, State Taxation Administration) · State Taxation Administration · 2026-10-10に確認 · 2018-08-31公表
  6. Hainan Free Trade Port high-end and scarce talent personal income tax measures (Hainan Provincial Government Qiong Fu [2025] No. 43, 2025-08-02) · Hainan Provincial People's Government · 2026-10-10に確認 · 2025-08-02公表
  7. Notice on continuing the individual income tax policy for high-end and scarce talent in the Hainan Free Trade Port (Cai Shui [2025] No. 4, Ministry of Finance and State Taxation Administration) · Ministry of Finance and State Taxation Administration of China (via MOFCOM policy database) · 2026-10-11に確認 · 2025-01公表
  8. Individual income tax rate table for comprehensive income (Annex 1) · State Taxation Administration, Shanghai · 2026-10-10に確認 · 2024-02-02公表
  9. Announcement No. 29 of 2023 of the Ministry of Finance and State Taxation Administration on continuing the individual income tax treatment of allowances for foreign individuals · Ministry of Finance and State Taxation Administration (gov.cn) · 2026-10-10に確認 · 2023-08-18公表